!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / FP_KVTS1

29.05.2015

От составителей.

Вопросы расположены в логической последовательности с учетом изменений 2015 года.

Удачной подготовки и сдачи экзамена!

1.Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие и методы

Финансовая деятельность государства и органов местного самоуправления –организационная деятельность уполномоченных органов по образованию, перераспределению использованию централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, обеспечивающих бесперебойное функционирование государства и муниципальных образований на каждом данном этапе общественного развития.

Финансовая деятельность — реализация властных полномочий компетентных органов и организаций для аккумулирования, распределения, перераспределения и расходования (использования) денежных фондов публичной власти (всех трех ветвей).

Финансовая деятельность вызвана необходимостью удовлетворения общественных потребностей. Часть совокупного общественного продукта идет на возмещение потребленных средств производства, оставшиеся средства образуют национальный доход, часть которого идет на оплату труда работников материального производства, другая – на дальнейшее его развитие, создание специальных резервных, страховых фондов, оборону страны, социальные нужды, содержание управленческого аппарата. При финансовой деятельности происходит привлечение части средств частных денежных фондов в общегосударственный фонд.

Распределение и перераспределение совокупного общественного продукта и национального дохода происходят в денежной форме (это первое объективное условие существования финансовой деятельности). При финансовой деятельности часть децентрализованных средств граждан и ЮЛ привлекается в общегосударственный фонд для удовлетворения общественных потребностей (второе условие).

Основные принципы финансовой деятельности государства:

1)Федерализм – разграничение компетенции РФ и субъектов РФ в области финансов. В соответствии со ст.71 Конституции РФ в ведении РФ находятся: финансовое, валютное, кредитное регулирование, денежная эмиссия, федеральные банки, федеральный бюджет, федеральные налоги и сборы; в совместном ведении находится установление общих принципов налогообложения и сборов в РФ.

2)Принцип законности – процесс создания, распределения, использования фондов денежных средств регламентируется нормами ФП.

3)Принцип гласности.

4)Принцип плановости – вся финансовая деятельность государства базируется на основе системы финансово-плановых актов.

Задачи финансовой деятельности:

1.Распределительная — своевременно по бюджетам организовать сбор и распределение средств по целевому назначению.

2.Контрольная — финансовый контроль за соблюдением законности и целесообразности использования денежных средств.

3.Стимулирование с помощью финансов развития общественных отношений.

Органы, осуществляющие финансовую деятельность:

Все органы занимаются в той или иной мере финансовой деятельностью. Но к чисто финансовой деятельности относится деятельность:

а) органов общей компетенции (высшие представительные и исполнительные органы — руководят всеми финансами, бюджетом, налогами, осуществляют денежно-кредитное регулирование, таможенное регулирование и валютное регулирование — ст.71,75 Конституции)

б) органы специальной компетенции

-государственные органы, осуществляющие финансовую деятельность в связи с выполнением своих основных функций и задач. Это все министерства и ведомства, органы управления, хозяйствующие субъекты. Гос. органы и должностные лица тратят бюджетные ассигнования, а хозяйствующие субъекты создают частные денежные фонды, платят налоги в бюджет.

-государственные органы специальной компетенции, для которых финансовая деятельность является основной. Эти органы созданы специально для осуществления финансовой деятельности и финансового контроля. Главный – 1) Минфин и соответствующие органы субъектов и муниципальных образований. В систему также входят подведомственные Минфину службы: 2) ФНС, 3) Федеральная служба финансовобюджетного надзора (Росфиннадзор) и 4) Федеральное казначейство.

Также к органам специальной компетенции относим: 5) Центральный Банк и его РКЦ, 6) Счетная палата,

7)Таможенные органы.

Методы публичной финансовой деятельности

Методы делятся на две группы: а) методы, связанные с созданием, формированием денежных фондов (мобилизация денежных средств) , б) методы, связанные с расходованием (распределением).

1. Методы, связанные с созданием денежных фондов. Публичные денежные фонды формируются методов обязательных налоговых платежей.

Основной метод – метод обязательных платежей (налоговый метод).

В учебнике выделяются и другие методы собирания денежных средств:

1)добровольные взносы денежных средств (вклады населения в банки, приобретение облигаций и других ценных бумаг);

2)пошлины, которые в отличие от налогов взимаются, как правило, за какие-либо услуги, оказываемые организации или гражданину

3)Вспомогательный метод – гражданско-правовой метод. Здесь государство проявляется себя как субъект гражданских правоотношений. Государство пользуется этим методом, когда получает доходы от реализации вещных прав на государственное, муниципальное имущество. Сюда же относится получение доходов от оказания государственных и муниципальных услуг.

