новая папка 1 / 213548
.pdfКАЗАНСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ) РОССИЙСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО УНИВЕРСИТЕТА
КАФЕДРА УЧЕТА, ФИНАНСОВ И БАНКОВСКОГО ДЕЛА
Доцент Гарифуллина Ф.С.
СБОРНИК ЗАДАЧ И УПРАЖНЕНИЙ
по дисциплине «Бухгалтерский учет и анализ »
для студентов дневного отделения профилей « Экономика и управление на предприятии (торговли)»,
«Менеджмент», «Мировая экономика», «Коммерция»
Казань 2013
Раздел I. Основы бухгалтерского учета
Тема. Классификация имущества и бухгалтерский баланс. Упражнение 1.
Задание:
1.Произвести классификацию имущества организации по их видам и источникам образования по приведенным данным таблицы 1.
2.Cгруппировать имущество по видам и источникам их образования.
3.Составить бухгалтерский баланс на 1сентября 20__г. на основе
группировки имущества (Таблица 2)
|
|
|
Таблица 1 |
|
Наличие имущества организации |
|
|
№ |
Наименование имущества |
Сумма,руб. |
Для отметок |
1 |
Денежные средства в кассе |
200 |
|
2 |
Готовая продукция на складе |
10000 |
|
3 |
Задолженность работникам |
30000 |
|
|
по заработной плате |
|
|
|
|
|
|
4 |
Задолженность подотчетного лица |
400 |
|
5 |
Автомобиль легковой |
180000 |
|
6 |
Денежные средства |
130000 |
|
|
на расчетном счете в банке |
|
|
|
|
|
|
7 |
Прибыль отчетного года |
6000 |
|
8 |
Задолженность бюджету по налогам, |
4000 |
|
|
удержанным из заработной платы |
|
|
|
|
|
|
|
работников |
|
|
|
|
|
|
9 |
Задолженность банку по краткосрочным |
55000 |
|
|
ссудам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Уставный капитал |
251600 |
|
|
|
|
|
11 |
Задолженность поставщику за |
50000 |
|
|
поступившие от него материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Материалы на складе организации |
50000 |
|
|
|
|
|
13 |
Необработанные до конца изделия, |
22000 |
|
|
находящиеся на рабочих местах |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
Компьютер |
20000 |
|
|
|
|
|
15 |
Право на изобретение |
10000 |
|
|
|
|
|
16 |
Задолженность банку по |
26000 |
|
|
долгосрочным ссудам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2 |
Баланс на 1 __________ 20__ г.
Актив |
|
Пассив |
|
||
|
|
|
|
|
|
Наименование |
|
|
Наименование |
|
|
разделов и |
|
Сумма, руб. |
разделов и |
|
Сумма, руб. |
статей баланса |
|
|
статей баланса |
|
|
|
|
|
|
|
|
I. Внеоборотные |
|
|
III. Капиталы и |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Активы |
|
резервы |
|
|
|
|
|
Нематериальные |
|
Уставный капитал(80) |
|
активы (04) |
|
Нераспределенная |
|
Основные |
|
прибыль отчетного |
|
средства(01) |
|
года (99) |
|
Итого по разделу I |
|
Итого по разделу III |
|
II.Оборотные |
|
IV. Долгосрочные |
|
|
обязательства |
|
|
активы |
|
|
|
|
Заемные средства(67) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы |
|
Итого по разделу IV |
|
в том числе: |
|
|
|
сырье, |
|
V. Краткосрочные |
|
материалы(10) |
|
|
|
|
обязательства |
|
|
затраты в |
|
|
|
|
Заемные средства(66) |
|
|
незавершенном |
|
|
|
|
Кредиторская |
|
|
производстве(20) |
|
|
|
|
задолженность |
|
|
готовая |
|
|
|
|
в т.ч.: |
|
|
продукция(43) |
|
|
|
|
поставщики(60) |
|
|
Дебиторская |
|
|
|
|
задолженность перед |
|
|
задолженность(71) |
|
|
|
|
персоналом |
|
|
Денежные |
|
|
|
|
организации(70) |
|
|
средства |
|
|
|
|
задолженность перед |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
бюджетом(68) |
|
|
касса(50) |
|
|
|
|
прочие кредиторы(76) |
|
|
расчетные |
|
|
|
|
|
|
|
счета(51) |
|
|
|
Итого по разделу II |
|
Итого по разделу V |
|
|
|
|
|
Баланс |
|
Баланс |
|
Руководитель Главный бухгалтер
Тема. Счета бухгалтерского учета и двойная запись
Упражнение № 2
Задание:
1. Открыть 15 счетов бухгалтерского учета и записать в них остатки видов имущества и источников их образования на 1 сентября 20_г., использовав для этого данные баланса, составленного по предыдущему заданию.
