Занятие 9. Элементы юридического состава налога

Блок I. Понятие и правовое значение элементов налога

1. Понятие элемента налога. Понятие элемента юридического состава налога.

2. Правовое значение элементов налога. Установление налога и установление элементов налога.

3. Правовое закрепление требований к установлению налога в Налоговом кодексе РФ.

4. Значение элементов налога в правовых позициях Конституционного Суда РФ.

Блок II. Обязательные элементы налога

5. Понятие и состав обязательных элементов налога.

6. Понятия плательщика и носителя налога.

7. Объект налогообложения.

8. Предмет налога.

9. Масштаб налога.

10. Налоговая база. Метод учета налоговой базы.

11. Единица налогообложения.

12. Налоговая ставка. Метод налогообложения.

13. Налоговый период. Отчетный период.

14. Сроки уплаты налога.

15. Порядок уплаты налога.

Блок III. Факультативные элементы налога

16. Налоговые льготы. Виды налоговых льгот.

17. Иные факультативные элементы налога.

Блок IV. Элементы сбора

18. Понятие и значение элементов сбора.

19. Установление сбора.

20. Обязательные и факультативные элементы сбора.

Задания

1. Поясните, какую правовую функцию выполняет понятие элемента налога.

2. Возможно ли взимание налога без определения его элементов?

3. Что происходит, если какой-то элемент налога не установлен? Возможно ли применение аналогии для устранения такого пробела?

4. В правовом акте какого уровня должны быть установлены элементы налога?

5. Возможно ли делегирование на подзаконный уровень правового регулирования элементов налога?

6. В чем конституционное значение установления налога законом? Аргументируйте свою позицию.

7. В чем смысл разделения на существенные и факультативные элементы налога?

8. В чем состоит специфика правового регулирования элементов налога в отношении региональных и местных налогов?

9. В чем заключается специфика правового элемента сбора?

10. Какие категории налогоплательщиков вы знаете и в чем их различие?

11. Чем носитель налога отличается от его плательщика?

12. Возможен ли переход обязанности по уплате налога к другому лицу на основании соглашения между частными лицами? Что такое налоговые оговорки в договорах?

13. Что такое источник налога и относится ли он к числу существенных элементов налога?

14. Дайте определение объекта налогообложения.

15. В чем состоят отличия объекта налогообложения от предмета налогообложения?

16. Чем диктуется выбор масштаба налога? Во всех ли налогах законодатель может выбирать различный масштаб налога?

17. Какой метод учета налоговой базы вам кажется более справедливыми?

18. Какие вы знаете методы налогообложения?

19. Как соотносится принцип учета платежеспособности в налогообложении с пропорциональным и прогрессивным налогообложением?

20. В чем состоят различия налогового и отчетного периода?

21. Возможен ли налог полностью без налоговых льгот?

22. Какие вы знаете виды налоговых льгот?

23. Какие способы исчисления и уплаты налога вы знаете?

24. Что такое налоговая декларация?

25. Какие цифровые технологии применяются в сфере правового регулирования элементов налога?