у меня написано, что по прошлой теме задания - 17-36, + тема 11 и тема 12. единственное я не поняла в какой теме не нужно делать 7 задание ((((( |
|
|
Екатерина Потанина19:10 Да в 12 |
Занятие 11. Основные виды прямых налогов в РФ: налог на прибыль, налог на доходы физических лиц.
На занятии предлагается обсудить следующие вопросы:
Субъект налога на прибыль организаций и тесты определения налогового резидентства организаций.
Понятие постоянного представительства иностранной организации в налоговом праве.
Объект, налоговая база и метод учета доходов в налоге на прибыль организаций
Критерии и принципы признания расходов по налогу на прибыль организаций.
Правовая характеристика внереализационных доходов и расходов в налоге на прибыль организаций.
Правовая характеристика доходов от реализации и расходов, связанных с производством и реализацией налога на прибыль организаций.
Ставка налога на прибыль, порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
Субъект налога на доходы физических лиц и критерии определения налогового резидентства физических лиц.
Объект налогообложения, виды облагаемых доходов и презумпция облагаемости в налоге на доходы физических лиц.
Фундированные и нефундированные доходы физических лиц и их значение для налогообложения.
Глобальная и шедулярная система налогообложения в налогообложении доходов физических ли.
Понятие и правовое значение необлагаемого минимума доходов в налогообложении доходов физических лиц.
Профессиональные налоговые вычеты в налоге на доход физических лиц.
Виды ставок налога на доходы физических лиц.
Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
Контрольные тесты:
1.Налог на прибыль организаций является:
а) прямым, федеральным, количественным, резидентским налогом;
б) косвенным, региональным, раскладочным налогом;
в) прямым, личным, региональным, резидентским налогом.
2. Иностранные организации являются плательщиком российского налога на прибыль организаций если они:
а) имеют статус юридического лица;
б) осуществляют свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получают доходы от источников в Российской Федерации;
в) ведут деятельность на территории Российской Федерации, заключают сделки с организациями и гражданами Российской Федерации;
г) имеют филиалы на территории Российской Федерации
3. Налоговая ставка на прибыль иностранных организаций, полученной от деятельности в России через постоянное представительство, составляет по общему правилу:
а) 20 %;
б) 30 %;
в) 13 %;
г) 24 %
4. Налоговая ставка на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, установлена по общему правилу в размере:
а) 20 %;
б) 24 %;
в) 10 %;
г) 15 %;
д) 9 %.
5. Налог на доходы физических лиц является:
а) косвенным, местным, раскладочным, резидентским налогом;
б) прямым, личным, реальным, количественным, региональным налогом
в) прямым, личным, количественным, федеральным налогом.
6. Материальная выгода как объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц является
а) формой обложения экономии при расходах налогоплательщика;
б) формой обложения дохода, полученного в натуральной форме;
в) формой обложения безвозмездных услуг, полученных налогоплательщиком от других лиц.
7. Налогообложение нерезидентов по налогу на доходы физических лиц производится по общему правилу по ставке налога в размере:
а) 13 %;
б) 24 %;
в) 35 %;
г) 30 %
8. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц представляется в налоговый орган:
а) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) не позднее 31 декабря соответствующего года;
в) не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
г) предоставляется в любое время по усмотрению налогоплательщика;
д) предоставляется в любое время по требованию налогового органа.
Задания
1. Гражданин Зарнов при заполнении налоговой декларации в качестве необлагаемого налогом минимума указал сумму минимального прожиточного минимума, который был утвержден распоряжением губернатора Свердловской области для жителей этой области. Правомерны ли действия гражданина Зарнова ?
2.Американский гражданин Смит работал в г. Москве по контракту с российской компанией в течение февраля-мая и августа-ноября 2007 г. Компания ему выплатила в качестве вознаграждения – 1 000 000 руб. Кроме того, в российском экономическом журнале была опубликована его статья. Начисленный гонорар составил 10 000 руб. и был выдан Смиту в октябре 2007 г. Планируя в будущем продолжать работать в России, Смит обучался в Экономической Академии им. Плеханова на платных курсах по российскому бухгалтерскому учету. На обучение Смит затратил 30 000 руб. Определите сумму подоходного налога за 2007, а также укажите порядок ее уплаты.
