Раздел первый
Все мифы лгут. Что мы обычно думаем об оффшорах,
и как есть на самом деле
Глава десятая
Зарубежный регистратор?Это только один из вариантов
Всяк годится, да не на всякое дело.
Не надейся на счастье, не купи коня хромого.
Русские пословицы
Нетрудно догадаться, откуда взялся миф о преимуществе зарубежных регистраторов перед отечественными. Русским вообще свойственно превозносить чужое и принижать свое. И в этом, как во всем, мы доходим до крайности: там, где, требуется сделать выбор между российскими и иностранными специалистами, часто, не раздумывая, мы предпочитаем последних. Хотя объективные аргументы могут свидетельствовать в пользу первых. Иногда мы готовы заплатить за ту же услугу на Западе в три раза больше, рассуждая примерно так: ну что ж, пусть будет дороже, зато знаю, за что плачу. Европа для нас – своего рода знак качества. Что в реальности не всегда оправдывается на все сто процентов. Не все то золото, что блестит. Не все лучше российского только потому, что оно – иностранное.
Вторая причина популярности зарубежных продавцов оффшорных компаний у российских клиентов – давний и ложный страх, идущий из советских времен: а вдруг российский регистратор окажется штатным осведомителем государственных контролирующих органов? Все это, в общем, чушь, но у страха, как известно, глаза велики.
Если перейти от страхов, комплексов, стереотипов к объективной ситуации, то выяснится: как у зарубежных, так и у российских регистраторов, есть свои плюсы и свои минусы. Но сначала – коротко о процедуре регистрации компании.
О процедуре и все, что с ней связано
Условно регистрацию можно разделить на два этапа: первый – подготовка необходимых документов и проверка их на соответствие требованиям законодательства; второй – собственно регистрация, то есть внесение компании в реестр. Второй момент – чисто технический, остановимся на первом.
Как мы уже писали, большинство оффшорных юрисдикций относится к англо-саксонской системе права. Отсюда – некоторые специфические черты, в том числе, и в процедуре регистрации компаний. Если в континентальном праве соблюдается следующая последовательность: проверяется название компании, открывается накопительный счет, вносится уставной капитал, предоставляется справка о его оплате, после чего начинается собственно регистрация; то в системе общего права оплата уставного фонда необязательна, и следовательно, это звено выпадает из процедуры подготовки необходимых документов. Что еще сильно упрощает дело при регистрации нерезидентных компаний – в большинстве случаев не нужно выезжать на место, то есть в страну регистрации. Там, где требуется личное присутствие владельца или бенефициара, например, во Франции или в Испании, иностранные компании создаются редко (во Франции реже, чем в Испании, холдинги которой используются для получения виз на жительство и для владения недвижимостью).
В системе общего права, так же, как и в государствах с континентальным правом, все начинается с проверки названия компании – на предмет его уникальности и наличия запрещенных слов. Если похожее название уже есть в реестре, нужно будет или поменять его, или предоставить разрешение на его использование. Справка. В каждой юрисдикции – свои требования к названию компании и свой перечень слов, неразрешенных к употреблению без получения соответствующей лицензии. Как правило, под запрет попадают такие слова, как банк, страхование, муниципальный, университет, королевский, группа компаний и т.д. (то есть частично это связано с лицензированными видами деятельности). Например, на Багамах не допускается без лицензии или специального разрешения использование слов «Assurance», «Bank», «Building», «Society”, «Chamber of Commerce», «Chartered», «Imperial”, «Insurance», «Municipal», «Royal», «Trust» или сходных с ними по значению. Причем, в качестве указания на ограниченную ответственность компания должна включить в свое название слова «Limited», «Incorporated», «Corporation», «Sociètè Anonyme», «Sociedad Anоnima» или сокращения «Ltd.», «Inc.», «Corp.», «S.A.».
Технически процедура проверки названия сводится к тому, что зарегистрированный агент делает запрос в реестр или сам проверяет перечень уже существующих компаний на предмет наличия в нем идентичного или похожего имени. Если название подходит, его резервируют в реестре (дня на три). Иногда достаточно устного заверения о соответствии имени создаваемой структуры требованиям реестра.
Следующий этап – подготовка учредительных документов – устава компании и учредительного договора. Обычно они составляются по типовым образцам, но ничто не мешает их изменять и дополнять. У нас бывали прецеденты, когда в уставе прописывалось разрешение на клиринговые операции, а также на торговлю вооружением. Как правило, эти виды деятельности требуют специальной лицензии. Но не везде. Можно найти юрисдикции, допускающие возможность ведения подобных «экзотических» видов бизнеса без лицензии, и, естественно, в рамках определенных ограничений. В этом случае делается соответствующая запись в уставе компании.
При учреждении компании со сложной структурой управления в учредительные документы часто вписываются ограничения по полномочиям управляющих – чтобы обезопасить себя от несанкционированных действий с их стороны. Например, можно выставить и записать требование обязательного наличия протоколов собрания директоров и акционеров по решениям на проведение крупных сделок.
Нестандартной формы учредительных документов требует сложная система организации капитала. У нас были такие неординарные случаи, когда создавались компании с уставным капиталом, номинированным в рублях, со сложной структурой его распределения между многими акционерами. Что, конечно, тщательно прописывалось.