2. Метод расходования публичных денежных фондов

1)Метод финансирования - безвозмездная, безвозвратная и бесплатная выдача денежных средств из бюджета.

2)Кредитование - временная, возвратная и платная основа. Например, предоставление бюджетных кредитов из одного бюджета в другой, кредитование других субъектов – юр. лица, ИП.

3)Расчеты с держателями облигаций, ценных бумаг, а также выплаты страховых возмещений, пенсий,

пособий, расчеты.

2. Предмет и метод финансового права

Такая базисная категория как финансовое право, являясь производной категорией от понятия финансы ставит перед наукой задачу определения значения данного понятия. Определишься с тем, что такое финансы - определишься с предметом и методом финансового права (статья Ивлиевой).

Понятие финансов

Сматериальной точки зрения: Финансы - представляют собой денежные фонды государства, его территориальных подразделений (субъектов РФ, муниципальных образований), предприятий, организаций, учреждений используемые для потребностей общества и развития производства.

Сточки зрения экономического механизма (механизма функционирования): Финансы -экономические денежные отношения по формированию, распределению и использованию фондов денежных средств государства, его территориальных подразделений, а так же предприятий, организаций, учреждений, необходимых для обеспечения расширенного воспроизводства, безопасности страны и удовлетворения социальных нужд.

Функции финансов

-распределительная (обеспечивает сбалансированность и эффективность производства, развитие всех отраслей экономики в целях наиболее полного удовлетворения нужд людей)

-контрольная

-регулирующая

Понятие финансовой системы

Финансовая система (в экономическом аспекте) - это внутреннее строение финансов, совокупность входящих в них взаимосвязанных звеньев (институтов), каждое из которых представляет собой специфическую группу финансовых отношений.

Содержание финансовой системы

NB: Существует два толкования финансовой системы: Широкое и Узкое (ниже широкое, а узкое это тоже самое только без банковского кредита)

NB: Вся финансовая система может функционировать на трех уровнях: Федеральный; Уровень субъекта; Местный уровень.

В содержание входят звенья (каждое звено концентрирует отдельные финансовые отношения):

1.Бюджетная система;

2.Внебюджетные целевые государственные и местные (муниципальные) фонды;

3.Финансы предприятий, организаций, учреждений;

4.финансы страхования;

5.кредит (государственный; муниципальный; банковский);

Классификация звеньев финансовой системы:

1)Публичные/частные

2)Централизованные/децентрализованные

3)Общие/целевые

Предмет финансового права

Предмет - это общественные отношения возникающие в процессе деятельности по планомерному образованию(формированию), распределению и использованию государственных (муниципальных и иных публичных денежных фондов (финансовых рессурсов) в целях реализации задач публичного характера;

Критерии определения предмета Финансового права

1.Финансовое право регулирует организационные общественные отношения

2.Нормы Финансового права всегда связаны с регулированием отношений по поводу выполняемых в процессе финансовой деятельности государства распределительной, контрольной, стимулирующей функций при распределении общественного продукта и национального дохода в денежной форме.

Особенности отношений составляющих предмет Финансового права:

1.складываются в сфере финансовой деятельности (организационный характер)

2.участвуют уполномоченные органы, организации, наделенные соответствующими властными полномочиями по отношению к другим субъектам, властный характер.

3.объект отношений – всегда деньги или денежные обязательства, связанные с образованием денежных фондов, имущественный характер

Группы отношений являющиеся предметом финансового права (классификация по субъектному составу):

NB: общее основание - направленность на аккумулирование распределение и использование гос. и иных публичных денежных фондов;

1)Между РФ, еѐ субъектами, муниципальными образованиями и административно-территориальными единицами (в лице органов представительной и исполнительной власти), возникающие в связи с распределением между ними финансовых ресурсов страны;

2)Между финансовыми органами государства и органами местного самоуправления, с одной стороны и физическими лицами с другой стороны, в связи с выполнением физическими лицами обязанности по внесению платежей в государственные и муниципальные денежные фонды (бюджет; внебюджетные государственные фонды);

