Глава 3. Практические семинарские занятия по учебному курсу «Финансовое право»

Занятие 1. Предмет и метод финансового права.

На занятии предлагается обсудить следующие вопросы:

1. Понятие финансов и финансовой деятельности государства и муниципальных образований.

2. Методы и формы осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.

3. Финансовая система государства и ее состав.

4. Предмет и метод финансового права.

5. Место финансового права в системе российского права. Соотношение со смежными отраслями прав

6. Система финансового права.

Контрольные тесты.

1. Термин «финансы» происходит:

А. От немецкого finans –взяточничество, ростовщичество

Б. От латинского Finis – срок уплаты

В. От латинского finantio- наличность

2. Как экономическая категория финансы обозначают:

А. Денежную наличность

Б. Систему экономических отношений

В. Прибыль

3. Государственную финансовую систему образуют:

А. Публичные денежные фонды

Б. Банковский кредит

В. Бюджеты различных уровней.

4. Главной целью финансовой деятельности государства является:

А Накопление прибыли

Б. Обеспечение выполнения функций государства.

В. Сбор налогов и других обязательных платежей.

5. К направлениям финансовой деятельности государства относится:

А. Управление ценообразованием

Б. Регулирование деятельности естественных монополий

В. Организация использования средств Федерального фонда обязательного медицинского страхования.

6. Одним из методов привлечения государством и муниципальными образованиями денежных средств для выполнения возложенных на них функций и задач является:

А. Сделки с ценными бумагами крупнейших российских компаний

Б. Выпуск и размещение государственных облигаций

В. Получение лоцманского сбора за услуги лоцмана в морских портах Российской Федерации

7.Государственное кредитование отличается от банковского:

А. Сроками предоставления займа

Б. Методами возврата займа В. Тем, что заимодавцем выступает государство.

8. Объектом финансового права выступают:

А. Государственные и муниципальные финансы

Б. Денежные отношения

В. Денежные фонды кредитных организаций

9. Финансовое право является:

А. Частью конституционного права

Б. Комплексным правовым институтом

В. Самостоятельной отраслью права

10. Основным критерием разграничения финансового и гражданского права является:

А. Метод правового регулирования

Б. Предмет правового регулирования

В. Формы нормативных актов

11. Финансовое право регулирует:

А. Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств

Б. Обязательное личное страхование пассажиров

В. Организацию использования средств Пенсионного фонда РФ.

12. Система финансового права состоит:

А. Из общей и особенной частей

Б. Из бюджетного и налогового права

В. Из денежной и бюджетной системы.

Задания

1. 28 сентября 1991 года на кимберлитовой трубке «Сытыканская» был добыт крупный алмаз весом 241,8 карата, получивший название «Свободная Россия». В день подписания Указа Президента России «О полномочиях Якутской-Саха республики в распоряжении природными ресурсами республики» (11.12.1991) президент Республики Саха (Якутия) Михаил Николаев вручил в Кремле этот алмаз Президенту России Борису Ельцину. Изумительной чистоты алмаз был в дальнейшем передан на постоянное хранение в Госфонд России. Являются ли отношения по передаче алмаза от Республики Саха (Якутия) Российской Федерации финансовыми?

Нет. Госфонд – внебюджетный.

2. 10 января 1999 года Московской регистрационной палатой зарегистрирована Некоммерческая благотворительная организация Благотворительный фонд В. Потанина, учрежденная для реализации социально значимых долгосрочных проектов в области отечественного образования и культуры. Основное направление деятельности фонда - осуществление образовательных программ. Фонд стремится поддержать тех, кто завтра составит интеллектуальную и деловую элиту нашей страны. Долгосрочные стипендиальные и грантовые программы предназначены активным молодым людям - студентам, курсантам и школьникам, обучающимся в ведущих государственных учебных заведениях страны, а также талантливым педагогам, успешно сочетающим преподавательскую и научную деятельность. Ежегодно фонд выплачивает более 400 грантов и 2000 стипендий. Относится ли деятельность Фонда Потанина В. к финансовой деятельности государства? Регулирует ли финансовое право порядок образования и распределения средств данного фонда?

Нет. Не регулируется ФП. Это не публичный денежный фонд. Инициатива создания не принадлежит государству, несмотря на то, что цели – социальные.

