!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Tema 1 И 2

Тема 1

Контрольные тесты

1. Термин "финансы" происходит (по Худякову):

A.От немецкого finans – взяточничество, ростовщичество. Б. От латинского Finis - срок уплаты. B. От латинского finantio - наличность.

2. Как экономическая категория финансы обозначают:

A.Денежную наличность. Б. Систему экономических отношений. B. Прибыль.

3. Главной целью финансовой деятельности государства является:

A.Получение прибыли. Б. Обеспечение выполнения социально-экономических задач. B. Сбор налогов и других обязательных платежей.

4. Государственное кредитование отличается от банковского:

A.Сроками предоставления займа. Б. Методами возврата займа. B. Тем, что заимодавцем выступает государство.

5. Объектом финансового права выступают:

A.Государственные и муниципальные финансы. Б. Денежные отношения. B. Денежные фонды предприятий и организаций.

6. Финансовое право является:

A.Частью конституционного права. Б. Комплексным правовым институтом. B. Самостоятельной отраслью права.

7. Основным критерием разграничения финансового и гражданского права является:

А. Метод правового регулирования. Б. Предмет правового регулирования. В. Формы нормативных актов.

8. Система финансового права состоит:

A.Из общей и особенной частей. Б. Из бюджетного и налогового права. B. Из денежной и бюджетной системы.

Задача 1

1. Указом Президента РФ от 5 ноября 1992 г. № 133 "О преобразовании государственного газового концерна "Газпром" в Российское акционерное Общество "Газпром" было предусмотрено создание Обществом единого фонда стабилизации и развития для поддержания и развития мощностей по добыче газа и конденсата (нефти), финансирования общеотраслевых и других затрат за счет отчислений от себестоимости продукции и прибыли, остающейся в распоряжении предприятий Общества. Является ли данный фонд составной частью финансовой системы Российской Федерации?

1)Из чего состоит финансовая система РФ?

Сгруппированные по определенному признаку финансовые отношения образуют финансовую систему. Финансовые отношения при всём их многообразии можно объединить в отдельные, относительно обособленные группы - сферы и звенья.

Эти сферы и звенья тесно связаны между собой. Каждой группе финансовых отношений соответствуют денежные фонды, а соответствующие финансовые органы осуществляют управление этими отношениями и фондами.

Финансовая система в экономическом аспекте — это объективно обусловленное внутреннее строение финансов, выражающееся в совокупности входящих в них взаимосвязанных звеньев (институтов), каждое из которых представляет специфическую группу финансовых отношений.

Материальное выражение звеньев (институтов) финансовой системы составляют соответствующие их специфике денежные фонды — бюджетные, внебюджетные и т. д. В литературе встречается применение термина «финансовая система» и в другом значении — как

системы финансовых органов, что вряд ли заслуживает поддержки, поскольку в этом случае одним и тем же термином обозначаются существенно различающиеся между собой понятия.

На данном этапе в состав финансовой системы Российской Федерации входят:

—бюджетная система, состоящая из государственных (федерального бюджета и бюджетов субъектов Федерации) и местных бюджетов муниципальных образований;

—внебюджетные целевые государственные и муниципальные (местные) денежные фонды;

—финансы предприятий, организаций, учреждений;

—финансы страхования;

—кредит (государственный, муниципальный и банковский)

Химичева

2) Что представляет из себя единый фонд стабилизации и развития для поддержания и развития мощностей по добыче газа и конденсата (нефти)? Относится ли он к категории - финансы предприятий, организаций, учреждений?

Финансы предприятий, организаций, учреждений — обособленные денежные фонды, находящиеся в распоряжении названных субъектов, используются ими для выполнения своих функций и96 Учебник: Краткий курс. Общая часть задач. Для современных условий характерно многообразие форм собственности, на основе которых функционирует данное звено финансовой системы. В нем выделяются две подгруппы: финансы коммерческих и финансы некоммерческих организаций*. Коммерческими организациями являются предприятия, финансы которых используются для обеспечения собственной производственной и социальной деятельности. Основной их целью является извлечение прибыли (ст. 50 ГК РФ). Бюджетные организации такой цели не имеют, хотя на основании законодательства последних лет они вправе заниматься предпринимательской и иной деятельностью для получения дополнительных доходов в целях более полного выполнения своих функций (ст. 161 БК РФ).Финансы предприятий — исходное звено, основа всей финансовой системы, так как они непосредственно связаны с материальным производством, в процессе которого создается национальный доход, затем распределяемый и перераспределяемый посредством финансовой системы. Помимо финансов предприятий, действующих в сфере материального производства, функционируют также финансы других коммерческих организаций, которые занимаются предпринимательской деятельностью в иных сферах. Это банки и небанковские кредитные организации, страховые компании, различные фонды и иные организации, оказывающие услуги и осуществляющие свою деятельность на коммерческой основе.