3)Между финансовыми и налоговыми органами государства и органами местного самоуправления с одной стороны и предприятиями, организациями, учреждениями с другой стороны, в связи с выполнением финансовых обязательств перед государством, муниципальными образованиями по внесению платежей в государственные и муниципальные денежные фонды, распределением между ними или расходованием государственных и муниципальных денежных средств;

4)Между финансово-кредитными органами различного уровней и правового статуса в связи с их деятельностью по образованию, распределению и использованию соответсвующих государственных (муниципальных) денежных фондов и ресурсов(бюджетных; внебюджетных; страховых)

5)Между государственными и муниципальными предприятиями, организациями, учреждениями с одной стороны, и их вышестоящими государственными (муниципальными) органами с другой; в связи с распределением и использованием в

6)соответствующих отраслях экономики и сферах социальной жизни бюджетных или кредитных ресурсов, а также собственных средств предприятий, организаций, учреждений;

7)Между финансово-кредитными органами, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами с другой, в связи с образованием и распределением иных публичных страховых и кредитных фондов и ресурсов;

8)Между участниками финансового рынка и компетентными органами в связи с осуществлением государственного регулирования в этой сфере

9)Между компетентными органами государственной власти и местного самоуправления в связи с деятельностью по финансовому контролю чету и отчетности;

Метод Финансового права

- способ воздействия на общественные отношения с целью выполнения норм права. В действующей системе права закреплены два способа:

1)императивный (административно-правовой) способ исходит из неравного положения сторон — отноше ния власти и подчинения (например, властные предписания финансово-кредитных органов);

2)диспозитивный способ основан на равенстве сторон, на экономических инструментах регулирования.

Основной метод финансово-правового регулирования — императивный, проявляющийся во властных предписаниях одним участникам финансовых отношений со стороны других, выступающих от имени государства или муниципальных образований и наделенных в связи с этим соответствующими полномочиями - он имеет специфику в своем конкретном содержании, а также в круге органов, уполномоченных государством на властные действия

Метод власти и подчинения (императивный) – при регулировании финансовых отношений, как правило, не основывается на отношениях субординации. Властные предписания обычно исходят от финансовых, налоговых, кредитных органов, с которыми другие участники отношений не находятся в административной зависимости. Эти властные отношения носят организационный, имущественный характер.

Метод властных предписаний со стороны уполномоченных органов государства и мсу.

Императивный (властный) характер финансовой деятельности государства присущ в силу того, что государство самостоятельно устанавливает порядок образования, распределения и использования централизованных и децентрализованных денежных фондов.

Метод императивно-диспозитивный: при использовании гос-вом или муницип обр. для формирования своих ресурсов платежей добровольного характера в определенной части также действует метод властных предписаний (условия проведения внутренних займов, выпуска государственных казначейских обязательств, что не может быть изменено по соглашению сторон и явл обязательным для соблюдения лицами, вступившими в данные отношения))

Диспозитивные начала проявляются и в межбюджетных отношениях между Российской Федерацией и ее субъектами, что свидетельствует о признании субъектов РФ равноправными участниками бюджетных отношений. Так, нормативы финансовых затрат на предоставление государственных услуг и нормативов минимальной бюджетной обеспеченности устанавливаются Правительством РФ по согласованию с субъектами РФ (ст. 132 БК РФ). В равной степени субъекты РФ и муниципальные образования не отвечают по долговым обязательствам друг друга, если указанные обязательства не были

гарантированы ими, а также по долговым обязательствам Российской Федерации (п. 2 ст. 102 БК РФ). Свидетельством допустимости диспозитивности в публичных отношениях могут служить нормы БК РФ, допускающие возникновение публичных бюджетных правоотношений на основании юридических фактов, вытекающих из частных гражданских правоотношений. Так, установлена возможность распределения бюджетных денежных средств не только ранее известными методами финансирования и кредитования, но и посредством государственного (муниципального) заказа и государственных (муниципальных) закупок, представляющих собой договор, заключенный органами государственной власти или органами местного самоуправления, бюджетным учреждением, уполномоченным органом или организацией от имени Российской Федерации, субъекта РФ или муниципального образования с физическими и юридическими лицами в целях обеспечения государственных или муниципальных нужд (п. 1 ст. 72 БК РФ). Также примерами относительной диспозитивности могут служить, например, предоставление инвестиционного налогового кредита (оформляется договором, инициатива для получения должна исходить от налогоплательщика, но содержание договора определяться будет, скорее всего, императивно) и т.д.