2. Законом Санкт-Петербурга от 17 апреля 2008 г. №178-30 «О транспортном обслуживании лиц, замещающих государственные должности Санкт-Петербурга, и государственных гражданских служащих Санкт-Петербурга» предусмотрено такая форма транспортного обслуживания чиновников, как предоставление служебного автотранспорта с персональным закреплением. Для этих целей в бюджете Санкт Петербурга на очередной финансовый год предусматриваются соответствующие средства - расходы (регулируются ФП). Предусмотренные законами Санкт-Петербурга о бюджете средства перечисляются государственными органами нескольким транспортным организациям на основе государственных контрактов- ГП (гос. и муниц. контракт). Определите, какие из возникающих отношений регулируются нормами финансового права.

2. Статьей 33 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. № 17-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» предусмотрено создание Фонда страхования вкладов, принадлежащего Агентству по страхованию вкладов. Денежные средства фонда обязательного страхования вкладов учитываются на специально открываемом счете Агентства в Банке России и направляются Агентством на финансирование выплат возмещения по вкладам, а также расходов, связанных с осуществлением функций по обязательному страхованию вкладов.. Является ли данный фонд частью государственной финансовой системы? Регулируются ли отношения по его созданию и распределению финансовым правом?

Да. Это публичный фонд, т. к. это – госкорпорация. Мы их относим к государственной финансовой системе по целям создания их государством (для обеспечения выполнения функция государства).

5. В Российской Федерации создана специальная некоммерческая организация – Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства, целью которого является предоставление финансовой поддержки субъектам Российской Федерации и муниципальным образованиям на проведение капитального ремонта многоквартирных домов, переселение граждан из аварийного жилищного фонда. Статья 4 Федерального Закона от 21 июля 2007 г. №185-ФЗ «О Фонде содествия реформированию жилищно-коммунального хозяйства» наделяет созданную государственную корпорацию следующими функциями:

1) рассмотрение представленных субъектами Российской Федерации заявок на предоставление финансовой поддержки за счет средств Фонда;

2) принятие решения о соответствии заявок и прилагаемых к заявкам документов требованиям, установленным законом;

3) принятие решения о предоставлении финансовой поддержки за счет средств Фонда на основании заявок;

4) осуществление методического обеспечения подготовки субъектами Российской Федерации заявок и прилагаемых к заявкам документов;

5) осуществление мониторинга реализации региональных адресных программ по проведению капитального ремонта многоквартирных домов и региональных адресных программ по переселению граждан из аварийного жилищного фонда, а также выполнения предусмотренных Федеральным законом условий предоставления финансовой поддержки за счет средств Фонда;

Можно ли отнести деятельность госкорпорации по реализации указанных выше функций к финансовой деятельности государства?

Да, можно. Это публичный фонд.

Есть хозяйствующий субъект осуществляющий деятельность. Здесь получается будет распределительный метод – финансирование.

5 . Товарищество на вере "Банк Кодекс, Вектрис и компания" обратилось в Арбитражный суд города Москвы с иском к открытому акционерному обществу "Акционерный коммерческий банк "Росбанк" (далее - Росбанк) о взыскании убытков в размере необоснованно списанных со счета истца денежных средств в сумме 3700000 рублей.

Товарищество являлось клиентом Росбанка по договору на расчетно - кассовое обслуживание от 30.11.99 N 10454/RUR/01, в соответствии с которым Росбанк обязался открыть расчетный счет в рублях и осуществлять расчетно - кассовое обслуживание клиента по его поручению. 14.01.2000 в дополнительный офис Росбанка "Черемушки" поступило платежное поручение от 14.01.2000 N 3 о списании со счета товарищества 3700000 рублей в пользу общества с ограниченной ответственностью "Трентина". В графе "Назначение платежа" указано: "Оплата по договору об участии в инвестиционном проекте N 45-И от 23.12.99".Поручение банком было исполнено, о чем товариществу стало известно из поступившей выписки с его расчетного счета.Между тем товарищество не оформляло и не представляло в Росбанк указанное платежное поручение, в связи с чем по заявлению товарищества следственными органами по факту незаконного списания денежных средств по подложному платежному поручению было возбуждено уголовное дело. Приговором Кунцевского межмуниципального суда Западного административного округа города Москвы установлено, что хищение денежных средств путем подделки платежного документа совершено Шороховой Е.Ю., работающей бухгалтером в обществе с ограниченной ответственностью "Роджет", которое является одним из полных товарищей товарищества на вере "Банк Кодекс, Вектрис и компания".

