4174

ББК У 9 (2) 26

Х 12

Налоги и налогообложение : методические указания к изучению дисциплины, подготовке к практическим занятиям, организации индивидуальной и самостоятельной работы для студентов-бакалаврантов направления 080200.62 «Менеджмент» 3-го курса очной и 4-го курса заочной форм обучения / сост. О. В. Антонова. — Хабаровск : РИЦ ХГАЭП, 2013. — 48 с.

Рецензент И. В. Болонева, аудитор ООО «Аудиторский центр «ЛИДЕР»

Утверждено издательско-библиотечным советом академии в качестве методических указаний для студентов-бакалаврантов

Антонова Оксана Викторовна

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Методические указания к изучению дисциплины, подготовке к практическим занятиям, организации индивидуальной и самостоятельной работы для

студентов-бакалаврантов направления 080200.62 «Менеджмент» 3-го курса очной и 4-го курса заочной форм обучения

Редактор Г. С. Одинцова Компьютерная вёрстка О. В. Антонова

Подписано в печать_____________ Формат 60х84/16. Бумага писчая. Печать цифровая Усл. печ. л.___2,8___ Уч.- изд. л.___2,0___

Тираж____50______ экз. Заказ _______________.

680042, г. Хабаровск, ул. Тихоокеанская, 134, ХГАЭП, РИЦ

Хабаровская государственная академия экономики и права, 2013 О. В. Антонова, 2013

3

СОДЕРЖАНИЕ

4

ВВЕДЕНИЕ

Целью дисциплины «Налоги и налогообложение» является формирование у студентов-бакалаврантов направления «Менеджмент» систематизированных знаний об основах налогообложения и о налоговой системе, о системе федеральных, региональных и местных налогов и сборов, а также о специальных налоговых режимах, установленных в налоговой системе РФ на современном этапе.

Налоги затрагивают самые важные стороны жизни человека и общества, а сам процесс разработки налогового законодательства и его применения неразрывно связан с определёнными противоречиями и компромиссами. С одной стороны, государство должно иметь достаточные финансовые ресурсы для осуществления своих неотъемлемых функций, а с другой — налоговая ноша не может быть слишком тяжёлой, чтобы не отнимать стимулы к труду и не сдерживать экономический рост. Поэтому налоговая тематика всегда актуальна.

Дисциплина «Налоги и налогообложение» включена в вариативную часть цикла дисциплин направления «Менеджмент» и в совокупности с другими общеэкономическими дисциплинами ориентирована на формирование у студентовбакалаврантов базовых знаний в области экономики, финансов, менеджмента.

В результате изучения дисциплины студент должен:

знать:

сущность, признаки, формы и функции налогов, основы построения налоговых систем, экономические показатели и принципы налоговых систем;

общие положения об исполнении обязанности по уплате налогов и сборов, способах её обеспечения, видах изменения сроков уплаты налогов и сборов;

общие положения о налоговых правонарушениях и об ответственности за их совершение;

законодательство о налогах и сборах, участников налоговых отношений, современное состояние налоговой системы РФ, виды и формы установленных налогов и сборов;

нормативное регулирование и основные элементы федеральных, региональных и местных налогов и сборов, установленных в налоговой системе РФ, региональные и местные особенности их исчисления и уплаты;

особенности и порядок применения специальных налоговых режимов, установленных в налоговой системе РФ;

уметь:

ориентироваться в системе законодательных актов, регулирующих вопросы налогообложения в РФ и грамотно их применять;

различать, по каким основаниям на налогоплательщика может быть возложена обязанность по уплате того или иного налога или освобождение от исполнения такой обязанности;

5

рассчитывать сумму налоговых обязательств по конкретному налогу или по группе налогов, уплачиваемых налогоплательщиком;

анализировать и интерпретировать данные о тенденциях развития налогов и налогообложения в РФ, данные о налоговых поступлениях по налогам, налоговой нагрузке на российскую экономику и т.п.;

выявлять проблемы налогообложения и находить пути их решения;

владеть:

навыками самостоятельной работы, самоорганизации и организации выполнения поручений;

навыками по определению налоговых баз и исчислению сумм налоговых обязательств по конкретному налогу или по группе налогов, уплачиваемых налогоплательщиком;

навыками по заполнению форм налоговой отчётности по видам налогов и налогам со специальным налоговым режимом;

приёмами поиска, систематизации и анализа информации по актуальным проблемам налогообложения в РФ.

Методические указания предназначены студентам-бакалаврантам направления «Менеджмент» в качестве методического сопровождения в изучении дисциплины, подготовке к семинарским и практическим занятиям, а также в организации самостоятельной и индивидуальной работы студентов.

