3384

ваны, это позволяет сделать привлекательным для инвестора. Финансовый план состоит из трех частей:

I. Сводный прогноз доходов и расходов (отчет о финансо-

вых результатах).

51

Этот прогноз делается, по крайней мере, на первые три года, причем данные за первый год должны быть представлены в помесячной разбивке. Он включает такие показатели», как ожидаемый объем продаж, себестоимость реализованной продукции и различные статьи расходов. Задача этого документа – показать, как будет формироваться, и изменяться прибыль.

II. Прогноз денежной наличности (прогноз потока де-

нежных средств).

Главная задача – проверить синхронность поступления и расходования денежных средств. Следовательно, если судить об успехе только по прибыли, есть риск ошибиться, особенно если при этом прирост наличности отрицателен.

Таблица 3

Прогноз потока денежных средств

52

Прогноз денежной наличности строится на основании плана денежных поступлений и выплат.

Если для какого-то периода окажется, что выплаты превышают поступления, нужно своевременно принять меры для исправления этого положения.

III. Сводный баланс активов и пассивов фирмы (балансо-

вый отчет).

53

Балансовый отчет рекомендуется составлять на начало и конец первого года реализации проекта. Считается, что этот документ менее важен, чем первые два. Тем не менее, его обычно тщательно изучают специалисты коммерческих банков, чтобы оценить, какие суммы намечается вложить в активы разных типов и за счет каких пассивов режимное предприятие собирается финансировать создание или приобретение этих активов.

Важным подразделом финансового плана бизнес-плана режимного предприятия является разработка стратегии финансирования.

Для разработки стратегии финансирования режимного предприятия необходимо дать ответы на следующие вопросы:

1.Сколько нужно средств на реализацию бизнес-плана режимного предприятия?

2.Откуда намечается получение этих инвестиций?

3.Какую долю средств планируется получить в форме кредита, а какую - привлечь в виде паевого, акционерного капитала? (Финансирование через кредиты предпочтительно для проектов, связанных с расширением производства на уже действующих режимных предприятиях, при реализации проектов, связанных с созданием нового предприятия или реализацией технологического новшества, лучшим источником финансирования служит паевой или акционерный капитал).

4.На какие цели будут израсходованы инвестиции?

5.Что конкретно будет приобретено?

6.Каким образом использование инвестиций повысит прибыльность режимного предприятия?

7.Когда будет получена первая прибыль? Для этого делается прогноз точки окупаемости. Под точкой окупаемости понимают такое состояние, когда разность между всеми расходами и доходами равна нулю.

8.Какова прибыльность инвестиций?

54

Подготовленный надлежащим образом финансовый план должен служить основой для комплексной поэтапной оценки развития режимного предприятия, выполнения проекта.

Все данные, которые могут вызвать сомнения инвестора, необходимо снабдить комментариями.

Приложения

Это не регламентируемый по объему раздел. В нем приводятся документы, не являющиеся частью текста, но на которые есть ссылки в бизнес-плане режимного предприятия.

Кроме того, в него включаются все дополняющие основные разделы материалы (спецификации, технические описания, сертификаты, патенты, договоры, контракты). В приложении помещаются также сведения о руководителях предприятия, экспертах, консультантах проекта, рекламные материалы и прочее.

Бизнес-план призван решить следующие основные задачи, связанные с функционированием режимного предприятия:

1)определить конкретные направления деятельности, перспективные рынки сбыта и место данного режимного предприятия на этих рынках;

2)оценить затраты, необходимые для изготовления и сбыта продукции, соизмерить их с ценами, по которым будут продаваться товары, чтобы определить потенциальную прибыльность проекта;

3)выявить соответствие кадров режимного предприятия

иусловий для мотивации их труда требованиям по достижению поставленных целей;

4)проанализировать материальное и финансовое положение режимного предприятия и определить, соответствуют ли материальные и финансовые ресурсы достижению намеченных целей;

5)просчитать риски и предусмотреть трудности, которые могут помешать выполнению бизнес-плана.

55

ТЕМА 4. ПЛАНИРОВАНИЕ ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА И СБЫТА ПРОДУКЦИИ РЕЖИМНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

4.1. Назначение и содержание плана производства продукции

4.2. Планирование объема производства продукции в натуральном измерении

4.3. Стоимостные измерители производственной программы режимного предприятия

4.1. Назначение и содержание плана производства продукции

Тактический план производства призван реализовывать товарную стратегию режимного предприятия на длительную перспективу. Он определяется миссией фирмы и основан на проведении маркетинговых исследований, ориентированных на изучение потенциальных потребностей рынка и поиск рыночной ниши в плановый период.

План производства является основным разделом сводного плана наукоемкого предприятия. Он включает в себя:

объем производства продукции в натуральном изме-

рении;

объем производства продукции в стоимостном изме-

рении;

распределение плана по объему производства продукции в разрезе производственных подразделений предприятия.

Содержание плана производства зависит от особенностей наукоемкого предприятия. К ним относятся:

характер производства (серийное, массовое, единич-

ное);

степень определенности планирования, зависящая от

56

предсказуемости потребностей рынка;

удельный вес новой продукции, влияющий на величину плановых резервов всего производственного потенциала наукоемкого предприятия;

степень обеспеченности рыночных потребностей имеющимися производственными мощностями.