2. По содержанию хозяйственных операций, приведенных в таблице 3 определить объекты учета и выявить их принадлежность к активу и пассиву баланса.
3
3. Установить тип хозяйственных операций, влияющих на изменение баланса. При определении типа хозяйственных операций руководствоваться следующим:
Тип хозяйственных |
Актив баланса |
Пассив баланса |
|
операций |
|||
|
|
||
|
|
|
|
|
Увеличение одной |
|
|
1 |
статьи /+/ |
- |
|
Уменьшение другой |
|||
|
|
||
|
статьи /-/ |
|
|
|
|
Увеличение одной |
|
2 |
- |
статьи /+/ |
|
Уменьшение другой |
|||
|
|
||
|
|
статьи /-/ |
|
|
|
|
|
3 |
Увеличение /+/ |
Увеличение /+/ |
|
|
|
|
|
4 |
Уменьшение /-/ |
Уменьшение /-/ |
|
|
|
|
Типы изменений указать в таблице 4.
4.Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям и записать их в журнале регистрации /таблица 3/.
5.Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета методом двойной записи.
6.Подсчитать обороты и вывести остатки на конец месяца по каждому счету.
7.Заполнить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за месяц /таблица5/.
8.Составить баланс на 1-е число, следующим за отчетным месяцем
/таблица 2/.
|
|
|
|
Таблица 3 |
|
|
Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь 20_г. |
||||
|
|
|
|
|
|
№ |
Содержание операции |
Сумма, |
Корреспонденция счетов |
||
п/п |
руб. |
|
|
||
Дебет |
Кредит |
||||
|
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
С расчетного счета в банке |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
1 |
получены в кассу предприятия |
53000 |
|
|
|
|
денежные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
2 |
Начислена заработная плата |
60000 |
|
|
рабочим предприятия |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Удержаны из заработной платы |
|
|
|
3 |
работников предприятия налоги |
7800 |
|
|
|
на доходы физических лиц |
|
|
|
4 |
Выплачена из кассы заработная |
52000 |
|
|
плата персоналу предприятия |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Перечислен с расчетного счета в |
|
|
|
5 |
уплату задолженности бюджету |
7800 |
|
|
налог, удержанный из |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
заработной платы |
|
|
|
6 |
Выдано из кассы под отчет на |
1000 |
|
|
хозяйственные расходы |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
За счет ранее выданных в |
|
|
|
7 |
подотчет сумм приобретены |
600 |
|
|
|
канцелярские товары |
|
|
|
|
Перечислено с расчетного счета |
|
|
|
8 |
поставщикам за ранее |
30000 |
|
|
|
полученные материалы |
|
|
|
|
Выпущена из производства и |
|
|
|
9 |
сдана на склад готовая |
62000 |
|
|
|
продукция |
|
|
|
|
Перечислено с расчетного счета |
|
|
|
10 |
в уплату задолженности банку |
19200 |
|
|
|
по краткосрочным ссудам |
|
|
|
|
ИТОГО: |
293400 |
|
|
Методические указания.
1. Типы изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций определить в таблице 4.
Таблица 4
Рабочая таблица для определения типов изменений в содержании баланса
Операции |
Изменения в балансе |
Тип изменений |
||
Актив |
Пассив |
|||
|
|
|||
Интерлиньяж10 строк
2. По данным синтетических счетов составить оборотную ведомость по форме таблицы 5.
5
|
|
|
|
|
|
Таблица 5 |
|||
|
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета |
|
|||||||
|
|
за сентябрь 20_г. |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Номер |
Наименование счета |
Остаток |
Обороты за |
Остаток |
|||||
счета |
на 1.09. 20_г. |
сентябрь 20 г. |
на 1.10.20_г. |
||||||
|
|||||||||
|
|
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
|
К-т |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
8 |
|
01 |
Основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
04 |
Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
Основное производство |
|
|
|
|
|
|
|
|
43 |
Готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
|
|
50 |
Касса |
|
|
|
|
|
|
|
|
51 |
Расчетный счет |
|
|
|
|
|
|
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчеты по |
|
|
|
|
|
|
|
|
66 |
краткосрочным |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кредитам и займам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчеты по |
|
|
|
|
|
|
|
|
67 |
долгосрочным кредитам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
и займам |
|
|
|
|
|
|
|
|
68 |
Расчеты по налогам и |
|
|
|
|
|
|
|
|
сборам |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
70 |
Расчеты с персоналом по |
|
|
|
|
|
|
|
|
оплате труда |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
71 |
Расчеты с подотчетными |
|
|
|
|
|
|
|
|
лицами |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
80 |
Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
|
|
|
|
|
|
|
|
Тема . «Учет хозяйственных процессов»
Упражнение №3
Задание 1.
1.Открыть счета Главной книги и записать в них сальдо на 1.12.20__г.