3. Гражданин Петров подал 30 марта текущего года налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц и через 2 месяца обнаружил ошибку в поданной декларации. Какие правовые последствия этой ошибки и что должен сделать гражданин Петров ?
4.Гражданка Никонорова получила по наследству от своей матери акции российской компании и по истечении трех лет продала их. Возникнет ли у нее налогооблагаемый доход?
5. Гражданка Сидорова получила в собственность в Москве квартиру в порядке приватизации в 1995 г. В 2000 г. она переехала на постоянное местожительство в Доминиканскую Республику и постоянно проживала там. В 2007 г. она приехала в Москву и пробыв в России 1 месяц продала свою квартиру за 10 млн. рублей. Определите должна ли она платить налог на доходы физических лиц в России и если должна, то в каком размере ?
6.Компания арендовала помещение. Договор аренды был заключен на срок более года. При этом этот договор аренды не был зарегистрирован. При налоговой проверке компании налоговая инспекция потребовала исключить из состава расходов арендные расходы. Оцените требование налоговой инспекции.
7.Мексиканская компания приобрела здание на территории России и начала сдавать его в аренду российским и иностранным компаниям поэтажно под офисные площади. При этом сдача в аренду здания оформлялась в Мексике и представители мексиканской компании для этого в Россию не выезжали. Как должны облагаться в России доходы мексиканской компании и должны ли облагаться вообще.
8.Компания в 2005 г. отгрузила свою продукцию покупателю, которая должна была быть оплачена покупателем в течении 10 дней после ее отгрузки. Покупатель свою задолженность в течение срока исковой давности не погасил. Каковы должны быть действия компании при формировании налогооблагаемой прибыли в 2008 г.?
9.Работникам компании к Новому Году были выданы подарки. Компания стоимость подарков отнесла на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль. Оцените законность действий компании.
10. Российская компания в 2007 г. получила 5 млн. рублей прибыли от торговли мебелью и 2 млн. рублей убытка от операций с покупкой и продажей акций на фондовом рынке. Определите сумму налога на прибыль, которую компания должна заплатить в 2007 г.
Нормативные акты и судебная практика
1.Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая): Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ // СЗ РФ. — 1998. — № 31. — Ст. 3824. (С последующими изменениями и дополнениями).
2.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ // СЗ РФ. — 2000. — № 32. — Ст. 3340. (С последующими изменениями и дополнениями).
3. Определение КС РФ от 4 июня 2007 г. № 320-О-П "Об отказе в принятии к рассмотрению запроса группы депутатов Государственной думы о проверке конституционности абзацев второго и третьего пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации" // Вестник Конституционного Суда РФ, 2007, № 6
Список литературы
1.Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Юристъ, 2003. – 591 с.
2. Пепеляев С.Г. Подоходный налог – принципы и структура. – М., 1993 г.
3.Финансовое право: Учебник для ВУЗов / Под ред. Грачевой Е.Ю. – М: Проспект, 2007 г.
4.Озеров И. Х. Подоходный налог в Англии: Экономические и общественные условия его существования.- М.: Высочайше утвержденное Скоропеч. А. А. Левенсона,1898.
5.Кулишер И. М. Очерки финансовой науки Вып. 1, Петроград, “Наука и школа”, 1919 г.
6.Барсегянц О. Б. Государственный подоходный налог.- М.: Юрид. Изд-во Наркомюста РСФСР,1925
7. Дернберг Л. Р. Международное налогообложение. М- Будапешт. ЮНИТИ, 1997 г.,
8. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части второй (постатейный): Учебное пособие / Сост. и автор комментариев С.Д. Шаталов. – М.: 2005. – 1295 с.
9. Щекин Д. М. Судебная практика по налоговым спорам. 2006 / Под ред. С. Г. Пепеляева. – М.: Статут, 2007
10. Ялбулганов А.А. Подоходный налог в США // Ваш налоговый адвокат. – 1998. - № 3 (5). – С. 77-91
11. Попонова Н.А. Об особенностях подоходного налогообложения граждан в ФРГ // Налоги и налогообложение. 2006. № 2. С. 59-66
12. Ялбулганов А.А. Налог на прибыль в Австралии // Ваш налоговый адвокат. – 2001. - № 3 (17). – С. 146
Занятие 12. Косвенное налогообложение. Поимущественные налоги.