Подлежат ли применению в данном деле арбитражным судом г.Москвы нормы финансового права?

Нет. Отношения здесь гражданско-правовые. Обязательственные.

6. Фонд «Полюс надежды» был зарегистрирован в Анадыре 23 февраля 2000 года. За 2000-2006 годы за счет средств фонда «на материке» провели летний отдых 24 648 детей. Для 748 чукотских студентов было оплачено обучение в вузах «Большой Земли» и 4686 выпускников получили материальную помощь. В учебные заведения округа было поставлено 12 компьютерных классов. 420 семей инвалидов переселены в центральные регионы страны с более благоприятными климатическими условиями. «Полюс надежды» обеспечивал бесперебойное авиасообщение между Москвой, Анадырем и Певеком, оплачивал поставки тяжелой техники и продовольствия. Распространяются ли нормы финансового права на расходование средств Фонда на перечисленные цели?

Нет, фонд не публичный.

7. Постановлением Правительства Российской Федерации от 13.05.2006 № 285 утверждены Правила предоставления молодым семьям субсидий на приобретение жилья в рамках реализации подпрограммы "Обеспечение жильем молодых семей" федеральной целевой программы "Жилище" на 2002 - 2010 годы».(ФП) Семье преподавателя физического факультета МГУ им.М.В.Ломоносова Романову А.С. была предоставлена субсидия на приобретение жилья.(ФП) Для ее получения Романовым был открыт лицевой счет в отделении Сбербанка, на который были перечислена соответствующая сумма (ГП). В дальнейшем Романов оформил распоряжение на перечисление всей суммы полученной субсидии инвестору-застройщику в качестве первоначального взноса по Договору долевого участия в строительствеГП). Какими отраслями права регулируются отношения по получению и использованию субсидий на приобретение жилья?

Предоставление субсидий – финансируется из бюджета, будет задействовано бюджетное право, затем после открытия лицевого счета – все операции регулируются гражданским правом, финансовое не при чем.

8. В июле 2008 г. Федеральная антимонопольная служба привлекла операторов парковок в аэропортах «Шереметьево» и «Домодедово» — «БРК инвест лимитед» и «Домодедово аэротель» к ответственности в виде штрафа в размере более 13 млн руб., из которых более 11 млн приходится на «Домодедово аэротель» за навязывание условий оплаты парковки контрагентам и установление необоснованно высоких цен. Указанные суммы подлежат взысканию в федеральный бюджет. Укажите, на основании норм каких отраслей права будут взыскиваться штрафы с нарушителей антимонопольного законодательства.

Ответственность административная. Используется АП. «Взыскание в федеральный бюджет» - регулируется ФП.

9. 16 июля 2008 г. состоялись первые торги на российских биржах РТС и ММВБ «Федеральной сетевой компании» (ФСК) – бывшей «дочки» исчезнувшего РАО ЕЭС, объединившей отечественные магистральные сети. Ранее компания оценила свою капитализацию в $24 млрд, а торги начала с цены 43 копейки за бумагу. За первые три минуты торгов по этой цене было совершено сделок на 1,6 млн руб., после чего котировки стали снижаться. Регулируется ли нормами финансового права продажа акций компании с участием государства?

Нет. ГП.

10. Тихонова А.В. обратилась в сентябре 2003 г. в Московское главное территориальное управление Центрального банка Российской Федерации (Банка России) с просьбой об обмене денежных знаков образца 1995 года на денежные знаки образца 1997 года. Управление письмом от 01 октября 2003 года сообщило, что законодательство Российской Федерации ограничило право Банка России на обмен банкнот и монеты Банка России старого образца на денежные знаки нового образца пятью годами, срок обмена денежных знаков образца 1993 - 1995 годов истек 31 декабря 2002 года. Тихонова не согласилось с отказом Управления обменять принадлежащие ей денежные знаки и подала заявление в Арбитражный суд г. Москвы c требованием об обязании ответчика заключить договор мены. Правомерны ли действия Тихоновой?