2.Указать корреспонденцию счетов на совершенные хозяйственные операции.
3.Произвести запись операций по счетам.
4.Подсчитать итоги оборотов за месяц и сальдо по каждому счету.
5.Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
6.Заполнить баланс на 1 декабря и 1 января 20__г.
Исходные данные
6
1. |
Начальное сальдо по счетам на 1.12.20__г. (тыс. руб.) |
|
||
01 Основные средства |
77000 |
|
||
10-1 Материалы |
25000 |
|
||
20 Основное производство |
9000 |
|
||
43 Готовая продукция |
5200 |
|
||
50 Касса |
200 |
|
||
51 Расчетные счета |
49000 |
|
||
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
1000 |
|
||
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 2000 |
|
|||
70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
8000 |
|
||
71 Расчеты с подотчетными лицами |
200 |
|
||
76 Расчеты с дебиторами |
2400 |
|
||
76 Расчеты с кредиторами |
2300 |
|
||
80 Уставный капитал |
151700 |
|
||
99 Прибыль |
30000 |
|
||
|
2. Хозяйственные операции за декабрь 20__г. |
|
||
|
|
|
|
|
№ |
Содержание операций |
|
Сумма |
|
п/п |
|
тыс. руб. |
||
|
|
|||
1 |
По чеку получены с расчетного счета в банке наличные |
? |
||
деньги для выплаты заработной платы (см. баланс) |
||||
|
|
|||
2 |
Выплачена из кассы заработная плата работникам |
8000 |
||
за 2-ую половину ноября 20_ г. |
|
|||
|
|
|
||
|
|
|
||
3 |
Получен счет поставщика за поступившее топливо |
4800 |
||
|
|
|
||
4 |
Перечислено с расчетного счета в погашение |
4800 |
||
задолженности поставщику за топливо |
|
|||
|
|
|
||
5 |
Поступил на расчетный счет платеж от дебитора |
2400 |
||
|
|
|
||
6 |
Погашена с расчетного счета краткосрочная ссуда банка, |
? |
||
полученная на приобретение топлива (см. баланс) |
||||
|
|
|||
7 |
Получен счет поставщика за основные материалы |
40000 |
||
8 |
Отпущены в производство основные материалы для |
25000 |
||
изготовления продукции |
|
|||
|
|
|
||
|
|
|
||
9 |
Отпущено в производство топливо для технологических |
4800 |
||
целей |
|
|||
|
|
|
||
|
Перечислено с расчетного счета в погашение |
|
||
10 |
задолженности: |
|
|
|
а) поставщику (см.оп. 7) |
|
? |
||
|
|
|||
|
б) кредиторам (см. баланс) |
|
? |
|
11 |
По чеку с расчетного счета получены наличные деньги в |
120 |
||
кассу на командировочные расходы |
|
|||
|
|
|
||
|
|
|
||
12 |
Выдан из кассы аванс директору на командировочные |
100 |
||
|
|
|
7 |
|
|
расходы |
|
|
|
|
|
|
|
Принят к оплате счет Энергосбыта за потребленную |
|
|
|
электроэнергию для: |
|
|
13 |
а) эксплуатации оборудования |
700 |
|
|
б) освещения цехов |
200 |
|
|
в) общехозяйственных нужд |
600 |
|
|
Итого: |
1500 |
|
|
|
|
|
|
Начислена и распределена заработная плата |
|
|
|
за декабрь месяц |
|
|
14 |
а) производственных рабочих |
12000 |
|
б) рабочих, обслуживающих оборудование |
1500 |
||
|
|||
|
в) цехового персонала |
2000 |
|
|
г) работникам служб заводоуправления |
4000 |
|
|
Итого: |
19500 |
|
Произведены отчисления страховых взносов от |
|
|
|
начисленных сумм заработной платы в: |
|
|
|
а) фонд социального страхования по утвержденной |
|
|
15 |
ставке |
|
|
- производственных рабочих |
? |
||
|
|||
|
- рабочих, обслуживающих оборудование |
? |
|
|
- цехового персонала |
? |
|
|
- работников служб заводоуправления |
? |
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
б) пенсионный фонд по утвержденной ставке |
|
|
|
- производственных рабочих |
? |
|
|
- рабочих, обслуживающих оборудование |
? |
|
|
- цехового персонала |
? |
|
|
- работников служб заводоуправления |
? |
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
в) фонд обязательного медицинского страхования по |
|
|
|
утвержденной ставке |
|
|
|
- производственных рабочих |
? |
|
|
- рабочих, обслуживающих оборудование |
? |
|
|
- цехового персонала |
? |
|
|
- работников служб заводоуправления |
? |
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
16 |
Удержан из заработной платы работников налог на |