На занятии предлагается обсудить следующие вопросы:
Правовая характеристика переложения косвенных налогов. Понятие субъекта и носителя налога в косвенном налогообложении.
История развития законодательства об акцизах.
Плательщики акцизов в Российской Федерации.
Правовая характеристика подакцизных товаров.
Объекты обложения акцизами.
Ставки акцизов.
Субъекты налога на добавленную стоимость и освобождение от обязанностей плательщиков НДС.
Объекты обложения НДС.
Порядок определения налоговой базы по НДС.
Правовая характеристика возможных способов определения добавленной стоимости.
Налоговый вычет по НДС и его правовое значение.
Условия применения налогового вычета по НДС.
Виды ставок НДС и их правовая характеристика.
Порядок исчисления и уплаты НДС.
Правовая характеристика налога на имущество организаций: субъект, объект, налоговая база, ставка и порядок исчисления.
Правовая характеристика земельного налога: субъект, объект, налоговая база, ставка и порядок исчисления.
Контрольные тесты.
1. НДС облагаются:
а) товары, прямо названные в законе как облагаемые;
б) любые товары, работы и услуги, за исключением освобожденных от налогообложения;
в) только товары, работы и услуги, продаваемые населению;
г) ценные бумаги.
2.Иностранные организации, имеющие на территории Российской Федерации несколько подразделений (представительств, отделений), при исчислении и уплате НДС:
а) самостоятельно выбирают подразделение, по месту налоговой регистрации которого они будут предоставлять налоговые декларации и уплачивать налог в целом по операциям всех находящихся на территории Российской Федерации подразделений иностранной организации;
б) исчисляют, предоставляют налоговые декларации и уплачивают НДС по месту налоговой регистрации каждого подразделения (представительства, отделения);
в) на основе принципа взаимности освобождаются от уплаты НДС и предоставления налоговых деклараций, если в стране их инкорпорации соответствующие освобождения получают подразделения российских организаций.
3. Налоговый период по НДС составляет:
а) один год;
б) один месяц;
в) одну неделю;
г) один квартал.
4. Акцизами облагаются:
а) только товары, названные в законе как облагаемые;
б) любые товары, за исключением освобожденных от налогообложения;
в) любые товары, работы и услуги, за исключением освобожденных от налогообложения
г) нефть и природный газ.
5. Налоговым периодом по акцизам является
а) один месяц;
б) один квартал;
в) один год;
6. При реализации подакцизных товаров по общему правилу акциз подлежит исчислению при:
а) оплате подакцизного товара покупателем;
б) заключении договора на поставку подакцизного товара;
в) при отгрузке (передаче) подакцизного товара
7. Налоговая ставка по налогу на имущество организаций:
а) устанавливается законами субъектов Российской Федерации и не может превышать 2, 2 %;
б) установлена как единая ставка на всей территории Российской Федерации в размере 2 %;
в) устанавливается органами местного самоуправления и не может превышать 5 %
8. Налогоплательщиками земельного налога признаются:
а) организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности;
б) организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения;
в) арендующие земельные участки у других лиц;
г) получающие земельные участки в порядке наследования.
Задания
1.Организация переплатила в бюджет налог на добавленную стоимость в результате ошибочного применения к мороженному повышенной ставки налога – 18 %, вместо необходимых 10 %. При этом продукция компании отпускалась покупателем с суммой налога по ставке 18 %. Вправе ли компания потребовать возврата из бюджета сумму излишне уплаченного налога?
2.Российской компании были оказаны юридические консультационные услуги аргентинской компанией. Сумма консультации составила 1000 долларов США. Какую сумму должна выплатить российская компания в адрес аргентинской компании, если последняя не состоит на налоговом учете в России?
3.За просрочку в оплате поставленной продукции компания получила со своего покупателя сумму основного долга в размере стоимости продукции и сумму пени за просрочку ее оплаты. Подлежит ли сумма пени обложению НДС?
4. Организация поставила произведенную водку по договору с немецкой компанией на экспорт в Германию. Как будет эта поставка облагаться НДС и акцизами?