Денежная эмиссия, относящаяся к ведению Российской Федерации (статья 71, пункт "ж"), осуществляется исключительно Центральным банком Российской Федерации, а защита и обеспечение устойчивости рубля как денежной единицы РФ являются основной функцией Центрального банка Российской Федерации (статья 75, части 1 и 2). В развитие названных конституционных положений Федеральный закон "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)" закрепляет, что Банк России монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение (пункт 2 статьи 4); эмиссия наличных денег (банкнот и монеты), организация их обращения и изъятия из обращения на территории Российской Федерации осуществляются исключительно Банком России (часть первая статьи 29); банкноты и монета Банка России не могут быть объявлены недействительными (утратившими силу законного средства платежа), если не установлен достаточно продолжительный срок их обмена на банкноты и монету Банка России нового образца, при этом не допускаются какие-либо ограничения в отношении сумм и субъектов обмена (часть первая статьи 31).

Вводя разумный и достаточный пятилетний предельный срок изъятия из обращения банкнот и монеты Банка России старого образца (часть вторая статьи 31 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"), федеральный законодатель не внес в уже существующее регулирование ничего нового и лишь закрепил продолжительность этого срока, ранее установленную Указом Президента Российской Федерации.

Ссылка на ГК РФ не может быть принята Конституционным Судом Российской Федерации во внимание, поскольку вопросы денежной эмиссии и обмена денежных знаков относятся к публично-правовой, а не частноправовой сфере регулирования. К имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством

11. Жительница г. Москвы Львова И.П. в 2008 г. получила в наследство земельный участок, расположенный в Рязанской области. После оформления и регистрации прав собственности на данный участок она получила от Инспекции ФНС РФ по Михайловскому району Рязанской области уведомление об уплате земельного налога за весь 2008 г. Не согласившись с выставленной суммой, она пришла на прием к руководителю Инспекции, в ходе которого попыталась попросить его уменьшить сумму налога. Однако начальник Инспекции отказался разговаривать с Львовой на данную тему, пригрозив привлечением ее к ответственности за неуплату земельного налога. Правомерны ли действия Львовой, могла ли она вести с начальником Инспекции переговоры об уменьшении требуемых с нее сумм?

Бюджет формируется в т. ч. налоговым методом. Обязанность к уплате налогов является всеобщей. Поэтому если налогоплательщик хочет знать какие налоги, сумму, когда платить, ему не должны чиниться препятствия. В законодательстве предусмотрена обязанность по предоставлению необходимой инфы. + право на защиту прав и законных интересов. + право не выполнять неправомерные требования органов и должностных лиц. Они должны обосновать, что уведомление законно. Нужно обеспечение публичных и частных интересов.

11. Студентка 2 курса юридического факультета МГУ Памфилова летом 2007 г. приобрела бутылку прохладительного напитка, открыв крышку, она обнаружила на ее обратной стороне изображение автомобиля. В соответствии с условиями рекламной компании, изложенными на этикетке бутылки, компания – производитель предложила ей получить приз – легковой автомобиль марки « Пежо» либо денежную компенсацию в размере стоимости автомобиля. Студентка отказалась от денег, приняв в подарок автомобиль. В августе следующего 2008 г. она по почте получила уведомление от налогового органа на уплату транспортного налога. Не имея достаточных средств, необходимых для уплаты налога, сославшись на то, что она еще не изучала налоговое право, но знает нормы ГК РФ, Памфилова попросила руководителя налоговой инспекции предоставить ей отсрочку уплаты до окончания МГУ и трудоустройства. Будет ли удовлетворена ее просьба?

Нет. Ст. 64 нет оснований

Налоги бывают личные(зависят от платежеспособности лица) и реальные (не зависят) – налог на имущество и транстпортный налог

Занятие 2

Финансово-правовые нормы и отношения

На занятии предлагается рассмотреть следующие вопросы:

Финансово-правовые нормы и отношения

1. Понятие, особенности и виды финансово-правовых норм.

2. Структура финансово-правовой нормы и ее элементы.

3. Понятие и особенности финансового правоотношения.

4. Финансовое правоотношение: субъект, содержание, объект.

5. Классификация финансовых правоотношений.

Контрольные тесты.

