новая папка 1 / 210149

Оглавление

1.Открытые тесты по дисциплине «налоги и налогообложение»

для подготовки к итоговому (экзаменационному) тестированию……3

2.Методические рекомендации студентам по решению задач……………8

3.Задачи………………………………………………………………………9

4.Требования к структуре, содержанию и оформлению курсовой работы…………………………………………………………………….14

5.Список литературы……………………………………………………...17

2

1. ОТКРЫТЫЕ ТЕСТЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» ДЛЯ ИТОГОВОГО (ЭКЗАМЕНАЦИОННОГО)

КОМПЬЮТЕРНОГО ТЕСТИРОВАНИЯ

Тесты открытого типа не включают в себя готовые варианты ответа. Задания формулируются в форме вопросов или высказываний, и

тестируемым предлагается продолжить высказывание, самостоятельно сформулировать ответ». Не всегда ответ состоит из одного слова, поэтому проверяется не только запоминание, но и понимание студентами теоретического материала, а также умение в научном стиле кратко и чётко сформулировать правильный ответ. Также данный тест знакомит студентов с тематикой и вопросами к экзамену по дисциплине «Налоги и налогообложение»

1)Налог – это:

2)Сумма, с которой взимается налог, называется:

3)Плательщиками налога могут быть:

4)В России налоги платят:

5)Ставки налога в России могут устанавливаться:

6)Главным отличием налогов от сборов, пошлин и иных налоговых платежей является:

7)Кривая Лоренца иллюстрирует:

8)Принцип соразмерности налогообложения можно проиллюстрировать с помощью:

9)Главной функцией налогов является:

10)Способом «у источника» взимается:

11)К косвенным налогам относится:

12)Носителями косвенных налогов являются:

13)Объектом налога является:

14)Ставка, которая растёт по мере роста налоговой базы, называется:

15)Налог считается установленным, если определены:

16)Налоговая система – это:

17)Уменьшение величины налогооблагаемой базы называется:

18)Та сумма дохода, к которой применяется налоговая ставка после совершени я всех вычетов, учета потерь и личных льгот называется:

19)К налоговым льготам относится:

20)Использование физическими и юридическими лицами своих прав для минимизации налоговых платежей в рамках действующих законов – это:

21)Инвестиционный налоговый кредит предоставляется по:

22)Установление необлагаемого минимума доходов относится к:

23)К налоговым льготам не относится:

24)Регрессивный налог – это:

25)Классификация налогов по уровню взимания предусматривает выделение налогов:

26)Налоговый контроль осуществляется в формах:

27)Прогрессивный налог – это:

28)Величина налоговых начислений на единицу объекта налога называется:

3

29)Налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы:

30)Расходами налогоплательщика признаются затраты:

31)Функции, которые выполняют налоги:

32)В число предметов налогового контроля не входит:

33)Косвенными налогами облагаются:

34)К региональным налогам относится:

35)К местным налогам относятся:

36)Отчисления во внебюджетные фонды:

37)К необязательным элементам налога относят:

38)К экономическим характеристикам налоговой системы не относится:

39)К классификационным признакам налогов не относится:

40)НДС относится:

41)В зависимости от органа, который устанавливает налоги, НДС относится:

42)Уплата НДС регулируется:

43)Носителями НДС являются:

44)Плательщиками НДС являются:

45)Организации и индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от уплаты НДС, если по итогам 3-х предшествующих месяцев выручка без НДС и налога с продаж не превысила:

46)Основная ставка НДС составляет:

47)При получении предоплаты за поставляемую продукцию (товары для детей) используется ставка НДС:

48)Для каких товаров, из перечисленных, не применяется ставка НДС 10%?

49)Предприятие применяет учетную политику "по отгрузке". В апреле со склада была отгружена продукция. Оплата произведена в июне, счет-фактура покупателю предъявлена в мае. Когда необходимо заплатить НДС со сделки?

50)Какие операции не признаются объектом обложения НДС?

51)При реализации товаров объектом обложения налогом на добавленную стоимость являются обороты по реализации всех товаров:

52)Форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства — это:

53)Известно, что розничная цена на товар включает в себя: себестоимость, прибыль, НДС и торговую надбавку. Как влияет повышение ставки НДС на розничную цену товара:

54)Из всех косвенных налогов в первую очередь начисляется:

55)Акцизы относятся:

56)Уплата акцизов регулируется:

57)Акцизы устанавливаются на:

58)Какой товар, из перечисленных, не является подакцизным?