5. У компании был похищен дорогостоящий телевизор из офиса, по которому компания при его приобретении применила налоговый вычет по НДС. Милиции виновных установить не удалось. Налоговая инспекция потребовала с недоамортизированной стоимости телевизора восстановить НДС, принятый ранее к вычету и эту сумму заплатить в бюджет, мотивируя это тем, что телевизор более в производственной деятельности компании не участвует и не используется для облагаемых НДС операций. Оцените законность требования налоговой инспекции.
6. Компания выполнила работы по ремонту газопровода в Казахстане и получила за это 100 тыс. долларов США. Должна ли эта сумма облагаться НДС?
7. Компания поставила товар на экспорт, но оплату получила не от покупателя товара по договору, а от третьего лица, которому покупатель поручил расплатиться с российским поставщиком. Определите вправе ли российская компания применять ставку 0 % по НДС с учетом требований ст. 165 НК РФ ?
8. Компания произвела алкогольную продукцию, но до ее продажи и отгрузки покупателю на складе компании произошло утрата этой продукции свыше норм естественной убыли в результате ее боя из-за неосторожного движения грузового автомобиля. Будет ли в этой ситуации уплачиваться акциз со стоимости такой продукции?
9. Компания приобрела оборудование (движимое имущество), приступило к использованию этого оборудования в производственном процессе для выпуска продукции, но не поставило его на учет в качестве основного средства поскольку посчитало, что оно не полностью укомплектовано поставщиком (что не препятствовало его использованию в производственном процессе). Должна ли компания уплачивать налог на имущество с такого оборудования ?
10 Компания получила документ на право пользования земельным участком с опоздание на 1 год с того момента, как ей был выделен в пользование земельный участок. Должна ли компания за этот год платить земельный налог ?
Нормативные акты и судебная практика
1.Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая): Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-фз // сз рф. — 1998. — № 31. — Ст. 3824. (с последующими изменениями и дополнениями).
2.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 117-фз // сз рф. — 2000. — № 32. — Ст. 3340. (с последующими изменениями и дополнениями).
3. Постановление КС РФ от 30 января 2001 № 2-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпункта "д" пункта 1 и пункта 3 статьи 20 Закона РФ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" в редакции Федерального закона от 31.07.1998 "О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона РФ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", а также положений Закона Чувашской Республики "О налоге с продаж", Закона Кировской области "О налоге с продаж" и Закона Челябинской области "О налоге с продаж". // Вестник Конституционного Суда РФ, 2001, № 3
4. Постановление КС РФ от 20 февраля 2001 г. № 3-П « По делу о проверке конституционности абзацев второго и третьего пункта 2 статьи 7 Федерального закона "О налоге на добавленную стоимость" в связи с жалобой Закрытого Акционерного общества «Востокнефтересурс» // Вестник Конституционного Суда РФ, 2001, N 3
Список литературы
1.Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. – м.: Юристъ, 2003. – 591 с.
2.Финансовое право: Учебник для вуЗов / Под ред. Грачевой е.Ю. – м: Проспект, 2007 г.
3.Озеров И. Х. Основы финансовой науки. В. 1 Учение об обыкновенных доходах. М. 1909 г.
4. Иловайский С.И. Косвенное обложение в теории и практике.- Одесса: Тип. Шт. войск Одес. воен. окр., 1892.
5. Янжул И. Опыт исследования английских косвенных налогов. Акциз.- М.: Тип. А.И. Мамонтова и Ко, 1874.
6. Кудряшова Е. В. Правовые аспекты косвенного налогообложения: теория и практика: учебн. Пособие для студентов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / Е. В. Кудряшова; науч. ред. С. О. Шохин. – М.: Волтерс Клувер, 2006
7.Ивлиева М.Ф. Правовые проблемы косвенного налогообложения в Российской Федерации // Правоведение. 2002. № 5. С. 107-119
8. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части второй (постатейный): Учебное пособие / Сост. И автор комментариев с.Д. Шаталов. – м.: 2005. – 1295 с.
9. Щекин д. М. Судебная практика по налоговым спорам. 2006 / Под ред. С. Г. Пепеляева. – м.: Статут, 2007
10. Ялбулганов А.А. Правовое регулирование земельного налога в Российской Федерации: – М.: Институт защиты предпринимателя, 1997. – 208 с.
11. Парыгина В.А. Правовые основы взимания налога на имущество организаций // Современное право. 2006. № 6. С. 2-4