Методические указания составлены в соответствии с содержанием и требованиями государственного образовательного стандарта подготовки бакалавров по направлению 080200.62 «Менеджмент» и включают: тематический план и распределение часов по дисциплине, планы семинарских и практических занятий, задания для самостоятельной и индивидуальной работы студентов, перечень вопросов к зачёту, а также библиографический список.

6

1 СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

1.1 Программа дисциплины

Тема 1.1 Сущность и функции налогов. Налоговая система РФ

Сущность и функции налогов. Налоговая система: понятие, её составные элементы. Полномочия законодательных и исполнительных органов власти различных уровней в области налогообложения. Законодательство о налогах и сборах. Налоги и сборы в РФ. Федеральные налоги и сборы, региональные и местные налоги. Участники налоговых отношений.

Тема 1.2 Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов и ответственность налогоплательщиков за совершение налоговых правонарушений

Общие условия установления налогов и сборов. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Изменение сроков уплаты налогов и сборов: отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: залог, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам налогоплательщика, арест имущества. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

Тема 2.1 Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций: общая характеристика. Плательщики налога на прибыль, объект налогообложения. Состав доходов и расходов для целей налогообложения. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Декларирование.

Тема 2.2 Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС): общая характеристика. Нормативная база, плательщики и объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговая база, особенности определения. Ставки налога, их применение. Порядок исчисления налога. Счета-фактуры. Налоговые вычеты и порядок возмещения налога. Порядок и сроки уплаты налога. Декларирование.

Тема 2.3 Акцизы

Акцизы как разновидность косвенных налогов, их назначение. Виды подакцизных товаров. Плательщики акцизов, объект обложения. Налоговая база и особенности её определения. Ставки акцизов. Порядок исчисления суммы акциза. Налоговые вычеты: порядок и условия их применения. Порядок и сроки уплаты акцизов. Декларирование.

7

Тема 2.4 Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): общая характеристика. Плательщики и объект обложения. Налоговая база и особенности её определения. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты. Ставки налога. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами. Порядок ведения налогового учёта по налогу налоговыми агентами. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога индивидуальными предпринимателями и другими категориями физических лиц. Декларирование доходов физических лиц.

Тема 2.5 Другие федеральные налоги и сборы

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ): нормативная база, плательщики, объект обложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: нормативная база, плательщики, объект обложения, ставки сборов, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты. Водный налог: нормативная база, плательщики, объект обложения, налоговая база, налоговый период, ставки налога, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога. Государственная пошлина: нормативная база, плательщики, размеры пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции и мировыми судьями, за совершение нотариальный действий и т.д., порядок и сроки уплаты.

Тема 3.1 Региональные налоги

Состав и общая характеристика региональных налогов. Налог на имущество организаций: нормативная база, плательщики, объект обложения, налоговая база и порядок её определения, налоговый период, налоговые ставки, льготы по налогу, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога. Транспортный налог: нормативная база, плательщики, объект обложения, налоговая база и порядок её определения, налоговый период, налоговые ставки, льготы по налогу, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога. Налог на игорный бизнес: нормативная база, основные понятия, плательщики, объект обложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.

Тема 3.2 Местные налоги

Состав и общая характеристика местных налогов. Налог на имущество физических лиц: нормативная база, плательщики, объект обложения, налоговая база и порядок её определения, налоговый период, налоговые ставки, льготы по налогу, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога. Земельный налог: нормативная база, плательщики, объект обложения, налоговая база и порядок её определения, налоговый период, налоговые ставки, льготы по налогу, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.

8

Тема 3.3 Специальные налоговые режимы

Понятие и состав специальных налоговых режимов. Упрощённая система налогообложения (УСН): плательщики, общие условия применения, объект обложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога. Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД): плательщики, общие условия применения, объект обложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога. Патентная система налогообложения (ПСН): плательщики, общие условия применения, объект обложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.

1.2 Тематический план и распределение часов по дисциплине

Таблица 1.2.1 — Для студентов-бакалаврантов очной формы обучения

9

Таблица 1.2.2 — Для студентов-бакалаврантов заочной формы обучения

10

2 МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

КИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ И ОРГАНИЗАЦИИ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ

План семинарского занятия к теме 1.1

«Сущность и функции налогов. Налоговая система РФ»

1.Сущность, формы и признаки налогов.

2.Налоговая система государства: понятие, элементы, принципы построения.

3.Классификация налогов и сборов в РФ.

4.Налоговый кодекс РФ: краткая характеристика.

5.Права и обязанности участников налоговых отношений.

Задания для подготовки к семинарскому занятию

Задание 1. Изучите учебные материалы [19] и объясните, почему налог может рассматриваться как философская, экономико-стоимостная, финансовоперераспределительная, правовая и фискальная категория? Результаты выполненного задания представьте в табличной форме.

Задание 2. Изучите учебные материалы [12, 15, 18] и определите сходства и отличия категорий «налог» и «сбор». Результаты выполненного задания представьте в табличной форме.