4

Как избежать неприятных «сюрпризов» при передаче наследства

Любой предприниматель не может не задуматься рано или поздно о том, кому перейдет его имущество и бизнес после его смерти. Увы, о завещании приходится думать заранее, даже если вы молоды и собираетесь побить все рекорды по долгожительству. Но дело в том, что есть разные способы передачи наследства. И вот тут-то встает вопрос: как это сделать лучше?

Первый способ – оформить завещание в соответствии с законодательством той страны, гражданином которой вы являетесь; второй – использовать возможности собственных иностранных компаний. Второй вариант гораздо удобнее и имеет большое количество преимуществ. Рассмотрим их по порядку.

Во-первых, передача имущества через оффшорные структуры позволяет избежать налога на наследство (эти механизмы разрабатываются специалистами), который вы должны заплатить, если пойдете обычным путем, то есть оформите завещание в соответствии с законом.

Второе: в законодательстве почти всех стран указаны очень жесткие условия, при которых наследники первой или второй очереди в любом случае претендуют на какую-то долю наследства. И тогда возникает вопрос: а если владелец имущества не хочет передавать его в руки ближайших родственников? Ситуация становится тупиковой: по закону сделать так, чтобы наследникам второй и первой очереди не досталось ничего, невозможно. Это можно сделать только через зарубежную компанию.

Третье: по законодательству наследник, получивший имущество, имеет полное право распоряжаться им по своему усмотрению. Но если вашим наследникам едва исполнилось шестнадцать? А если им нет еще и шестнадцати, то кого назначат опекуном? Может быть, вы потратили всю свою жизнь на создание огромной промышленной империи, и теперь из-за малоопытности и неумелого управления тех, кто будет возглавлять ее после вашей смерти, все «пойдет прахом»?.. При процедуре наследования законодательство не учитывает подобных ситуаций. Но если передача имущества осуществляется через оффшорные структуры, то у вас появляется возможность влиять на жизнь наследников так, чтобы они вынуждены были действовать по предписанным вами правилам. Можно составить целую программу, по которой будет функционировать компания, и распланировать выплаты наследникам. Например, вы указываете, что ваши несовершеннолетние дети должны получать стипендию – но только пока учатся, и что их обучение в вузе будет оплачено в оговоренных рамках. Дополнительно вы вводите ограничения на управление активами компании до достижения наследниками определенного возраста, а также до получения ими определенного опыта в бизнесе. В итоге только при сочетании предусмотренных заранее факторов наследники получают полный доступ к имуществу и начинают самостоятельно им распоряжаться.

Обычная практика ведения бизнеса на постсоветском пространстве такова, что предприниматели не являются формальными владельцами всего имущества, которые фактически им принадлежит. Бизнес «расписан» по друзьям, знакомым, родственникам и т.д. Это делается с целью его сохранности и для минимизации налогообложения. Но, допустим (дай вам Бог здоровья на многие годы), случилось несчастье. Что достанется тем, кому бы вы хотели передать свою компанию, недвижимость, деньги (и за кем официально ни то, ни другое, ни третье, не числится)? Горький опыт учит: или совсем немногое, или вообще ничего.

Есть хорошее правило для любого бизнесмена: вы берете лист бумаги, на одной половине которого записываете, кому должны вы, на другой – кто должен вам, и кому формально принадлежит ваше имущество. И дальше просчитываете, что из того, что принадлежит вам и должны вам, достанется вашей семье – в случае вашей внезапной смерти, и что из того, что должны вы, будут требовать с вашей семьи. Примерно в 90 процентах случаев выясняется: родственникам придется отдавать ваши долги, но все, что должны вам, в вашу семью не вернется. Гарантия от подобного развития событий только одна – заранее составленная схема передачи наследства и структурирование всего имущества под единое управление или специально созданный холдинг, замкнутый на строго определенный круг юридических лиц. Структура такой компании разрабатывается специалистами в соответствии с пожеланиями клиента.

Существует четыре основных механизма передачи наследства с использованием иностранных компаний: акции на предъявителя, трастовый договор, доверенность после смерти и фонды (foundation).

Раньше считалось, что самый простой способ – это учредить оффшорную компанию с акциями на предъявителя, которые потом чисто механически, «из рук в руки», передаются наследникам. Такие акции можно хранить и дома в сейфе. Казалось бы, что может быть проще и удобнее? Но здесь есть серьезная проблема. В последние годы даже в некоторых «классических» оффшорных юрисдикциях, известных своим либеральным отношением к структурам международного бизнеса, произошли изменения в законодательстве, которые запрещают этим компаниям выпуск акций на предъявителя. Вероятно, ужесточение законов в этом плане коснется и других «налоговых гаваней». Например, Правительством Британских Виргинских островов (БВО) подготовлен проект изменений в соответствующий закон. И суть изменений сводится к тому, что на операции с предъявительскими акциями компаний накладываются серьезные ограничения. Запретили выпуск таких акций и Каймановы острова.

Хотя акции на предъявителя широко распространены в континентальной Европе, но там они не используются для сохранения анонимности. В этих странах нельзя учредить компанию, не рассекретив ее истинных владельцев. В США при создании иностранных компаний акции на предъявителя не применяются совсем: в некоторых штатах они запрещены законом, а там, где они разрешены, их наличие не имеет смысла, поскольку не дает минимизации налогов при наследовании.

Все большей популярностью пользуются другие инструменты наследования. Можно прибегнуть к трастовой схеме, верно выбрав страну, правильно назначив трастового управляющего, трастового протектора. Траст прекрасно подходит для людей, открывших конфиденциальные оффшорные счета. Впрочем, единых рецептов нет: в одном случае лучше всего будет выбрать трастовый договор, в другом – доверенность после смерти, в третьем – создание фонда. Кстати, последний вариант предполагает наибольшую сложность схемы передачи имущества, он используется при такой процедуре наследования, которая учитывает множество различных нюансов и сценариев.

В заключение можно добавить, что помимо двух рассмотренных способов передачи наследства – через иностранную компанию или завещание, оформленное в соответствии с законодательством, существует еще один путь – инвестиционное страхование. С самого начала мы не включили его в число основных вариантов, поскольку инвестиционное страхование имеет ограниченную сферу применения: во-первых, подобным образом можно передать только деньги, но не имущество, во-вторых, эту услугу предоставляют только швейцарские страховые компании и швейцарские банки. Вот как выглядит сам механизм: допустим, вы размещаете в банке инвестиционный пакет стоимостью миллион долларов и одновременно оформляете страховку жизни на 10 тысяч долларов. В документах по страхованию записывается следующая формулировка: в случае вашей смерти наследники получают инвестиционный пакет плюс страховку, то есть один миллион 10 тысяч долларов. Суть в том, что в большинстве стран страховка является чистым доходом, не попадающим под налогообложение, и значит, вы опять-таки избегаете уплаты налога на наследство. Разумеется, оформить такую страховку можно как частным порядком, так и через иностранную компанию.