Учебный год 2023-2024 / Монголия

7

Раздел третий

Полный глобус юрисдикций

Замаскированные «оффшоры»

14. Монголия. О странных неоффшорных не банках

На безрыбье и рак – рыба.

Русская поговорка

О Монголии можно сразу сказать: никакими оффшорами здесь даже и не пахнет. «Затесалась» она в этот раздел практически полулегально, лишь благодаря тому обстоятельству, что в конце 2001-го года и первой половине 2002-го желающие иметь собственный оффшорный банк вынуждены были лихорадочно подыскивать альтернативу Черногории. Пока существовала возможность регистрировать кредитные учреждения в Черногории, никому никакая Монголия была и задаром не нужна. Югославская республика, будучи оффшорной зоной «в чистом виде», позволяла создать небольшой оффшорный банк для собственных нужд, без лишних проволочек, бюрократических барьеров и недорого. Со второй половины 90-х (льготное законодательство для нерезидентов появилось в Черногории в 1996-м) российские бизнесмены и финансовые институты за милую душу делали себе оффшорные банки в Черногории и горя не знали. Но осенью 2001 года Банк России занес эту юрисдикцию в свой «черный список». А в 2002 году в Черногории стал действовать новый закон, который, по существу, прикрыл все нерезидентные кредитные учреждения. И тогда бывшие бенефициары «умерших» банков, а также желающие зарегистрировать структуру с банковскими функциями, всерьез озаботились тотальным дефицитом мест с упрощенными требованиями к банковской лицензии и недорогим содержанием такого типа финансовых институтов. Экзотические, но популярные территории, вроде Вануату или Науру, уже сдавали позиции под нажимом развитых стран. У первой юрисдикции начались проблемы в декабре 1999-го, наурийский же банковский сектор фактически подходил к этапу «предсмертной агонии». Печальная картина всеобщего погрома в оффшорной банковской сфере заставила бизнесменов и юристов обратить свои взоры на «неизведанные» раньше земли и прочесать всю Евразию в поисках хоть чего-то сколько-нибудь подходящего. Тут-то и всплыла Монголия.

В результате глубоких юридических изысканий, «в недрах» монгольского законодательства обнаружилась интересная вещь: оказывается, в этой малознакомой и забытой нашими предпринимателями стране, хотя и нет оффшорных финансовых институтов как таковых, но есть возможность зарегистрировать что-то вроде банка с функциями, частично замещающими банк нерезидентный. Если употреблять более строгую формулировку, то этот странный «зверь», который вроде банк, а вроде и не банк, называется «небанковская финансовая организация» (NBFC). Это структура смешанного типа, что-то между клиринговым центром и собственно банком. Оказалось, что она может быть учреждена нерезидентом и использоваться для проведения ряда банковских операций.

После столь неожиданного «полуоффшорного» открытия некоторое количество российских бизнесменов увидели в монгольских структурах какой-никакой выход. Потока регистраций не было, но кое-что все же учредили.

Вообще, когда специалисты по налоговому планированию более тщательно разобрались в условиях функционирования небанковских финансовых организаций, их постигло легкое разочарование: оказалось, что ограничения по банковским операциям довольно велики.

Самый главный минус: NBFC не может привлекать на депозит средства физических и юридических лиц. Этой функции у монгольских NBFC просто нет. Им выдается лицензия только на некоторые виды деятельности, составляющие специализацию банков.

Небанковская финансовая организация имеет право выдавать кредиты, займы и гарантии третьим лицам, заниматься финансовым лизингом и факторингом, осуществлять денежные переводы и куплю-продажу иностранной валюты, выпускать пластиковые карточки, чеки и векселя, инвестировать и оказывать трастовые услуги, открывать корсчета и филиалы за пределами Монголии. Вдобавок на отдельные из этих операций есть ограничения, прописанные в законе. Например, сумма кредитов, гарантий и займов, выданных от NBFC, не должна превышать 70 процентов от капитала организации. А общая сумма кредитов, гарантий и займов, выданных от NBFC одному заемщику, не может быть больше, чем 30 процентов от капитала NBFC. Что касается максимального размера кредитов, гарантий и займов, выдаваемых одному акционеру, председателю, члену Правления директоров, руководителю или служащему NBFC, то закон ограничивает его 10 процентами от капитала финансовой организации, а их размер в совокупности не может превышать 25 процентов от капитала NBFC. Причем, кредиты, гарантии и займы не должны обеспечиваться оплаченным капиталом NBFC. И уж, конечно, NBFC обязаны соблюдать общепризнанные банковские нормативы в отношении резервных фондов, ликвидности, адекватности капитала и т.д., устанавливаемые для них Центральным банком Монголии. (Деятельность небанковских финансовых учреждений регулируется Центральным банком Монголии и регламентируется инструкцией о лицензировании и надзоре за NBFC а также законом «Об иностранных инвестициях Республики Монголии».)