бюджетов РФ для целей обособленного решения задач и функций публичных образований соответствующего уровня.

Основы статуса человека и гражданина положены в качестве принципов перераспределения денежных средств из публичных денежных фондов в частные денежные фонды путѐм использования налогового метода, ведь именно с использованием принципов из конституционно-правого статуса КС сформировал принципы налогообложения и сборов.

xПрежде всего, в ст. 57 Конституции предусмотрена обязанность в уплате лишь установленных законом налогов.

xВ Конституции закреплено право заниматься любой разрешѐнной экономической и

предпринимательской деятельности и оно не может быть ограничено налоговыми органами без правовой основы.

xСоздание публичных денежных фондов должно обеспечиваться с соблюдением конституционных основ правого статуса человека и гражданина.

xРасходование публичных денежных фондов, то публичные цели этих фондов должны

предусматривать совпадение интересов государства и общества и расходоваться в интересах общества.

xПринятие бюджета осуществляется Парламентом (а это, как ни крути, законотворческая деятельность, то есть, казалось бы, эпархия КП. Но для удобства нормы вынесли в БК)

Финансовое право и Муниципальное право

Связь финансового права с муниципальным обусловлена комплексным характером последнего, концентрирующим в себе нормы многих отраслей права, регулирующие отношения, возникающие в процессе формирования и деятельности органов местного самоуправления в целом.

Финансовое право и Административное право

xСвязь обусловлена тем, что образование, распределение и использование государственных денежных фондов в значительной мере осуществляется в процессе государственного управления;

xФинансовое и административное право имеют сходные методы регулирования;

xСферу административного права составляют отношения связанные с деятельностью министерств, ведомств, служб. Финансовое право определяет источники и порядок их финансирования (образования денежных фондом министерств, ведомств, служб)

xВ дореволюционной российской системе права финансовое право являлось самостоятельным. В советском же государстве, после коренной перестройки отношений собственности и политической системы, финансовая деятельность стала объектом централизованного государственного управления, а административно-командная система определяла соответствующие методы управленческого воздействия. Управление финансами считалось (хоть и с некоторыми особенностями) частью государственного управления, которое, в свою очередь, регулировалось нормами административного права, что и дало основание Р.О. Халфиной для вывода о том, что советское финансовое право не является самостоятельным, а является подотраслью права административного. В то же время даже сторонники этой концепции признавали наличие у финансового права особого, обладающего собственной спецификой, объекта регулирования. Этим объектом являлись (и являются) финансы и (или) финансовая система. Никто из ученых (по крайней мере, в настоящее время) не отрицает комплексного характера обеих отраслей, который выражается в использовании единого метода правового регулирования, в сходном правовом статусе субъектов правоотношений, а также в наличии смежных институтов (главным образом принуждения и контроля).

Финансовое Право и Уголовное право

Уголовное право - критерий общественной опасности. Финансовое право охраняется мерами административного принуждения. Если не достаточно, то использует уголовно-правовой инструментарий. Например, за нарушение налогового законодательства, причинившего крупный и особо крупный вред.

Финансовое право и Гражданское право

Есть 2 критерия:

xСубъектно – природный: отношения финансового права – имущественные, но основаны на подчинении, т.к. есть субъект государственной власти, который реализует свою публично - властную компетенцию, в отличие от отношений из гражданского права.

xБолее употорый экономический: ГП регулирует отношения по эквивалентному движению стоимости (Товар – Деньги – Товар), а финка – одностороннее движение стоимости (стоимость ушла, а обратно нам ничего не вернулось)

4. Правовые основы местных финансов

Источники:

xУчебники Грачевой и Химичевой,

xНПА: Конституция Российской Федерации, Федеральный закон ―Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации‖, БК, НК, законы и иные НПА субъектов РФ, правовые акты муниципальных органов и др.

x

Финансы – денежные средства, которые нужны для выполнения финансовых функций => финансы м/с одна из составляющих экономической основы м/с.

3 составляющих экономической основы м/с (ч.1 ст. 49 ФЗ 131):

1)имущество в м/с собственности,

2)средства местных бюджетов => местные финансы.

3)имущественные права м/с образований.

Понятие ―местные финансы‖ включает средства местного бюджета, государственные, муниципальные ценные бумаги, принадлежащие органам местного самоуправления, и другие финансовые средства. Местные финансы в соответствии с ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» относятся к экономической основе МСУ.

