4

Раздел «Юрисдикции»

ЛЮКСЕМБУРГ

Общие сведения. Люксембург – независимое государство, расположенное в центре Европейского Содружества.

Общая площадь – 999 кв. миль.

Столица – г.Люксембург.

Официальные языки – французский, немецкий и люксембургский.

Валюта – евро. Валютный контроль отсутствует.

Юридическая система континентального типа.

Особенности: Люксембург не является "безналоговой зоной" в общепринятом смысле этого выражения. Однако власти страны придерживаются либеральной политики в отношении деятельности холдинговых компаний. Эти компании освобождены от налога на прибыль и налога у источника.

Подробная характеристика

Регистрация компании

Срок регистрации может быть различным. Сама регистрация займет около недели. Однако дополнительным условием для начала деятельности зарегистрированной компании является стопроцентная оплата уставного капитала и рассмотрение банком банковской рекомендации бенефициарного владельца, что требует дополнительного времени (в разных случаях – разные сроки).

Процедура регистрации. Для регистрации необходимо иметь комплект документов, который включает устав, справку об оплате уставного капитала, доверенность на подписчика.

Тип компании – акционерное общество (SA), частная компания с ограниченной ответственностью (SARL), партнерство с ограниченной ответственностью (SCA); две формы холдинговых компаний: холдинговая компания 1929 года, которая имеет право только на владение акций связанных предприятий, владение патентами и финансирование связанных предприятий (SH) и инвестиционно-финансовая компания (SOPARFI).

Название. Не должно быть идентичным или похожим на уже зарегистрированное наименование.

Уставной капитал

Минимальный уставной капитал. Для акционерных обществ (SA) – 31.000 евро, для частной компании с ограниченной ответственностью (SARL) – 12.500 евро.

Акции

Разрешены акции: SA – именные и акции на предъявителя с номинальной стоимостью или номинальная стоимость может быть не упомянута; SARL – только именные, SH, SOPARFI –акции на предъявителя, при условии полной оплаты уставного капитала

Требования к офису

Зарегистрированный офис обязателен.

Корпоративное законодательство

Закон о коммерческих компаниях 1915 г. и закон о холдинговых компаниях 1929 г.

Запрещенная деятельность

Компании не могут вести банковскую, страховую, гарантийную, перестраховую деятельность.

Конфиденциальность

Сведения о владельцах и акционерах компании не разглашаются. Законом гарантируется соблюдение банковской тайны.

Налогообложение и отчетность

Налоги.

Стандартная суммарная ставка налога на прибыль компаний - 37.45%, стандартная ставка налога на чистые активы – 0.5%. Налог у источника на дивиденды – 25% (согласно договорам об избежании двойного налогообложения применяются сниженные ставки налогообложения дивидендов). Стандартная ставка налога на добавленную стоимость – 15%, некоторые категории товаров и услуг облагаются по ставкам 3%, 6%, 12%. Налогом на добавленную стоимость не облагаются финансовые, страховые услуги.

Холдинговые компании освобождены от налога на прибыль и налога у источника. Компания типа SOPARFI платит стандартные налоги, налогом на прибыль не облагаются только полученные дивиденды и доходы от продажи акций в капитале связанных предприятий при соблюдении определенных условий.

Налоги у источника: дивиденды – 25%. Заключенные Люксембургом налоговые соглашения и ЕС Parent/Subsidiary directive снижают дополнительный налог до 0-15%. Дивиденды, распределяемые холдинговыми компаниями 1929 года, не облагаются 25-процентным дополнительным налогом. К холдинговой компании 1929 года не применяются действия налоговых соглашений.

Соглашения об избежании двойного налогообложения. Австрия, Бельгия, Бразилия, Канада, Дания, Финляндия, Франция, Германия, Венгрия, Ирландия, Италия, Южная Корея, Марокко, Нидерланды, Норвегия, Испания, Швеция, Великобритания, США.

Отчетность. Все компании обязаны сдавать ежегодную аудированную отчетность, коммерческие компании помимо этого – отчет об уплате налогов.

Разрешено ведение финансовой отчетности в иностранной валюте.

Структура управления

Директора

Минимальное количество. SA – три, SARL – один.

Гражданство директоров – любое.

Секретарь. Обязателен.

Акционеры

Минимальное количество – для SA, SH, SOPARFI – два; для SARL – два (максимум сорок).

Собрания

Собрания директоров. Нет требований по месту проведения и частоте.

Собрания акционеров. Для SA обязательны ежегодные собрания в Люксембурге. SARL – нет требований.