Данный фонд соответствует перечисленным признакам.

Задача 2

2. В январе 2003 г. Главным валютным управлением Центрального банка РФ было выдано более 10 лицензий российским юридическим лицам на осуществление валютных операций. В этом же периоде Центральный банк принял участие в капитале международной организации, занимающейся развитием сотрудничества в денежнокредитной, валютной, банковской сфере. Какие из указанных отношений регулируются нормами финансового права? Какой критерий лег в основу проведенного разграничения?

Нормами финансового права регулируются отношения между ЦБ РФ и международной организацией, т.к. в данном случае имеет место организационный характер, а именно образование денежных фондов, властный характер – международной организации по отношению к ЦБ, имущественных характер – объектом является капитал международной организации.

отношения между Главным валютным управлением ЦБ РФ и юридическими лицами по поводу выдачи лицензий не регулируются нормами финансового права, т.к. отсутствуют отношения по формированию, распределению и использованию публичных фондов.

Задача 3

В оперативном управлении ГУП "Оптово-продовольственная база "Отрадное" закреплены основные средства и иное имущество, принадлежащее г. Москве. Часть из указанных зданий и сооружений сдается ГУП в аренду. Полученная арендная плата включается в состав внереализационных доходов ГУП и подлежит включению в налоогоблагаемую прибыль предприятия. ГУП уплачивает налог на прибыль как в федеральный бюджет, так и в бюджет г. Москвы. Укажите, какие из возникающих правоотношений являются предметом финансового права.

Какие правоотношения являются предметом финансового права?

Исходя из статьи 1 Бюджетного Кодекса РФ к бюджетным правоотношения относятся «отношения, возникающие…в процессе формирования доходов и осуществления расходов бюджетов бюджетной системы РФ…». Следовательно, предметом финансового права является уплата налога ГУП в федеральный бюджет и в бюджет г. Москвы.

А так как предметом ФП являются отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства, т. е. движения денег в государственный фонд или из него (теория- А.И. Худяков), то и передача имущества г.Москвы в оперативное управление тоже будет являться предметом финансового права.

Задача 4

В связи с необходимостью финансирования мероприятий по реконструкции и ремонту санкт-петербургского государственного учреждения здравоохранения "Городская больница № 37" Петродворцового административного района Санкт-Петербурга Администрация г. СанктПетербурга издала Распоряжение: выделить территориальному управлению Петродворцового административного района СанктПетербурга 13,5 млн руб. для реконструкции и ремонта санктпетербургского государственного учреждения здравоохранения "Городская больница № 37" за счет средств, предусмотренных статьей расходов 34.135 "Средства резервного фонда Администрации Санкт-Петербурга" (код целевой статьи 5100003) в приложении 2 к Закону г. СанктПетербурга "О бюджете Санкт-Петербурга на 2003 год". В результате проведенного тендера была выбрана подрядная организация, с которой управление заключило договор на проведение строительно-монтажных работ. В качестве аванса данной организации перечислено 7 млн. рублей. Укажите, какие правоотношения возникают в данной ситуации и какими отраслями права они регулируются?

Ч.2 Ст81.1 БК: Резервный фонд субъекта РФ - часть средств бюджета субъекта РФ, предназначенная для исполнения расходных обязательств субъекта рф в случае недостаточности доходов бюджета субъекта РФ для финансового обеспечения расходных обязательств.

Выделение средств из резервного фонда - финансовые правоотношения, т к финансовая деятельность государства заключается в общественных отношениях по формированию, распределению и использованию денежных фондов публичной власти, чем и является резервный фонд г. Санкт-Петербурга.

Заключение договора подряда и оплата работ по данному договору - гражданско-правовые отношения.

Задача 5

В соответствии с постановлением Правительства Московской области от 02.10.2001 № 313/32 "Об утверждении порядка зачисления и использования средств, передаваемых в 2001 году в качестве вознаграждения на материально-техническое развитие налоговых органов и органов налоговой полиции по Московской области" в качестве вознаграждения за полученные дополнительно в 2001 году налоги из областного бюджета 2001 года Управлению Федеральной службы налоговой полиции Российской Федерации по Московской области было выделено 4666,7 тыс. рублей. Средства областного бюджета Управлением были использованы на цели, связанные с его материально-техническим развитием:

строительство и приобретение зданий, приобретение оборудования, вычислительной техники. Укажите, какой метод финансовой деятельности использован органом исполнительной власти в рассматриваемой ситуации?

Вданной ситуации имеет место финансовая деятельность государства в лице Правительства Московской области по распределению государственных денежных средств, которая осуществляется посредством метода финансирования.

Финансирование – метод распределения государственных и муниципальных денежных средств, при котором они предоставляются на безвозвратной и безвозмездной основе. В данном случае имеет место бюджетное финансирование, так как оно осуществляется из средств областного бюджета.

