!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Тема 8,9,10

Занятие 8. Основы правового регулирования государственных и муниципальных доходов

На занятии предлагается обсудить следующие вопросы:

1. Понятие и виды государственных и муниципальных доходов. Централизованные и децентрализованные доходы. Налоговые и неналоговые доходы. Другие виды доходов.

2. Понятие и роль налогов. Соотношение налогов и других видов государственных доходов.

3. Юридическое определение налога. Цели юридического определения налога.

4. Разграничение понятий налог, пошлина, сбор.

5. Основные конституционные принципы налогообложения и сборов.

6. Понятие и участники налоговых правоотношений. Налогоплательщики. Налоговые агенты. Сборщики налогов. Банки как расчетно-кассовые центры. Иные участники.

7. Основные права и обязанности налогоплательщиков.

8. Источники налогового права. Внутригосударственные и международно-правовые источники.

Занятие 9. Элементы юридического состава налога

На занятии предлагается обсудить следующие вопросы:

9. Понятие и правовое значение элементов юридического состава налога.

10. Содержание и характеристики основных элементов юридического состава налога:

    1. Субъект налогообложения. Понятие субъекта налогообложения. Виды субъектов налогообложения. Налоговый статус физических лиц. Налоговый статус юридических лиц;

    2. Объект и предмет налогообложения. Понятие источника налога. Пределы налоговой юрисдикции государства;

    3. Масштаб налога и методы учета базы налогообложения. Метод присвоения и метод чистого дохода;

    4. Налоговый период. Понятие «отчетный период»;

    5. Единица налогообложения;

    6. Ставка налога и тариф ставок. Твердые и процентные ставки. Маргинальные, фактические и экономические ставки;

    7. Метод налогообложения. Равное, пропорциональное и прогрессивное налогообложение. Виды прогрессии;

    8. Налоговые льготы. Понятие и виды льгот. Изъятие, скидки, освобождения;

    9. Порядок исчисления налога. Лица, исчисляющие налог. Методы исчисления налога. Некумулятивный метод. Исчисление нарастающим итогом;

    10. Способы, сроки и порядок уплаты налога. Уплата налога по декларации и у источника. Кадастровый способ уплаты налога. Средства и механизм платежа налога.

Занятие 10. Система налогов и сборов в РФ.

На занятии предлагается обсудить следующие вопросы:

1. Правовая характеристика «системы налогов» и «налоговой системы» и различия этих понятий.

2. Критерии разграничения налогов на федеральные, региональные и местные.

3. Понятие и правовая характеристика прямых и косвенных налогов.

4. Понятие и правовая характеристика личных и реальных налогов.

5. Понятие и правовая характеристика резидентских и территориальных налогов.

6. Иные виды налогов и основания для их классификации.