После того, как учредительные документы готовы, компания регистрируется инкорпоратором или зарегистрированным агентом – что одно и то же. Там, где это нужно, подписи нотариально заверяются. Документы отправляются в реестр страны регистрации. После включения компании в реестр, процедуру регистрации можно считать законченной. Но для того, чтобы зарегистрированная структура стала вполне действующей, нужно пройти еще несколько этапов. Во-первых, какая может быть работа без официально утвержденного директора? Если управляющих будет несколько, то проводится собрание, решающее ряд принципиальных вещей. Назначаются директора и акционеры, прописываются некоторые обязательства (например, по выплате акционерами уставного капитала), утверждается юридический адрес компании, ее инкорпоратор, определяется местонахождение офиса, а также, где будут открыты счета, какой будет печать компании и много другое, без чего нельзя начинать работу. Во-вторых, протоколы собраний советов директоров и акционеров нужно соответствующим образом заверить для страны, где предполагается деятельность компании. В большинстве случаев бумаги апостилируются, но иногда приходится делать консульскую легализацию. И только после этого вы можете считать, что у вас в руках – полноценная, действующая компания.
Если по законодательству страны регистрации информация о руководителях компании должна быть доступна для третьих лиц (открытый реестр), то соответствующий список направляется в реестр. В остальных случаях он хранится у клиента, в самой компании (или в депозитарии). Здесь нет стандартных вариантов, у каждой юрисдикции – свои условия. Если в Англии и тот, и другой реестр открыты, то на Сейшелах и острове Невис они, наоборот, закрыты. На Багамах реестр директоров открытый, а акционеров – закрытый. В последние годы появились требования по реестру бенефициаров. Некоторые юрисдикции выставляют условия, чтобы имена бенефициарных владельцев хранились либо у зарегистрированных агентов, либо у номинальных директоров. Так, при регистрации компаний на Британских Виргинских островах местные власти и чиновники предписывают инкорпораторам заполнять и хранить реестр бенефициаров. Между прочим, в законодательстве такого пункта нет. Выходит: формально его нет, а фактически он есть. Увы, так бывает сплошь и рядом в реальной практике.
Процедуру регистрации, которую мы описали, можно считать самой простой. Так учреждаются структуры в классических оффшорных юрисдикциях. Но на практике компании нередко регистрируются в странах с континентальным правом, там, где уставной капитал полностью оплачивается. Регистрируется проспект эмиссии акций. Вносится соответствующая справка. Значит, все мероприятие (регистрация) усложняется и удлиняется. Назначение номинальных директоров – это тоже дополнительные действия, документы, и соответственно – время. Да мало ли что может потребоваться! Например, в ряде европейских юрисдикций банки просят предоставить банковскую рекомендацию бенефициарного владельца. Иногда весь процесс создания фирмы затягивается на четыре месяца (так бывает в Испании), но это, конечно, очень редкий случай. Обычно все происходит быстрее. Наиболее стандартный срок – в пределах месяца. Учреждая простенький, классический оффшор можно управиться и за две недели. Но раньше вряд ли реально.
Не верьте регистраторам, обещающим в своих рекламных буклетах или на сайтах сделать вам компанию чуть ли не в «мгновение ока». Такого не бывает. Физически это невозможно. Даже если собственно регистрация займет одну неделю, это еще ничего не значит. Для того, чтобы получить готовую компанию, одной только регистрации мало. И как бы там ни было, вы потратите дополнительное время, чтобы «довести все до ума», то есть иметь полный комплект документов, необходимых для работы. В принципе, только регистрацию можно сделать даже за несколько часов. Например, в США есть услуга – регистрация компании за сутки, за что государством установлена доплата. Но ведь это еще не все. Как ни старайтесь, у вас не получится подготовить комплект нужных документов и заверить их апостилем в один миг или день, или сутки. Помнится кто-то из российских регистраторов «изощрялся»: мы зарегистрируем вам сейшельскую компанию в вашем присутствии! Мол, пока вы будете попивать чай у нас в офисе, фирма будет внесена в реестр и по факсу придет подтверждающий это сертификат. Все это замечательно и, в общем-то, реально, но добавьте сюда оформление дополнительных документов, их заверение, и вы поймете, что не так уж и выгадали во времени: «провозились» ту же неделю или две.
У нас в России клиенты – все больше спешащие. У нас зачастую бывает клиент, которому «надо было вчера». Все делается в последнюю секунду, а то и задним числом. Приходит человек и говорит: давайте сегодня мне компанию и счет. Потому что переговоры у него давно состоялись, завтра подписывать контракт – а юр.лица еще нет. Или еще хуже: контракт подписан, товар заказан, а структуры, от имени которой все это происходит, не существует. Для таких клиентов регистраторы держат так называемые «полочные компании». Это готовые компании, которые только нужно оформить на конкретного владельца и открыть на них счет. Все происходит быстро, и клиент возвращается от нас уже с банковскими реквизитами.
У каждого «уважающего себя» регистратора есть резерв «полочных компаний». Хотя это и грубая аналогия, но иногда здесь действует то же правило, что и у виноделов: чем старее компания, тем лучше. Всегда найдется человек, которому нужно «постарее». Допустим, оказывается, что на неком контракте (оплата по которому отсрочена) должна стоять дата не 2004-го, а 2002 года, и без этого ну никак… В таком случае важнее всего наличие самого договора, подписанного юридическим лицом, существовавшим на тот момент (то есть на момент заключения договора).
Лучше всего иметь в запасе, как совсем новые компании, так и совсем старые. Жизнь многообразна, пригодится все. У нас был случай, когда клиент заказал фирму пятидесятилетней давности. А один наш коллега из другой юридической компании рассказывал, как для одного из своих клиентов они нашли фирму, зарегистрированную в октябре 1917 года. Клиент был безумно счастлив, такой вариант его в высшей степени устраивал.