Вданном случае имеет место такой вид финансирования как субсидия – выделение денежных средств из государственного денежного фонда юридическим или физическим лицам носящее целевой характер. (Здесь не уверен.)

Целями финансирования в данном случае являлось материально техническое развитие органов налоговой полиции в Московской области.

Задача 6

Постановлением Губернатора Московской области от 19 июня 2003 г. № 134-ПГ с 19 июня 2003 года учреждена областная литературная премия имени Роберта Рождественского в размере 60 тыс. рублей.

Министерству финансов Московской области поручено осуществлять в 2003 году финансирование расходов, связанных с присуждением областной литературной премии имени Роберта Рождественского в пределах средств, предусмотренных в областном бюджете на 2003 год Министерству культуры Московской области по разделу "Культура, искусство и кинематография". К какому виду расходов относится выплата данной премии?

Постановлением Губернатора Московской области от 19 июня 2003 г. № 134-ПГ с 19 июня 2003 года учреждена областная литературная премия имени Роберта Рождественского в размере 60 тыс. рублей. Министерству финансов Московской области поручено осуществлять в 2003 году финансирование расходов, связанных с присуждением областной литературной премии имени Роберта Рождественского в пределах средств, предусмотренных в областном бюджете на 2003 год Министерству культуры Московской области по разделу "Культура, искусство и кинематография". К какому виду расходов относится выплата данной премии?

Данная выплата относится к финансированию как виду расходов. Иным видом расходов является кредитование, для которого характерны следующие свойства: временность, возвратность, возмездность. Финансирование же характеризуется в постоянностью, безвозвратностью, безвозмездностью.

Задача 7

В соответствии с Федеральным законом от 9 июля 1999 года № 159ФЗ "О введении в действие Бюджетного кодекса Российской Федерации" Распоряжением Мэра г. Москвы от 29 октября 1999 года № 1220-РМ "О Московском городском казначействе" и во исполнение постановления Правительства Москвы от 7 декабря 1999 года № 1122 "О Концепции управления бюджетными ресурсами города Москвы и ходе выполнения первоочередных мероприятий по реализации требований Закона Российской Федерации "О введении в

действие Бюджетного кодекса Российской Федерации в г. Москве" Правительство Москвы передало в оперативное управление Департаменту финансов г. Москвы здание бывшего детского сада № 1423 общей площадью 1083 кв. метра по адресу: ул. Профсоюзная, д. 15а для размещения Финансово-казначейского управления ЮгоЗападного административного округа. Департаменту государственного и муниципального имущества города Москвы было поручено оформить передачу здания в установленном порядке. На Департамент финансов г. Москвы возложена обязанность по выделению необходимых средств на переоборудование помещения согласно смете. Регулируются ли возникшие правоотношения финансовым правом, если да, то в какой части?

Руководствоваться надо нормами ФП, т.к. возникли отношения по перераспределению финансовых средств.

Задача 8

ОАО "Шпаковскрайгаз" обратилось в Арбитражный суд Ставропольского края с иском к администрации Пелагиадского сельского совета Ставропольского края о взыскании 327700 рублей компенсации выпадающих доходов в результате предоставления в 1995 - 2001 гг. льгот отдельным категориям граждан по оплате за поставленный газ. Предметом исковых требований, с которыми истец обратился в арбитражный суд, является возмещение убытков, причиненных юридическому лицу вследствие неисполнения требований закона. Предусмотрена ли Бюджетным кодексом РФ возможность взыскания денежных средств на основании решения судебного органа с распорядителя бюджетных средств муниципального образования? Нормы каких отраслей права подлежат применению в рассматриваемой ситуации?

Предусмотрена ли Бюджетным кодексом РФ возможность взыскания денежных средств на основании решения судебного органа с распорядителя бюджетных средств муниципального образования?

- Согласно ст. 241.1 и ст. 242.2 возможно взыскать денежные средства с муниципального образования на основе судебного решения (акта).

Однако в ч. 4 ст. 242.2 Бюджетного кодекса РФ указано, что все судебные акты по искам направляются для исполнения в финансовый орган муниципального образования, за исключением судебных актов о взыскании денежных средств в порядке субсидиарной ответственности главных распорядителей средств местного бюджета.

Нормы каких отраслей права подлежат применению в рассматриваемой ситуации?

-Нормы Финансового права (Бюджетный кодекс РФ), Нормы Гражданскопроцессуального права (Арбитражный процессуальный кодекс РФ).