Финансовая самостоятельность выступает в качестве объективной необходимости реализации вопросов, находящихся в ведении муниципальных образований (ст.6 Федерального закона ―Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации‖).

В соответствии со ст.132 Конституции, ст.35 ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ», уставами муниципальных образований ОМС самостоятельно формируют, утверждают, исполняют местный бюджет, устанавливают местные налоги и сборы. При этом разработку проекта и исполнение бюджета осуществляют администрации муниципальных образований. Утверждение бюджета и контроль за его исполнением осуществляет представительный орган местного самоуправления.

Органы местного самоуправления:

xот имени муниципального образования самостоятельно владеют пользуются и распоряжаются муниципальным имуществом в соответствии с Конституцией Российской Федерации, федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

xвправе передавать муниципальное имущество во временное или в постоянное пользование

физическим и юридическим лицам, органам государственной власти Российской Федерации (органам государственной власти субъекта Российской Федерации) и органам местного самоуправления иных муниципальных образований, отчуждать, совершать иные сделки в соответствии с федеральными законами.

1.Имущество в собственности муниципального образования

2 вида возникновения:

1)Публично-правовой (административный);

2)Гражданско-правовой (бесхозяйное имущество, например).

Субъекты собственности: м/с образования в целом. Правомочия собственника осуществляют органы м/с от имени м/с образования. От имени органов выступают ЮЛ – м/с учреждения (обладают ОВП на имущество).

4 вида имущества в м/с собственности (ч.1 ст. 50 131-ФЗ):

1)для решения вопросов местного значения;

2)для осуществления отдельных государственных полномочий, переданных органам м/с;

3)для обеспечения деятельности органов и ДЛ м/с, муниципальных служащих, работников МУПов и учреждений;

4)для решения вопросов, право решения которых предоставлено органам м/с и которые не отнесены к вопросам местного значения.

3 категории объектов собственности в зависимости от м/с образования (т.е. субъектам не надо распределять собственность между уровнями т.к. ФЗ 131 уже это сделал):

1)собственность поселений (ч. 2 ст. 50)

2)собственность районов (ч. 3 ст. 50)

3)собственность округов (ч. 4 ст. 50: всѐ что м.б. у районов + округов)

Данные перечни зависят от вопросов местного значения (изменения в перечне вопросов => изменение в перечне объектов)

2.Средства местных бюджетов

Местный бюджет – нормативный акт, содержащий статьи расходов и доходов (юридическая категория). Местный бюджет – местный фонд денежных средств, который позволяет осуществлять м/с

(экономическая категория).

Каждое муниципальное образование имеет собственный бюджет (местный бюджет).

Бюджет муниципального района (районный бюджет) и свод бюджетов городских и сельских поселений, входящих в состав муниципального района (без учета межбюджетных трансфертов между этими бюджетами), образуют консолидированный бюджет муниципального района.

Формирование расходов местных бюджетов осуществляется в соответствии с расходными обязательствами муниципальных образований, устанавливаемыми и исполняемыми органами местного самоуправления данных муниципальных образований.

Доходы местных бюджетов (глава 9 БК):

А. публично-правовые:

1)средства самообложения граждан. Под средствами самообложения граждан понимаются разовые платежи граждан, осуществляемые для решения конкретных вопросов местного значения. Размер платежей в порядке самообложения граждан устанавливается в абсолютной величине равным для всех жителей муниципального образования, за исключением отдельных категорий граждан, численность которых не может превышать 30 процентов от общего числа жителей муниципального образования и для которых размер платежей может быть уменьшен.

2)доходы от налогов и сборов:

-местных => закреплѐнные -региональных (в порядке расщеплѐнных налогов) => регулирующие

- федеральных (в порядке расщепленных налогов) => регулирующие

безвозмездные поступления из других бюджетов:

-дотации из других бюджетов бюджетной системы РФ (цель – выравнивание бюджетной обеспеченности, т.е. без цели),

-субсидии из других бюджетов РФ (межбюджетные субсидии) – цель софинансирования расходных обязательств,

-субвенции из федерального бюджета или из бюджетов субъектов РФ (цель – выполнение переданных полномочий).

4) штрафы, установление которых в соответствии с федеральным законом отнесено к компетенции органов местного самоуправления.

Б. частно-правовые:

1) доходы от имущества, находящегося в муниципальной собственности,