!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Занятие 8. Налоги

Понятие и виды государственных и муниципальных доходов. Централизованные и децентрализованные доходы. Налоговые и неналоговые доходы. Другие виды доходов.

Понятие и роль налогов. Соотношение налогов и других видов государственных доходов.

Юридическое определение налога. Цели юридического определения налога.

Разграничение понятий налог, пошлина, сбор.

Основные конституционные принципы налогообложения и сборов.

Понятие и участники налоговых правоотношений. Налогоплательщики. Налоговые агенты. Сборщики налогов. Банки как расчетно-кассовые центры. Иные участники.

Основные права и обязанности налогоплательщиков.

Источники налогового права. Внутригосударственные и международно-правовые источники.

Конспект по С.Г.Пепеляев.

Цели:

1. Формирование бюджета

   1. Реально налоги составляют 90-95%

   2. Формальные налоги составляют около 60% (привет конъюнктуре)

2. Стимулирующая.

   1. Льготы

   2. Регрессивная система

3. Контрольная

   1. Я плачу, значит, интерес в эффективном гос.управлении выше, значит, я буду за всем следить.

Налоги и другие доходы

1. Исторические виды

   1. Домены

      1. Земли и т.д.

      2. Это частно-правовые явления

   2. Регалии

      1. Изъятие каких-то вещей/производств в исключительную гос.собственность

      2. Примеры сейчас:

         1. Лицензионный сбор/ лицензии на добычу ископаемых

         2. Суд

         3. Бесхозное имущество

      3. Сейчас чаще используют пошлины и т.д., а не сами регалии

Юридическое определение налога

1. Юр.природа. Устанавливает парламент, но не референдум. Поэтому… ОДНОСТОРОННИЙ (т.е. устанавливается гос-вом)

2. БЕЗВОЗМЕДНЫЙ. Государство прямо ничего не должно.

3. БЕЗВОЗВРАТНОСТЬ. Ибо никто выплаченный налог не вернёт

   1. Исключение: льготы и переплаты

4. М.б. ПОД ПРИНУЖДЕНИЕМ.

Ну и надо помнить, что налог является упорядочиванием отношений между гос-вом и гражданами. При этом определены границы взимаемого.

Налоги можно различать в истинном и не только смысле. В истинном смысле это сборы в пользу государства, не имеющие иных целей. Но выделяют ещё и регулирующие налоги – у них есть социальные цели/функции.

Функция налога

Виды налогов:

Прямые и косвенные:

Общие и целевые

Спец.режим

Принципы налогообложения

/85 Гарантии

/97

Элементы юридического состава налога – пока не надо.

Правоотношения

Метод

Признаки:

Субъекты правоотношений/196