Глава 2. Анализ хозяйственной деятельности ремонтно-строительного предприятия на основе производственных, экономических и финансовых показателей эффективности

Исходные данные:

Таблица 1

№ п/п	Наименование показателей	Ед. измерения	Периоды
			Анализируемый год	Предыдущий год
1.	Объем строительно-монтажных работ, выполненных своими силами	Тыс. руб.	32678	31153
2.	Себестоимость СМР	Тыс. руб.	27744	26480
3.	Структура себестоимости в анализируемом году: а) материалы, конструкции, детали; б) оплата труда рабочих; в) эксплуатация машин и механизмов; г) накладные расходы	%	61,3 19,9 4,3 14,5	61,5 19,8 4,0 14,7
4.	Производительность труда на одного работника в год	Тыс. руб.	244,98	243,57
5.	Фонд оплаты труда	Тыс. руб.	6503	6168
6.	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	Тыс. руб.	1652	1486
7.	Среднегодовая стоимость оборотных средств	Тыс. руб.	8832	9735
8.	Внереализационные доходы	Тыс. руб.	145	78
9.	Внереализационные расходы	Тыс. руб.	108	75
10.	Численность административно-управленческого персонала	Чел.	31	32
11.	Отработано на СМР	Чел.-дней	33613	32231
12.	Нормативное рабочее время (по ТЕР) на выполненные работы	Чел.-дней	35326	33778

Оценим деятельность ремонтно-строительного предприятия на основе производственных, экономических и финансовых показателей эффективности. Итоговым показателем производственно хозяйственной деятельности выступает прибыль, основным видом которой является прибыль от продаж строительно-монтажных работ (прибыль от реализации работ), определим ее для анализируемого года и для базисного:

П_р = С_р - С,

где П_р – прибыль от реализации СМР, выполняемых своими силами;

С_р – стоимость СМР, выполняемых своими силами;

С – себестоимость СМР.

П_{р ан.} = 32678 – 27744 = 4934 тыс. руб.

П_{р пред.} = 31153 – 26480 = 4673 тыс. руб.

Т.к. конечным финансовым результатом в деятельности предприятия является балансовая прибыль, или прибыль до налогообложения, которая определяется как алгебраическая сумма полученной прибыли от реализации СМР (П_р), внереализационных доходов (Д_в), внереализационных расходов (Р_в), налогов, относимых на финансовые результаты (Н), где Н – налог на имущество, необходимо определить его величину:

П_б = П_р + Д_в – Р_в – Н,

П_{б ан.} = 4934 + 145 – 108 – 1652 * 0,022 = 4934,656

П_{б пред.} = 4673 + 78 – 75 – 1486 * 0,022 = 4643,308

К налогу, уменьшающему балансовую прибыль, относится в настоящее время налог на имущество предприятия. Ставка этого налога - 2,2% от среднегодовой стоимости имущества предприятия (основных фондов, нематериальных активов, запасов, незавершенного производства и др.). В курсовой работе за базу начисления этого налога следует принять среднегодовую стоимость основных фондов.

Теперь определим размер чистой прибыли, для этого учтем налог на прибыль (Ч_п) (20% от балансовой прибыли):

ЧП = П_б – Н_п,

ЧП_ан. = 4934,656 - 4934,656 * 0,2 = 3947,725

ЧП_пред. = 4643,308 - 4643,308 * 0,2 = 3714,646

Прибыль предприятия является абсолютным показателем эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Он показывает результат, но не отражает, какими усилиями он достигнут.

Чтобы все-таки определить какими усилиями был достигнут результат рассчитаем относительный показатель эффективности – рентабельность. Для анализа деятельности строительных предприятий наиболее значимыми являются следующие ее виды:

1. Рентабельность к стоимости выполненных строительно-монтажных работ (Р_п):

Р_п = П_б 100%

С_р

Р_{п ан.} = 4934,656 * 100 % = 15,1 %

32678

Р_{п пред.} = 4643,308 * 100 % = 13,96 %

31153

2. Рентабельность к себестоимости СМР ( Р_с):

Р_с = П_б 100%

С

Р_{с ан.} = 4934,656 * 100 % = 17,79 %

27744

Р_{с пред.} = 4643,308 * 100 % = 17,53 %

26480

3. Рентабельность к производственным фондам (Р_ф):

Р_ф = П_б 100%

Ф + ОС

Р_{ф ан.} = 4934,656 * 100 % = 47,07 %

1652 + 8832

Р _{ф пред.} = 4643,308 * 100 % = 41,38 %

1486 + 9735

где Ф – среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

ОС – среднегодовая стоимость оборотных средств.

