!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / FinKontrol_Zadachi_9-10

Задача 9

У нас будет два субъекта и два состава: ООО Логос и его должностное лицо.

1) ООО Логос по п.4 ст. 15.25 КоАП: невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги ……

Валютная выручка может быть как иностранной, так и в рублях и в зависимости от этого определяется сумма валютного штрафа: от 3 до 10%, если в валюте РФ, или от 5 до 30%, если в иностранной валюте.

Эта задача на вину!!! Как определяется вина юридического лица в совершении административного правонарушения? В ч. 2 ст. 2.1. КоАП:

2. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

3. Назначение административного наказания юридическому лицу не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение виновное физическое лицо, равно как и привлечение к административной или уголовной ответственности физического лица не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение юридическое лицо.

2) Должностное лицо- по п. 5.2. этой же статьи, если сумма превышает 100 млн руб и нет признаков преступления. Если нарушение совершено повторно, то по 5.1. ст.15.25 КоАП в отношении должностного лица (дисквалификация на срок от 3 до 5 лет).

А в отношении должностных лиц как определяется вина? Ст.2.2. КоАП: умысел или неосторожность.

По условиям задачи, были приняты все необходимые меры? Три обстоятельства: (1) нельзя препятствовать получения выручки; (2) должна быть претензионная работа с контрагентом, обращение в суд,(3) получений этой выручки. Если все эти меры не предприняли, то будем считаться виновными. Это особенность при определении вины в нарушениях валютного законодательства.

Задача 10

С тем, что налоговые органы- это органы валютного контроля, никто не спорит. Здесь вопрос в том, есть ли состав правонарушения? Валютная выручка поступила в момент вынесения постановления за её неполучение. Если мы посмотрим ч. 4 ст. 15.25, это какой состав? Это формальный состав. Срок наступил- выручку не получили. Откройте п. 9 примечаний к ст. 15.25: административная ответственность, установленная частями 4 - 4.3, 5, 5.2 и 5.3 настоящей статьи, применяется по истечении 45 дней после окончания срока, установленного для выполнения соответствующей обязанности, в случае ее невыполнения в течение указанного времени. Это основание для освобождения от ответственности при нарушении формального состава.

Если нет такого основания, то вынесение постановления законно.