1. Финансово-правовая норма устанавливает:

а) правила товарно-денежного оборота;

б) правила поведения участников отношений, возникающих в процессе осуществления финансовой деятельности государства (И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ)

в) порядок формирования и использования публичных денежных фондов;

г) порядок функционирования бюджетной системы.

2. Какие из особенностей норм финансового права обусловлены предметом (методом) финансово-правового регулирования:

а) императивный характер;

б) преобладание позитивных обязываний над дозволениями и запретами;

в) использование норм-расчетов;

г) обеспечение мерами публично-правовой ответственности;

д) обеспечение мерами имущественной ответственности;

е) содержатся преимущественно в нормативно-правовых актах;

ж) редко возникают как фактические;

з) обеспечивают публичные интересы.

3. Санкции норм финансового права:

а) носят денежный характер;

б) применяются только уполномоченным государственным органом;

в) могут применяться во внесудебном порядке;

г) применяются наряду с административной и уголовной ответственностью;

д) могут иметь восстановительный либо пресекательный характер;

е) представлены исключительно штрафами.

4. Содержанием финансового правоотношения выступают:

а) денежные отношения;

б) валютные отношения;

в) экономические финансовые отношения;

г) товарно-денежные отношения.

5. Какие признаки отличают финансовое правоотношение от гражданского правоотношения:

а) участие государства в лице своих уполномоченных органов;

в) участие государства своим имуществом (казной);

г) отсутствие имущественной самостоятельности участников;

д) отсутствие деловой цели;

е) отсутствие юридического равенства сторон;

ж) отсутствие автономии воли;

з) реализация публичных функций.

6. Какие признаки отличают финансовое правоотношение от административного:

а) возникают в сфере финансовой деятельности публичной власти;

б) носят имущественный характер;

в) участие органа государственной власти (местного самоуправления);

д) отсутствие юридического равенства сторон.

е) участие финансовых либо налоговых органов.

7. Условием возникновения финансового правоотношения является:

а) потребность публичной власти в финансовых ресурсах;

б) юридический факт, установленный законом; НОРМА ПРАВА, ПРАВОСУБЪЕКТНОСТЬ

в) факт получения хозяйствующим субъектом экономической выгоды из договора;

г) деятельность уполномоченных органов государства;

д) создание юридического лица;

е) принятие нормативного акта, устанавливающего обязанность.

Задания.

1. Приведите примеры норм-дефиниций в финансовом праве. Каково значение этих норм?

В нормах-дефинициях в обобщенном виде закрепляются признаки какой-либо финансово-правовой категории. Большое число норм-дефиниций содержится в НК РФ. В частности, такова норма ст. 8, ст. 11 НК РФ. Такие же нормы содержатся в ст. 6 БК РФ. Ими определяются понятия бюджета, бюджетной системы РФ, субвенции, дотации и т.д.

Они обеспечивают баланс публичных и частных интересов и реализацию ф-п принципов. Для реализации конституционных принципов. Гарантии правового статуса налогоплательщика.

2. Приведите примеры рекомендательных финансово-правовых норм. Почему они используются в финансовом праве?

Рекомендательные нормы представляют собой предложения конкретных органов, обращенные к тем или иным субъектам. Наиболее часто такие нормы встречаются в ежегодно принимаемых законах о бюджетах. В частности, в законе о федеральном бюджете на тот или иной финансовый год рекомендательные нормы обращены, как правило, к органам власти субъектов Федерации. Увеличение числа рекомендательных норм в современных условиях обусловлено проведением в жизнь политики федерализма, реализацией курса на финансовую децентрализацию, самостоятельность бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов.

3. Приведите примеры компетенционных финансово-правовых норм. Можно ли эти нормы рассматривать как обязывающие? В чем отличие этих норм от управомочивающих финансово-правовых норм?

Устанавливают право и обязанность. Реализуются при исполнении обязанностей. Это мера должного поведения.

Субъект права имеет определенную свободу в выборе средств, времени и т.д. реализации этой нормы, однако эта норма в любом случае должна быть им реализована. Речь идет здесь о финансово-правовых нормах, закрепляющих компетенцию государственных органов и органов местного самоуправления через установление прав этих органов. Например, нормы ст. 31 БК РФ закрепляют принцип самостоятельности бюджетов через права органов государственной власти и местного самоуправления в области бюджета. Эти права являются компетенционными, а значит, они одновременно становятся и обязанностями для данных органов.