!Учебный год 2023-2024 / Страны по налогам 10-15%
.docxАлехин Евгений Александрович Юридический факультет МГУ, 205 группа
Для своего исследования анализа доходной части бюджета страны, я выбрал бюджет эмирата Дубай. Интерес вызывает то несмотря на то ОАЭ известны как один из крупнейших поставщиков нефти и газа на мировой рынок сырья, однако доходы от продажи нефти составляют лишь 6% от общего объема государственных доходов. При этом в доходной части бюджета такого эмирата как Дубай, пошлины составляют 76% государственных доходов, в то время как налоговые и таможенные доходы составляют 16%, хотя доходы от продажи нефти составили лишь 6% от общего объема государственных доходов1.
В своем исследования я попытаюсь разобраться в этой ситуации и провести анализ доходной части бюджета Дубая.
Сначала проанализируем общие экономические показателя этой страны.
ВВП ОАЭ в 2017 г. составил 387 млрд долл. США
На не-нефтяной сектор экономики ОАЭ приходится более 60% ВВП, к 2021 г. его доля может возрасти до 80%.
Интересно, что при огромных запасах нефти и газа, страна планирует совершить переход на возобновляемые источники энергии, например, в планах в 2050 году 50 процентов общего потребления электроэнергии в стране будет удовлетворяться за счет солнечной электроэнергетики2.
Для начала попробуем выяснить, в чем причина такого низкого процента налоговых поступлений в бюджет эмирата.
Разберемся в налоговой системе ОАЭ, ведь именно благодаря уникальной системе налогообложения, Объединенные Арабские Эмираты привлекают такое огромное количество иностранных инвестиций. Дело в том, что мусульманское право, которое является основой законодательства ОАЭ, не признает большинства общепринятых видов налогов. Резиденты Эмиратов освобождаются от многих, традиционных для других стран, налогов.
В каждом эмирате существуют отдельные нормативные акты, регулирующие налоговые правоотношения.
Налоги для компаний, зарегистрированных в Дубае и Абу-Даби составляют: 1) 10% — на прибыль в пределах 1 000 000 – 2 000 000 дирхам (270 – 540 000 долларов США).
2) 30% — на прибыль в пределах 2 000 000 – 4 000 000 дирхам (540 – 1 080 000 долларов США).
3) 40% — на прибыль в пределах 4 000 000 – 5 000 000 дирхам (1080 000 – 1350 000 долларов США).
4) 55% — на прибыль свыше 5 000 000 дирхам (свыше 1 485 000 долларов США)
1 дирхам = 0,27 Доллара США.
Теперь сравним с налогами в одном из штатов США с самым мягким налоговым климатом – в Калифорнии3:
до 50 000 долларов США – налог 15 %
50-75 000 долларов США – налог 7500 + 25% на сумму свыше 50 000.
75 – 100 000 долларов США – налог 13750 + 34% на суммы свыше 75 000.
100- 325 000 долларов США – налог 22250 + 39% на сумму свыше 100 000.
Сравним с показателями в Дубая.
Таким образом, мы видим, что компания, будучи зарегистрированной в Калифорнии и имеющей чистую прибыль в 325 000 долларов США заплатит:
22250$ + 39$ от суммы в 225 000$ = 22250 + 87 750 = 110 000 $.
В Дубае, компания, имеющая чистую прибыль в 325 000$ заплатит налогов на 32 500$
Разница более, чем в три раза.
Таким образом, можно сделать вывод, что относительно таких стран как США, в Дубае налоги низкие.
Корпоративного налога в Дубае не предусмотрено. Система налогообложения ОАЭ не предусматривает общепринятых налогов для физических лиц, например, подоходного налога. Вместо этого, действуют следующие сборы:
1) Для владельцев жилого имущества – от 2 до 15 % в зависимости от стоимости имущества и от законов каждого Эмирата.
2) В эмирате Дубай предусмотрен налог за аренду жилья – 5 % от стоимости годовой аренды.
3) Налог на услуги ресторанов и отелей, размер варьируется для каждого эмирата – в Дубае он составляет 10 % от стоимости услуг, в Абу-Даби – 16 %.
4) Налог на операции с недвижимым имуществом (покупка, продажа) – составляет 2 % от стоимости имущества, причем, 1.5 % платит покупатель, и 0.5 % платит продавец.
Система налогообложения ОАЭ не имеет особого режима для иностранцев и приезжих.
Интересно, что при этом на территории эмирата Дубай находится примерно 5%.
Следовательно, налоги не являются основной статьей доходов в Дубае.
Обратимся к государственным пошлинам и доходам от государственных услуг, которые занимают 76% доходов в бюджете Дубая.
Основной источник благосостояния граждан — занятость в госсекторе. До 70% уроженцев региона так или иначе работают на государство, получая при этом большую зарплату, чем могли бы в частной компании. В частном же секторе преобладают низкоквалифицированные иностранные рабочие.
Рассмотрим стоимость некоторых государственных услуг в Дубае: Недавно, Скорая медицинская помощь Дубая (DCAS) запустила программу финансирования для покрытия основных операционных расходов, вводя ряд сборов от 600 до 1200 дирхамов (162-324 долларов США) за помощь в чрезвычайных ситуациях.
За оказание скорой медицинской помощи при дорожно-транспортных происшествиях, в результате которых были получены серьезные медицинские увечья, или наступила смерть пострадавшего, установлен тариф в 6770 дирхамов4 (1827 долларов США).
Еще один пример довольно высокой пошлины: с 2017 года была установлена пошлину в размере 25000 дирхамов5 (6750 долларов США) за получение подписки на услуги цифровой аттестации и онлайн-порталов e-link. Эта сумма уплачивается Федеральному агентству по вопросам удостоверения личности и гражданства.
Таким образом, можно сделать вывод, что благодаря исторически сложившимся обстоятельствам, а также целенаправленной политики государства в ОЭА и в Дубае низкий уровень налога. Более того, основные статьи бюджета это не сырьевые доходы. Оказание государственных услуг, работа в государственном секторе – вот то, что приносит доход ОАЭ. В ближайшее время ОАЭ, также как и большинство нефтедобывающих стран планируют покончить с «нефтяной иглой», на это существует множество причин:
1) Запасы нефти и газа не бесконечны.
2) В эпоху цифровизации и быстрого развития современных технологий на первый план выходят экологичные, энергосберегающие технологии.
3) Повышенное внимание к охране окружающей среды.
Чтобы в обозримом будущем сохранить высокий уровень жизни граждан, нефтедобывающим странам придется приложить немало усилий, но первые шаги делаются уже сейчас.
1 http://arafnews.ru/news/bjudzhet-dubaja-na-2017-god-prognoziruemye-rashody-vyrosli-do-us128-mlrd.html
2 http://lenta.ru/news/2012/01/09/solar/
3 http://usbusiness-visa.com/biznes-v-usa/vedenie-bisnesa-v-usa/nalogi-na-korporatsii-v-ssha/
4 https://russianemirates.com/news/uae-news/v-dubaye-opublikovany-tarify-na-okazaniye-uslug-skoroy-pomoshchi/
5 https://russianemirates.com/news/uae-news/v-oae-izmenen-ryad-poshlin-za-okazaniye-gosuslug/