В общем, в таких условиях сильно не развернешься. Здесь нет той свободы маневра, которую имеет бенефициар обычного оффшорного банка. Поэтому монгольская структура подходит только для узких целей, например, в качестве клирингового центра или для работы на рынке ФОРЕКС. Годится она и для осуществления международных денежных переводов, поскольку местное законодательство не устанавливает никаких правовых ограничений на этот вид деятельности, если он у компании – основной.

Примечание. Поскольку для предоставления услуг по торговле на валютном рынке ФОРЕКС практически во всех странах требуются соответствующая лицензия, то монгольская NBFC поможет организовать работу совершенно законным и легальным образом. Очень многие частные лица, рассчитывая заработать на этом рынке, пытаются создавать всякие структуры (вроде разных «клубов»), не заботясь о наличии специальной лицензии. Они привлекают только средних и мелких инвесторов, которые, конечно, не могут реально повлиять на рынок. По существу, все эти «клубы» работают в закрытом режиме по принципу казино. Просто идет игра в режиме он-лайн как будто бы с реальным финансовым рынком, фактически же никаких денег на рынок ФОРЕКС не поступает. Чтобы эти операции были легальными, приходится привлекать ту или иную финансовую структуру, специализирующуюся на доверительном управлении средствами инвесторов и принимающую депозиты от игроков. То есть, такая компания является «плечом», без которого невозможно говорить о законности. Если нет соответствующей лицензии, то независимо от того, чем является данная структура по своей сути – просто казино или реальным участником рынка – она находится вне правового поля и в любой момент может быть «настигнута» соответствующими органами. С точки зрения представителей этих органов здесь возможны только два варианта: либо ты – мошенник, который без игорной лицензии занимается игорным бизнесом; либо ты работаешь без финансовой лицензии на международном валютном рынке ФОРЕКС, и значит, тоже мошенник, как и в первом случае.

Если рассматривать NBFC с точки зрения ее пригодности для организации клирингового центра, то среди других возможностей в этом ряду «монгольский вариант» выглядит слишком громоздким и нецелесообразным. На оффшорной карте мира можно, к примеру, найти такие острова, как Британские Виргинские, законодательство которых позволяет зарегистрировать юридическое лицо со словом «клиринг» в названии, не мороча себе голову получением лицензии. Достаточно внести в учредительные документы отдельный пункт о том, что компания имеет право осуществлять проплаты для своих клиентов (проводить платежи и систему взаимозачетов, обслуживать их денежные потоки). Подчеркиваем: это самая обычная «оффшорка», без всяких заморочек в виде кучи дополнительных требований, и что немаловажно, без необходимости вносить уставной капитал, платить налоги, сдавать ежеквартальную или ежемесячную отчетность (в Монголии периодичность сдачи отчетности определяет Центральный банк конкретно в отношении каждой NBFC) и т.д. и т.п.

От директоров NBFC требуется, чтобы они имели квалификацию и опыт в банковском деле, подтвержденные дипломами об образовании или рекомендательными письмами от работодателей (дополнительно предоставляется документ от правоохранительных органов, подтверждающий отсутствие судимости).

В принципе, получить лицензию для небанковской финансовой организации в Монголии на деле довольно просто. Проблема в другом. За короткий срок это сделать невозможно. Если в лицензии числится, допустим, шесть видов деятельности, для ее получения потребуется примерно полгода. Ведь по каждому из видов деятельности выдается отдельная «бумажка», на что уходит по месяцу.

В это время у клиента складывается ощущение, что в Монголии кто-то «тянет кота за хвост». На Британских Виргинских островах, еще раз повторяем, не нужно ни лицензии, ни ежеквартальной отчетности, ни аудита, ни офиса…

Монголия – все-таки не оффшорная зона, здесь нет ни англо-саксонского права с его специфическими упрощенными требованиями к регистрации компании, ни полного освобождения от налогов для нерезидентных структур. Траты на монгольское предприятие в сравнении с компанией Британских Виргинских островов покажутся просто фантастическими.

