Содержание

1. Развитие принципов налогообложения.

2. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечиваю­щие реализацию и соблюдение основ конституционного строя.

3. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечива­ющие соблюдение прав и свобод налогоплательщиков.

4. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение начал федерализма.

5. Понятие и виды источников налогового права

6. Понятие «законодательство о налогах и сборах», его состав.

7. Иные (дополнительные) источники налогового права (подзаконные нормативные правовые акты, решения органов конституционной юстиции). Международные договоры.

8. Значение разъяснений финансовых органов.

Задания

1. Почему понятие «государственные доходы» шире понятия «доходы бюджета»?

2. Какие доходы относятся к налоговым доходам бюджета?

3. Какие доходы относятся к неналоговым доходам бюджета?

4. Что представляет собой королевский домен, какое он имеет отношение к доходам казны?

5. Что понимается под государственными регалиями?

6. Какие примеры государственных регалий вы можете назвать?

7. Какую долю в федеральном бюджете занимают налоговые поступления?

8. К каким видам дохода бюджета относятся таможенные пошлины и таможенные сборы?

9. Как давно существуют налоги и верно ли утверждение, что они возникли с момента возникновения государства?

10. Какие можно назвать признаки налога?

11. Какими признаками характеризуются сборы?

12. Почему верно утверждение, что сборы взимаются «в связи с услугой», а не «за услугу публично-правового характера»?

13. Можно ли говорить о том, что налог и сбор обладают аналогичными функциями?

14. Может ли сбор приносить чистый доход в бюджет и как размеры сбора должны соотноситься с издержками государства?

15. Можете ли вы назвать примеры сборов, которые явно несоразмерны затратам государства?

16. Проводятся ли в действующем налоговом законодательстве разграничения между понятиями «сбор» и «пошлина»?

17. Что такое страховой взнос и обладает ли этот платеж какимилибо признаками, которыми не обладают налоги и сборы?

18. Какие можно выделить отличительные признаки парафискал итетов?

19. Какие можно привести примеры, когда наименование фискального платежа не соответствует его природе?

20. Какие принципы налогообложения сформулировал А. Смит и в чем их правовое значение?

21. Каково правовое значение конституционных принципов налогообложения и сборов и как их можно классифицировать?

22. Поясните, что понимается под принципом ограничения специализации налогов и сборов.

23. В чем заключается различие принципа юридического равенства плательщиков налогов и сборов и принципа равного налогового бремени?

24. Что означает принцип единства налоговой политики?

25. Какие можно назвать основные права и обязанности налогоплательщика?

26. Какие виды источников налогового права вы можете назвать?

27. Что включает в себя термин «налоговое законодательство»?

28. Могут ли подзаконные нормативные правовые акты регулировать налоговые отношения?

29. Какая роль отводится решениям Конституционного Суда РФ в системе источников права?

30. Какое место в системе источников налогового права занимают международные договоры? Какие группы международных соглашений можно выделить?

31. Можно ли отнести разъяснения финансовых органов по вопросам налогообложения к источникам права?

32. Может ли выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений по вопросам налогообложения уполномоченного финансового органа в каких-либо случаях являться обстоятельством, исключающим его вину в совершении налогового правонарушения?

33. Возможно ли оспорить в судебном порядке разъяснение уполномоченного финансового органа, данное им по вопросам применения законодательства о налогах и сборах?

Блок 3. Принципы налогообложения.