Определим темпы роста (%) объемов СМР анализируемого года к уровню предыдущего года.

Темп роста СМР = (32678 - 31153) / 31153 * 100 % = 4,89 %

Темп роста П_б = (4934,656 - 3714,646) / 3714,646 * 100 % = 32,84 %

Темп роста Р_п = (15,1 - 13,96) / 13,96 * 100 % = 8,17 %

Темп роста Р_ф = (47,07 - 41,38) / 41,38 * 100 % = 13,75 %

Рассчитаем влияние экстенсивного фактора на изменение объемов СМР (изменение численности):

ΔЧ = (Ч₁ – Ч_б) * П_т1

где Ч₁ и Ч_б – среднесписочная численность работающих, соответственно, в анализируемом и базисном годах;

П_т1 – производительность труда в анализируемом году;

П_т0 – производительность труда в базисном году.

Сначала определим среднесписочную численность работающих: Ч= С_р

П_т

Ч_ан. = 32678 / 244,98 = 133

Ч_пред. = 31153 / 243,57 = 128

ΔЧ _ан. = (Ч₁ – Ч_б) * П_т1 = (133 – 128) * 244,98 = 1224,9

Рассчитаем влияние интенсивного фактора на изменение объемов СМР (изменение производительности труда):

СМР = (П_т1 - П_т0) * Ч_б = (244,98 – 243,57) * 128 = 180,48

Определим затраты на 1 руб. СМР всего и по статьям затрат.

Себ 1 = С = 27744000 = 0,85

С_р 32678000

Себ 1р = С = 26480000 = 0,85

С_р 31153000

Затраты на 1 руб. СМР (коп.)

Таблица 2

Наименование показателей	Период		Отклонение (+)
	Анализируемый год	Предыдущий год
1	2	3	4
Себестоимость, всего	27744	26480	1264
В том числе: материалы	52р.10к.	52р.27к.	- 0р. 17к.
зарплата рабочих	16р.91к.	16р.83к.	0р. 08к.
затраты по эксплуатации машин и механизмов	3р.65к.	3р.4к.	0р. 25к.
накладные расходы	12р.32к.	12р.49к.	- 0р. 17к.

3.1. Проанализируем использование производственных ресурсов – основных фондов, оборотных средств и персонала предприятия.

Для определения эффективности использования основных фондов рассчитаем показатели:

а) фондоотдача (Ф_о) ,

б) фондовооруженность (Ф_в) , где Ф_акт – стоимость активной части основных фондов, принимаем 81% и 80% от общей стоимости основных фондов (соответственно за анализируемый и предыдущий годы); Ч_р – численность рабочих (чел.)

3.2. Анализ использованных оборотных средств.

Эффективное использование оборотных средств предприятий характеризуют два основных показателя:

а) коэффициент оборачиваемости (К_о), который определяется числом кругооборотов, совершаемых оборотными средствами за определенный

период, или объем реализованной продукции, приходящийся на 1 руб. оборотных средств:

,

б) длительность одного оборота в днях (Т_об):

,где Д – число дней в периоде (за год 365 дней).

3.3. Анализ трудовых показателей.

Рассчитаем темпы роста производительности труда и средней заработной платы. Заработная плата определяется как отношение фонда оплаты труда к среднесписочной численности рабочих.

Зп(а)=ФОТ/Ч=6503000/133=48894 руб/чел.год

Зп(пред)= 6168000/128=48187 руб./чел-год

Темп роста Зп=(48894 - 48187 )/ 48187*100%=1,47%

Общая выработка (В) рабочих определяется по формуле:

.

В = У_р Я В_Д

где У_р – удельный вес рабочих в численности всех работников, определяе­мый по формуле:

.

Я – среднее число явок на работу рабочих, которое определяется как отношение отработанных рабочими чел.-дней (Т) к их числу (Ч):

.