Для начала нужно оплатить уставной капитал. Его минимальный размер – 100 миллионов тугриков (примерно 100 000 долларов США). Эти деньги переводятся на расчетный счет в один из банков Монголии. Заплатив плюс к этому приличную сумму за регистрацию самой компании (приблизительная планка – шестьдесят тысяч долларов), готовьтесь платить налоги. Ставка налога на прибыль NBFC, имеющих годовую прибыль менее 100 миллионов тугриков, составляет 15%, выше 100 миллионов тугриков - 40%. (Налога на добавленную стоимость с банковских услуг, к счастью, нет.)

На ежеквартальную (или ежемесячную) финансовую отчетность требуется аудиторское заключение. Бесплатных аудиторов не существует, так что, добавляйте это к тратам. Вдобавок монгольское законодательство требует, чтобы небанковская финансовая организация имела полноценно действующий офис. Фактически выполнение этого формального условия сводится к тому, что компания арендует маленькую комнатку с сервером, куда время от времени приходит нанятый для этого местный резидент. Но одним юридическим адресом все-таки никак не обойдешься.

По закону NBFC обязана иметь в своем офисе телефонную линию, сейф и сигнализацию. Местного жителя надо нанимать на работу в любом случае. Если директора и секретари небанковской финансовой организации и могут быть не гражданами Монголии, то от наличия резидента-бухгалтера не увернешься. Требуется, чтобы он был знаком с бухгалтерскими законами Монголии (при этом финансовая отчетность готовится в соответствии с международными стандартами) и не имел языкового барьера при общении с теми, кто говорит на монгольском языке.

В итоге содержание NBFC, по самым грубым подсчетам, достигнет планки 50-60 тысяч долларов в год. Плюс регистрация, которая в невосполнимых расходах обойдется больше, чем на сумму в сто тысяч долларов. А теперь сравните: клиринговый центр, зарегистрированный на Британских Виргинских островах, будет стоить своему владельцу порядка трех тысяч долларов. (Конечно, все эти цифры приблизительны, но они верно отражают само соотношение затрат в одном и в другом случаях.) Комментарии, как говорится, излишни.

С точки зрения имиджа перевес тоже явно на стороне БВО. В их названии есть счастливое слово «британские»… Хотя, если абсолютно серьезно, то имиджевая проблема здесь вряд ли решается однозначно. С одной стороны, все ясно. Ну какая там респектабельность у монгольской компании?! С другой стороны, «оффшорность» Британских Виргинских островов известна всему миру. Даже само словосочетание «компания на Британских Виргинских островах» имеет легкий оффшорный «отпечаток». А уж что касается Монголии, то, смеем надеяться, даже сам Центральный банк России никогда не додумается включить ее в состав коварных оффшорных зон, способствующих оттоку капитала из России.

Примечание. Большая ошибка думать, что в Монголии мало квалифицированных специалистов. Вопреки стереотипным ожиданиям российского гражданина, в этой стране живут и работают много грамотных, толковых юристов. Мы не стали бы это утверждать, если бы не пришлось повстречаться с ними лично. Особенно хорошее впечатление произвели представители Центробанка. Организованные молодые люди. Некоторые из них заканчивали Сорбонну. Одно удовольствие было обсуждать с ними деловую сторону нашего визита: мы получили очень четкие, исчерпывающие и квалифицированные ответы по всем интересовавшим нас юридическим и экономическим вопросам.

Если проблема с репутацией еще может решаться фифти-фифти, то в остальном, неудобства, связанные с учреждением, функционированием и содержанием монгольской небанковской финансовой организации, слишком очевидны. Поэтому наладить хотя бы небольшой поток регистраций монгольских компаний (имеется в виду регистрация в оффшорных целях), так и не удалось.

Одним словом, Монголия – не подарок судьбы. Неудивительно, что в последние год-два проторенная раньше «тропа» в эту большую степную страну стала «глохнуть» и «зарастать бурьяном».

И все же «ставить крест» (с оффшорной точки зрения опять же) на Монголии отнюдь не стоит. Тем более, что один «ударный» аргумент в пользу монгольской финансовой организации существует: NBFC имеет полное право открыть корсчет в российском банке. Такой возможности никакой клиринговый центр, зарегистрированный на Британских Виргинских островах, дать не может «по определению». Ведь клиринговый центр не является финансовой организацией.

Помимо NBFC, есть еще одна сфера деятельности, в которой Монголия может быть интересной для предпринимателей. Мало кто знает, что с недавнего времени в этом сухопутном государстве, не имеющем ни одного выхода в море, существует прекрасный Международный реестр судов. От всей души рекомендуем. Либеральность монгольского реестра позволяет осуществлять такие оффшорные операции, которые в другом месте провести не получится. (Например, в случае необходимости через этот реестр можно списывать старые суда.)

…Неожиданная страна – Монголия, не правда ли?..