Задача №9

В 2001 году предприниматель Смирнов В. М. осуществлял поставку лесопродукции на экспорт в соответствии с договором комиссии. Во исполнение указанного договора предпринимателем были заключены контракты с иностранными покупателями, и лесопродукция поставлялась на условиях DAF (железнодорожная станция Суйфэньхэ, КНР). При оформлении грузовых таможенных деклараций на экспортную лесопродукцию предприниматель указал таможенную стоимость товара, которую впоследствии самостоятельно скорректировал, что привело к увеличению размера таможенных пошлин на сумму 170 677 руб. Предприниматель Смирнов В. М., посчитав указанную сумму излишне уплаченной, обратился в Хабаровскую таможню с заявлением о ее возврате. Какие из возникших правоотношений регулируются нормами финансового права?

Какие из возникших правоотношений регулируются нормами финансового права?

- Вопросы, связанные с грузовыми таможенными декларациями, а впоследствии таможенными пошлина, относятся к сфере регулирования налогового законодательства, а значит и финансового права.

Так как согласно ФЗ от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» ст. 116 называется «Порядок и формы уплаты таможенных пошлин, налогов».

Задача 10

Постановлением Городского Собрания г. Якутска было утверждено Положение о целевом бюджетном фонде "Правопорядок". Согласно данному Положению фонд "Правопорядок" образуется и предназначен для финансирования мероприятий по предупреждению правонарушений в г. Якутске, укреплению материально-технической базы городских правоохранительных органов и социальной поддержке работников городских правоохранительных органов. Средства Фонда и его расходы отражаются в составе местного бюджета муниципального образования "Город Якутск". Является ли данный фонд частью финансовой системы Российской Федерации?

Является ли данный фонд частью финансовой системы Российской Федерации?

- Данный фонд является частью финансовой системы РФ по ряду причин.

1.фонд создан постановлением городского собрания г. Якутска.

2.фонд и его расходы отражены в составе бюджета муниципального образования.

Несмотря на то, что в РФ действует принцип самостоятельности местных бюджетов, бюджеты муниципальных образований закреплены ст. 10 БК РФ в составе бюджетов финансовой системы Российской Федерации

Тема 2

Контрольные тесты

1. Финансово-правовая норма устанавливает:

A.Порядок движения денег в стране. Б. Правила поведения участников отношений, возникающих в процессе финансовой деятельности государства. B. Правила поведения участников банковского кредитования.

2.Исполнение финансово-правовых норм обеспечивается:

A.Принудительной силой государства. Б. Залогом имущества граждан. B. Заключением финансового договора с государством.

3.Управомочивающие финансово-правовые нормы:

A.Предписывают воздержаться от определенных действий. Б. Дозволяют совершить определенные действия. B. Предписывают совершить определенные действия.

4.Санкции финансово-правовых норм:

A.Носят денежный характер. Б. Выражают ответственность перед налоговым органом. B. Сочетают в себе поощрительные меры.

5.Содержанием финансового правоотношения выступают:

А. Отношения купли-продажи. ??? Б. Отношения по использованию денег. В. Экономические финансовые отношения.

7.Управомоченным субъектом финансового правоотношения выступает:

Налогового кодекса РФ. Ответьте, содержит ли данный акт финансово-правовые нормы?

Финансово-правовая норма (норма финансового права) — это установленное государством и обеспеченное мерами государственного принуждения строго определенное правило поведения в общественных финансовых обыкновениях, возникающих в процессе планового образования, распределения и использования государственных (и муниципальных) денежных фондов и доходов, которое закрепляет юридические права и юридические обязанности их участников.

В данном случае имеет место рекомендательный характер положения, который разработан для использования налоговыми органами в практической деятельности. Следовательно, отсутствует элемент государственного принуждения в случае с нарушением нормы.

Задача 3

Федеральным законом от 31 декабря 2002 г. № 197-ФЗ утвержден бюджет Пенсионного Фонда Российской Федерации на 2003 год по расходам в сумме 864 898,3 млн. рублей и по доходам в сумме 822 841,4 млн. рублей. Законом установлено, что доходы бюджета Фонда на 2003 год формируются за счет следующих источников: сумм единого социального налога, поступающих из федерального бюджета, - в объеме, установленном Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2003 год";

страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, направляемых на выплату страховой части трудовой пенсии, - по ставкам, установленным законодательством Российской Федерации.

Укажите, какие материальные правоотношения возникают в связи с принятием данного Закона.

Возникшие материальные правоотношения:

- уплата единого социального налога (для справкивведен в 2001 году, отменен в 2010 году. Сейчас вместо него отдельные взносы в 3 Фонда)

-уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, направляемых на выплату страховой части трудовой пенсии

Задача 4

Гражданка Иванова Е. А. 15 июля 2003 г. получила от Инспекции МНС РФ по месту жительства налоговое уведомление на уплату налога на имущество физических лиц. В уведомлении указана налоговая база - инвентаризационная стоимость приобретенной ею в начале года квартиры. Какие юридически значимые факты обусловили возникновение финансовых правоотношений в рассматриваемом случае?