В_д – средняя дневная выработка рабочих, которая определяется из соотношения: ,

Итак определим Ур,Я,Вд

Ва = У_р Я В_Д=0.767*329,54*972=245679руб/чел

Вп = У_р Я В_Д=0.75*335,74*966=243243руб/чел

Полученные результаты оформим в виде таблицы:

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Белгородский государственный технологический

университет им. В.Г. Шухова

Кафедра экспертизы и управления недвижимостью

РГЗ

по дисциплине «Экономика отрасли»

Выполнила:

студентка группы УН-41

Стратан Н.Г

Проверила:

Чеченина И.В

Белгород, 2011

Таблица 3

№ п/п	Наименование показателей	Единица измере-ния	Анализируемый год	Предыдущий год	Темп роста (%) или отклонение (±)
1	2	3	4	5	6
1	Объем СМР своими силами	тыс. руб.	32678	31153	4,89%
2	Себестоимость СМР по затратам: накладные расходы материалы эксплуатация м/м оплата труда рабочих	руб. (коп)	0,85 52р.10к. 16р. 91к. 3р. 65к. 12р. 32к.	0,85 52р. 27к. 16р. 83к. 3р. 4к. 12р. 49к.	- 0р. 17к. 0р. 08к. 0р. 25к. - 0р. 17к.
3	Балансовая прибыль	тыс руб.	4934,656	3714,646	32,84%
4	Рентабельность к стои­мости СМР	%	15,1	13,96	8,17
5	Рентабельность произ­водственных фондов	%	47,07	41,38	13,75
6	Фонд оплаты труда (ФОТ)	тыс. руб.	6503	6168	335
7	Численность работающих,	чел.	133	128	5
	в том числе: рабочих	чел.	102	96	6
	АУП	чел.	31	32	1
8	Производительность труда одного рабочего	тыс.руб./ чел.-год	320,372	324,51	-1,27%
9	Среднегодовая зарплата одного работника	руб./чел.-год	48894	48187	1,47%
10	Фондоотдача	руб./руб.	16,79	20,96	- 4,17
11	Фондовооруженность	руб./чел.	13118,82	12383,33	735,49
12	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств		3,7	3,2	0,5
13	Длительность одного оборота	день	98,65	114,06	-15,41

Из таблицы мы видим, что стоимость СМР выполненных своими силами возросла на 4.89%, необходимо определить, факторы какого типа повлияли на это больше всего. В связи с ростом численности рабочих стоимость СМР увеличилась на 1525 тыс. руб., но производительность труда одного работника уменьшилась на 320,372, производительность рассчитана на всех работников. Производительность рабочих уменьшилась на 1,27%, что может быть обусловлено тем, что введено новое оборудование , а квалификация рабочих не позволяет им воспользоваться, или их работа недостаточно рационально организована. Балансовая прибыль возросла на 32.84%. Это связано с увеличением в анализируемом году внереализационных доходов в большей степени, чем внереализационных расходов, а так же увеличение стоимости СМР. Очень важным показателем является чистая прибыль она показывает результат, но не отражает какими усилиями он был достигнут. Чистая прибыль в анализируемом году увеличилась. Чтобы понять за счет чего увеличилась чистая прибыль необходимо проанализировать такой показатель как рентабельность. Она показывает величину прибыли на 1 рубль производственных фондов, т.е. реальная отдача от производственных фондов увеличилась на 13.75% в анализируемом году по сравнению с предыдущим. Следовательно предприятие в анализируемом году получит больше прибыли на 1 рубль производственных фондов чем в предыдущем.

Фондоотдача сократилась на 4,17 % т.е. предприятие в анализируемом году получит на 4,17 рублей меньше выручки от использования 1 рубля средств чем в предыдущем. Показатель фондовооруженности в анализируемом году составил 13118,82, это означает что 13118,82 рубля стоимости о.с приходится на одного работника. В анализируемом году этот показатель снизился. Данное уменьшение произошло в связи с увеличением численности рабочих при совсем незначительном изменении стоимости основных средств. Коэффициент оборачиваемости показывает, что в анализируемом году число кругооборотов совершаемых оборотными средствами увеличилось с 3.2 до 3.7, т.е оборотные средства стали быстрее приносить прибыль, на это повлияло уменьшение стоимости о. с и увеличение стоимости СМР. Общая выработка уменьшилась с 324.510 тыс. руб. до 320.372 тыс. руб. в предыдущем и анализируемом годах соответственно, несмотря на увеличения удельного веса рабочих. Т. к темп роста производительности труда рабочих отрицательный ( уменьшилась производительность рабочих), а рост заработной платы и фондовооруженности положительный( больше рабочих, больше расходы на заработную плату), то можно сказать что предприятие в анализируемом году работало недостаточно эффективно. В будущем необходимо провести ряд мероприятий, например таких как: правильная разработка проектов строительства и высококачественное выполнение планов строительства, улучшение использования времени и мощностей основных производственных фондов, рациональная организация труда рабочих, совмещение профессий, многостаночное обслуживание, стимулирование рабочих, модернизация о.ф., которые улучшат сложившуюся ситуацию, и приведут к стабильному росту основных показателей эффективности работы