59)Ставки акцизов установлены:

60)Ставка акциза при реализации природного газа в страны ближнего зарубежья составляет:

61)В каком случае сумма акциза, исчисленная по реализованной продукции, уменьшается на налоговый вычет?

62)Виды налоговых ставок по акцизам:

63)Укажите подакцизные товары, к которым применяются адвалорные ставки:

64)Акциз уплачивается:

65)Ставки акциза устанавливаются на уровне:

66)Какие товары не облагаются акцизом:

67)Налоговая база при определении акцизов:

68)Порядок исчисления акциза по алкогольной продукции:

4

69)Сумма акциза, исчисленная по реализованной продукции, уменьшается на налоговый вычет в случае:

70)НДФЛ – это:

71)Плательщиками НДФЛ являются:

72)Резиденты Российской Федерации платят НДФЛ:

73)При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются:

74)Какой доход, из перечисленных, облагается НДФЛ

75)Основная ставка НДФЛ:

76)Ставка НДФЛ с выигрышей и призов в играх, основанных на риске или проводимых в целях рекламы:

77)Ставка НДФЛ с доходов нерезидентов:

78)Ставка НДФЛ с доходов от долевого участия в виде дивидендов:

79)По НДФЛ не существует стандартного вычета в размере:

80)Максимальный размер социального вычета на обучение:

81)Максимальный размер социального вычета на лечение:

82)В каком случае работник имеет право на социальный вычет по плате за обучение?

83)Максимальный размер вычета при продаже квартиры, находящейся в собственности менее 5 лет:

84)Вся ли единовременная материальная помощь облагается НДФЛ?

85)Форма изъятия в бюджет части заработной платы граждан — это:

86)По НДФЛ не применяются виды налоговых вычетов:

87)Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок:

88)Налог на имущество физических лиц – это:

89)Ставка налога на имущество физических лиц:

90)При исчислении налога на имущество физических лиц налоговой базой является:

91)Запреты на ввоз из какой либо страны и вывоз в какую либо страну определенных товаров, которые могут применяться как отдельными, так и несколькими государствами называют:

92)В случае, если товар импортируется на условиях и в количествах, наносящих ущерб отечественным товаропроизводителям, применяются:

93)Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций:

94)Налогоплательщики налога на имущество представляют налоговые декларации по итогам налогового периода:

95)Налог на имущество организаций устанавливается:

96)При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения учитывается:

97)Налоговой базой в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, признается:

98)Отчетным периодом налога на имущество организаций не признается:

99)Налоговые ставки налога на имущество организаций устанавливаются:

100)Не освобождаются от налогообложения налога на имущество:

101)Сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций по итогам

каждого отчетного периода определяются в размере:

102) Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства, в отношении имущества постоянных представительств уплачивают налог на имущество организаций и авансовые платежи по налогу в бюджет:

103)Сумма налога на имущество предприятий по НК РФ относится на:

104)Объект налогообложения налогом на прибыль – это:

5

105)«Доходы для целей налогообложения налогом на прибыль» - это:

106)К налогоплательщикам налога на прибыль не относится:

107)К доходам, вычитаемым из прибыли при определении налоговой базы, от которой

исчисляется налог на прибыль, относятся:

108)Ставка налога на прибыль организаций установлена в РФ в размере:

109)Физические лица не платят:

110)Налог на прибыль предприятий в соответствии с НК РФ делится между бюджетами:

111)Предприятия уплачивают авансовые платежи по налогу на прибыль организаций не позднее:

112)Объектом налогообложения прибыли является прибыль:

113)Не подлежит амортизации:

114)Налогоплательщик уплачивает минимальный налог:

115)Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли:

116)Внереализационные доходы, вычитаемые из прибыли при определении налоговой

базы налога на прибыль:

117)Ставки ввозных таможенных пошлин увеличиваются вдвое в отношении товаров:

118)В случае ввоза на таможенную территорию РФ товаров, при производстве которых использовались субсидии, применяются:

119)Государственная пошлина уплачивается ответчиком:

120)Если за совершением юридически значимого действия одновременно обратилось несколько плательщиков, то государственная пошлина уплачивается:

121)Государственная пошлина уплачивается истцами в срок:

122)Органы, которые уполномочены совершать юридически значимые действия, могут взимать платежи:

123)Плательщиком государственной пошлины признается:

124)Лица не признаются плательщиками государственной пошлины:

125)Государственная пошлина уплачивается в «форме»:

126)Коэффициент - дефлятор К1 устанавливается:

127)Представительные органы муниципальных районов корректировать базовую

доходность на корректирующий коэффициент К2:

128)Сумма ЕНВД, исчисленная за налоговый период уменьшается налогоплательщиком на сумму:

129)Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности вводится в действие нормативными документами:

130)Уплата ЕНВД для отдельных видов деятельности применяется в отношении следующего вида предпринимательской деятельности:

131)ЕНВД не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности:

132)Уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:

133)Индивидуальные предприниматели – плательщики ЕНВД уплачивают:

134)Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками

ЕНВД не признаются плательщиками НДС:

135)Корректирующим коэффициентом базовой доходности К2 является:

136)Плательщики ЕНВД обязаны встать на учет в налоговых органах:

137)Объектом налогообложения при применении ЕНВД является:

138)Налоговая база для исчисления суммы ЕНВД рассчитывается:

139)При оказании индивидуальным предпринимателем, уплачивающим ЕНВД, бытовых услуг, физическим показателем является:

140)Базовая доходность при исчислении суммы ЕНВД корректируется

налогоплательщиками:

141)По ЕНВД признается налоговым периодом:

6

142)Налогоплательщики при уплате ЕНВД определяют количество работников за налоговый период:

143)Значения корректирующего коэффициента К2 на календарный год могут быть

установлены в пределах:

144)Ставка ЕНВД составляет:

145)Суммы единого налога зачисляются на счета:

146)Осуществлять виды деятельности, подлежащие уплате в соответствие с иным режимом налогообложения плательщик ЕНВД:

147)В случае изменения величины физического показателя плательщик ЕНВД:

148)Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от

обязанности по уплате налогов:

149)Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения:

150)Специальные налоговые режимы устанавливаются:

151)Переход к упрощенной системе налогообложения организациями осуществляется:

152)Бюджетные организации применять УСН:

153)Переход к УСН индивидуальными предпринимателями осуществляется:

154)Применение УСН организациями предусматривает освобождение от обязанностей

по уплате налогов:

155)Применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает освобождение от обязанностей по уплате налогов:

156)При выставлении организацией, применяющей УСН, покупателю счет-фактуру с указанием НДС:

157)В случае потери налогоплательщиками права на уплату ЕНВД налогоплательщиками применяется система налогообложения:

158)Для организаций, применяющих УСН, порядок предоставления статистической отчетности:

159)Объектом налогообложения при УСН признаётся:

160)Для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, действующий порядок ведения кассовых операций:

161)Вновь созданная организация вправе подать заявление о переходе на УСН в срок:

162)Организации в заявлении о переходе на УСН сообщают:

163)Налогоплательщик утрачивает право на применении УСН:

164)При утрате права на применение УСН налогоплательщик обязан:

165)Налогоплательщик, применяющий УСН, вправе перейти на иной режим

налогообложения:

166)При применении УСН объект налогообложения:

167)Выбор объекта налогообложения по УСН осуществляется:

168)При применении налогоплательщиком УСН датой получения доходов признаётся:

169)При переходе на УСН убыток, полученный налогоплательщиком при

использовании иных режимов налогообложения:

170)У налогоплательщиков УСН, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы уменьшается:

171)Уплата налога и авансовых платежей при применении УСН производится:

172)Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, по истечении налогового

периода представляют:

173)Не относится к игорному бизнесу:

174)Налогоплательщиками налога на игорный бизнес признаются:

175)Объектом налогообложения налога на игорный бизнес не признается:

176)Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется:

177)Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес признается:

178)Земельный налог для физических лиц исчисляет:

7

179)Налоговая база для исчисления земельного налога определяется:

180)Кадастровая стоимость земельных участков устанавливается для:

181)Водный налог при заборе воды сверх установленных лимитов исчисляется по

ставкам:

182)Сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов

–это:

183)Объектами обложения сбором за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов признается:

184)Количество добытого полезного ископаемого определяется:

185)Субъектом налога на добычу полезных ископаемых является:

186)Сумма разового взноса сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов определяется:

187)Сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов

исчисляется по ставкам:

188)Единый сельскохозяйственный налог может применяться наряду с:

189)Единый сельскохозяйственный налог устанавливается:

190)Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога налогоплательщиками осуществляется:

191)На уплату единого сельскохозяйственного налога могут быть переведены:

192)Применение организациями единого сельскохозяйственного налога

предусматривает замену:

193)Организации – плательщики единого сельскохозяйственного налога:

194)Сельхозтоваропроизводители имеют право перейти на уплату единого

сельскохозяйственного налога

195)Заявление о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога подается в сроки:

196)В заявлении о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога указывает данные:

197)Налогоплательщики, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога:

198)Налогоплательщики при утрате права на уплату ЕСХН вправе вновь перейти на него:

199)Объектом налогообложения ЕСХН признается:

2. Методические рекомендации студентам по решению задач

Целью решения задач является стремление закрепить полученные теоретические знания по дисциплине «Налоги и налогообложение», привить практические навыки по исчислению налогов.