1950 |
|
доходы физических лиц |
|||
|
|
||
17 |
Представлен авансовый отчет директора по |
|
|
командировке: |
|
||
|
|
8
|
а) утвержден расход в сумме |
90 |
|
|
б) остаток неиспользованного аванса внесен в кассу |
10 |
|
|
Определить и списать в затраты на производство |
|
|
|
продукции: |
|
|
18 |
а) расходы по содержанию и эксплуатации машин и |
|
|
оборудования |
? |
||
|
|||
|
б) цеховые расходы |
? |
|
|
в) общехозяйственные расходы |
? |
|
|
|
|
|
|
Поступила на склад из производства готовая продукция, |
|
|
|
оприходованная по фактической производственной |
|
|
19 |
себестоимости. Себестоимость готовой продукции |
? |
|
|
определить с учетом незавершенного производства на |
|
|
|
конец месяца в сумме 4960 тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
20 |
Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда, |
20000 |
|
полученная на приобретение материалов |
|||
|
|
||
|
Перечислено с расчетного счета в погашение |
|
|
21 |
задолженности: |
|
|
|
а) фонду социального страхования (см. оп. 15) |
? |
|
|
б) пенсионному фонду (см. оп. 15) |
? |
|
|
в) фонду обязательного медицинского страхования |
? |
|
|
(см. оп. 15) |
|
|
|
г) Энергосбыту (см. оп. 13) |
? |
|
|
д) инспекции федеральной налоговой службы (см. оп. 16) |
? |
|
22 |
Отпущена со склада готовая продукция покупателям по |
80000 |
|
рыночным ценам |
|||
|
|
||
|
|
|
|
23 |
Оплачены с расчетного счета расходы по доставке |
3200 |
|
готовой продукции до станции отправления |
|||
|
|
||
24 |
Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за |
80000 |
|
продукцию по продажным ценам |
|||
|
|
||
25 |
Начислен налог на добавленную стоимость на проданную |
? |
|
продукцию /сумму определить/ |
|||
|
|
||
|
|
|
|
26 |
Списывается фактическая производственная |
57000 |
|
себестоимость проданной покупателям продукции |
|||
|
|
||
27 |
Списываются расходы на продажу, относящиеся к |
3200 |
|
проданной продукции |
|||
|
|
||
|
|
|
|
28 |
Определить и списать финансовый результат от продажи |
? |
|
продукции |
|||
|
|
||
29 |
Закрыть субсчета счета 90 «Продажи» |
? |
Методические указания
1. Для решения задачи открыть 28 синтетических счетов и субсчетов:
9
01, 10-1, 10-3, 20, 25-1, 25-2, 26, 43, 44, 50, 51, 60,62, 66, 68, 69-1, 69-2, 69- 3, 70, 71, 76д, 76к, 80, 90-1, 90-2, 90-3, 90-9, 99.
2.Хронологическую запись хозяйственных операций произвести в журнале по следующей форме:
ЖУРНАЛ регистрации хозяйственных операций
за декабрь 20__г.
№ |
Краткое содержание |
Корреспонденция |
Сумма, тыс. руб. |
|||
п/п |
операции |
|
счетов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д-т |
|
К-т |
Частная |
Общая |
|
|
|
|
|
|
|
Упражнение № 4
По приведенным ниже корреспонденциям счетов изложить содержание хозяйственных операций.
Исходные данные
№ п/п |
|
Корреспондирующие счета |
|||
|
|
|
|
||
|
Дебет |
|
Кредит |
||
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
1 |
10 |
«Материалы» |
60 |
«Расчеты с поставщиками и |
|
подрядчиками» |
|||||
|
|
|
|||
2 |
50 |
«Касса» |
51 |
«Расчетный счет» |
|
3 |
20 |
«Основное производство» |
70 |
«Расчеты с персоналом по |
|
оплате труда» |
|||||
|
|
|
|||
4 |
66 |
«Расчеты по краткосрочным |
51 |
«Расчетный счет» |
|
кредитам и займам» |
|||||
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
5 |
71 |
«Расчеты с подотчетными |
50 |
«Касса» |
|
лицами» |
|||||
|
|
|
|||
6 |
26 |
«Общехозяйственные |
69-2 «Расчеты по пенсионному |
||
расходы» |
обеспечению» |
||||
|
|||||
|
|
|
|
|
|
7 |
43 |
«Готовая продукция» |
20 |
«Основное производство» |
|
|
|
|
|
||
8 |
25 |
«Общепроизводственные |
69-1 «Расходы по социальному |
||
расходы» |
страхованию» |
||||
|
|||||
|
|
|
|
|
|
9 |
70 |
«Расчеты с персоналом по |
68 |
«Расчеты по налогам и |
|
оплате труда» |
сборам» |
||||
|
|||||
10 |
20 |
«Основное производство» |
26 |
«Общехозяйственные |
|
расходы» |
|||||
|
|
|
|||
|
|
|
|
10 |
|