Перечисленные особенности влияют на номенклатуру и объем выпускаемой продукции и определяют содержание практически всех разделов сводного тактического плана наукоемкого предприятия: по труду, себестоимости, финансам, материально-техническому обеспечению и т.д.

Координацию и завершение разработки плана по производству высокотехнологичной продукции режимного предприятия осуществляет планово-экономический отдел предприятия, поскольку участие в его составлении принимают практически все подразделения заводоуправления, основного и вспомогательного производства.

Так, отдел главного технолога устанавливает производственные возможности и межцеховые пропорции производственных мощностей; отдел главного конструктора совместно с отделом главного технолога участвует в разработке плана по освоению новых изделий; отдел капитального строительства разрабатывает план освоения новых мощностей и их ввода в

эксплуатацию; отдел главного механика определяет план капитального ремонта оборудования (и, следовательно, простой оборудования в ремонте, влияющий на объем производства) и план ввода нового оборудования в эксплуатацию; вспомогательные цеха (ремонтный, экспериментальный и др.) представляют данные о производстве продукции и услуг, подлежащих включению в объем производства.

В первую очередь план производства направлен на выявление сегодняшних потребителей продукции, услуг и определение потенциальных заказчиков.

57

4.2. Планирование объема производства продукции в натуральном измерении

Формирование товарного ассортимента представляет собой динамический набор номенклатурных позиций, пользующихся потенциальным спросом на рынке и обеспечивающих выживаемость предприятия в длительной перспективе. Это определение соответствует задачам как стратегического, так и тактического планирования объемов производства в натуральном измерении.

Этапы формирования портфеля заказов при тактическом планировании включают:

1.Формирование базового товарного ассортимента.

2.Определение рейтинга продукции, включенной в базовый ассортимент.

3.Формирование и отбор номенклатурных позиций, включенных в план производства.

Базовый товарный ассортимент формируется отделом маркетинга в период разработки проекта плана предприятия и представляется в планово-экономический отдел предприятия для согласования номенклатурных позиций с технологическими службами предприятия.

При разработке проекта плана большое значение имеет выбор единицы измерения изготовляемой продукции в натуральном выражении. Наиболее распространенными единицами натурального измерения являются штуки, метры, тонны.

Наряду с натуральными физическими единицами применяются условно-натуральные показатели.

Использование условно-натуральных измерителей возможно только на производствах, выпускающих однородную продукцию, отличающуюся по размерам и сортам. Это позволяет укрупнить номенклатурные позиции, упростить и сократить сроки предплановой работы. Перевод в

58

условно-натуральные измерители (А усл.) осуществляется по формуле:

i 1

где ni - количество изделий i-го вида в натуральном выражении;

ki - коэффициент перевода в условные единицы;

m - число видов изделий, приводимых к условному выражению.

Взависимости от потребительских свойств изделий коэффициенты перевода рассчитывают отношением приводимого изделия к базовому (по мощности - трактор, по числу осей - вагоны, по трудоемкости – нормо-часы).

Отбор базового ассортимента должен осуществляться с учетом рейтинга продукции.

Рейтинг продукции означает место, занимаемое той или иной позицией базового ассортимента.

Ранжирование номенклатурных позиций зависит от кон-

кретных условий, складывающихся на предприятии. Так, при дефиците материальных ресурсов наиболее весомым может быть показатель материалоемкости, при необходимости экономии живого труда - трудоемкость.

Вусловиях недостатка производственных мощностей таким показателем может быть станкоемкость (фондоемкость) изделий.

Практика работы предприятия в условиях становления рыночных отношений показывает, что при отборе продукции для производства из большого количества номенклатурных позиций, включенных в базовый ассортимент, руководствуются показателями рентабельности продукции (отношение прибыли к себестоимости).

Рейтинг может устанавливаться как по физическим, так и условным единицам измерения. Основной задачей предприятия

при рейтинговом отборе является обеспечение максимального совокупного дохода.

59

4.3. Стоимостные измерители производственной программы режимного предприятия

Расчет объема производства в стоимостном измерении производится в следующих целях:

1.Определения основного финансового результата - при-

были;

2.Отражения пропорции в структуре общественного продукта;

3.Определения динамики темпов роста объемов производства;

4.Обеспечения сквозного учета объема производства внутри предприятия и определение единого измерителя всего созданного объема продукта;

5.Определения структуры производства;

6.Обеспечения условий для внедрения внутрихозяйственного расчета.

К стоимостным измерителям относятся:

1) товарная продукция в действующих оптовых ценах;

2) товарная продукция в сопоставимых ценах;

3) валовая продукция;

4) реализуемая продукция (объем продаж);

5) чистая продукция.

Товарная продукция в действующих ценах рассчитывается на предприятии в соответствии с действующим законодательством по отражению в формах государственного статистического наблюдения показателей промышленной продукции, утвержденных Постановлением ГК РФ по статистики.

Промышленная товарная продукция представляет собой полезный результат промышленной производственной деятельности предприятия, определяемой как совокупность выработанных готовых изделий (услуг) промышленного характера.

Объем продукции промышленного предприятия опреде-

60