Решение задач направлено на определение налоговой базы, ставки налогообложения и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Сумма налога определяется как произведение налоговой базы (B) на ставку налога

(C): N = B *C

Формирование налоговой базы по каждому конкретному налогу осуществляется в соответствии с правилами, установленными в законодательстве о налогах и сборах, ставка налога также установлена законодательно.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет ( r N )определяется как разность между суммой налога исчисленного (N) и налоговыми вычетами (V), установленными законодательно: N r = N− V

Решение задач условно можно представить в виде следующей последователь-

ности:

8

1 шаг – определение налоговой базы;

2 шаг – определение налоговой ставки;

3 шаг – определение суммы исчисленного налога; 4 шаг – определение налоговых вычетов (льгот), если установлены законодательно;

5 шаг – определение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Пример:

Условие задачи: организация в первом квартале текущего года отгрузила продукцию на 500 000 руб. без НДС. В этом же квартале получены и оприходованы материалы на сумму 236 000 рублей, в том числе НДС. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за первый квартал.

Решение:

1 шаг – определение налоговой базы (B). В соответствии со ст. 153 НК РФ налоговой базой признается выручка от реализации товаров (работ, услуг), т.е. в нашем случае это

500 000 рублей.

2 шаг – определение налоговой ставки (C). В соответствии со ст. 164 НК РФ ставка НДС равна 18 %.

3 шаг – определение суммы исчисленного налога (N). 500 000*0,18=90 000 руб.

4 шаг – определение налоговых вычетов (V). В соответствии со ст. 171, 172 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявляемые налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг). Налоговые вычеты производятся на основании счетов -фактур. В нашем случае в вычет равен 36 000 руб. 236 000 : 118 * 18 = 36 000 руб.

5 шаг – определение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (N r). 90 000 – 36 000 =

54 000 руб.

Ответ: сумма НДС подлежащая уплате в бюджет равна 54 000 рублей.

3. ЗАДАЧИ Тема 1. Основы налогообложения

Задача № 1. Рассчитайте на основе данных таблицы 1. средние налоговые ставки: Таблица 1.

Определите, каким является данный налог? Почему налоговые системы большинства стран носят прогрессивный характер?

Тема 2. Налог на прибыль

Задача № 3. Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемую фирмой. Известны следующие данные:

1.Прибыль от реализации продукции – 100 тыс. руб.

2.Прибыль от реализации основных фондов – 10 тыс. руб.

3.Доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 5 тыс. руб.

4.Доходы, полученные от долевого участия в деятельности другой фирмы (также юридического лица) – 7,5 тыс. руб.

5.Дивиденды, полученные по акциям, принадлежащих предприятию – 10 тыс. руб.

6.Внереализационные расходы – 9 тыс. руб.

7.Чистая прибыль, направляемая на финансирование капвложений производственного назначения – 7.5 тыс. руб.

Задача № 4. Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемую предприятием розничной торговли. Известны следующие данные:

1.Валовой доход – 15 тыс. руб.

2.НДС – 16,67%

3.Издержки обращения – 7 тыс. руб.

4.Доходы, полученные от процентов по денежным средствам, хранящимся на счете в банке – 1 тыс. руб.

5.Доходы, полученные в виде процентов по государственным ценным бумагам РФ – 20 тыс. руб.

6.Внереализационные расходы – 1.5 тыс. руб

Задача № 5. Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемую предприятием оптовой торговли. Известны следующие данные:

1.Валовой доход – 20 тыс. руб.

2.Издержки обращения – 15 тыс. руб.

3.Прибыль, полученная от посреднической деятельности и облагаемая налогом – 2 тыс. руб.

4.Доходы, полученные в виде положительной курсовой разницы по операциям в иностранной валюте – 3 тыс. руб.

5.Доходы, полученные от сдачи в аренду части складской площади – 2 тыс. руб.

10