3919

12

На основании аттестации по отдельным темам практических занятий и результатов тестирования преподаватель, ведущий практические занятия, выводит среднюю интегрированную оценку, которой он оценивает результаты освоения дисциплины каждым студентом.

Рассмотрение отдельных тем предполагает задания для самостоятельной работы и включает вопросы, для рассмотрения и обсуждения которых предполагает самостоятельное изучение студентами основной и дополнительной литературы, а также включает темы докладов.

Врамках изучения данной дисциплины предполагается проведение научнотеоретических конференций по отдельным темам. Погружение студентов в атмосферу научного поиска, обмен информацией о результатах их первых научных изысканий в области налогообложения, обучение методологии научных дискуссий и публичных выступлений, установление научных контактов – вот основной смысл конференции. Кроме того, при подготовке мультимедийных презентаций раскрываются творческие способности студентов.

Текущий контроль знаний в форме проверки контрольной работы и собеседования со студентом заочной формы обучения осуществляется на основе выполненных студентами заданий, перечень которых приведён в методических указаниях. После проверки контрольной работы, в случае несоответствия предъявляемым требованиям преподаватель проводит краткое собеседование со студентом, на основании которого принимает решение об оценке контрольной работы – «зачтено» или «не зачтено».

4.1.Методические указания для выполнения самостоятельной и индивидуальной работы студентов по изучению дисциплины

Всвязи с большим объёмом изучаемого материала по данной дисциплине важным моментом является самостоятельная работа студентов. Самостоятельная работа направлена на изучение отдельных вопросов дисциплины, закрепление знаний, полученных на занятиях, в ходе просмотра лекционного и рекомендованного материала и выполнение задания практического характера. Освоение дисциплины в вузе предполагает формирование у студентов навыков самостоятельной работы по систематизации информации.

Самостоятельная работа предполагает широкое использование различных источников информации (учебников и учебных пособий, специальной научной и

13

научно-популярной литературы, ресурсов глобальной сети Интернет, материалов личных наблюдений и умозаключений и т.д.).

В силу специфики изучаемой дисциплины, отображения ретроспективной информации по истории налогообложения при подготовке к занятиям и выполнении контрольных работ может возникнуть необходимость обращения к первоисточникам, а также использования литературы ранних лет издания.

Основными видами самостоятельной работы при изучении дисциплины «История налогообложения» являются:

самостоятельная студентов подготовка к семинарским занятиям через проработку лекционного материала по соответствующей теме;

самостоятельное изучение тем теоретического курса, не вошедших в лекционный материал;

систематизация знаний путём проработки пройденных лекционных материалов по конспекту лекций, учебникам и пособиям на основании перечня вопросов, приведённых в методических рекомендациях по самостоятельной работе;

подготовка к текущему и итоговому контролю;

написание контрольных работ (для студентов заочной формы обучения);

подготовка докладов.

Студенты всех форм обучения самостоятельно изучают все темы дисциплины на основе собственных конспектов лекций, основной и дополнительной литературы и других информационных ресурсов.

4.2. Планы и задания для семинарских занятий и самостоятельной работы студентов

Раздел 1. Возникновение и развитие налогообложения в мире

Тема 1. Зарождение и развитие мирового налогообложения

Семинарское занятие 1

1.Причины и условия возникновения налогов.

2.Древние цивилизации мира и примеры их налоговой систем.

3.Налоговая система Римской империи.

14

4.Средневековые налоги.

5.Система налогообложения европейских государств в ХVI – ХVIII вв.

6.Формирование европейских налоговых систем с XIX в.

7.Становление налоговых систем развитых странах Европы.

Контрольные вопросы и задания к семинарскому занятию

1.Назовите основные причины возникновения налогов.

2.Когда налоги наряду с фискальной функцией стали выполнять и стимулирующую функцию и в чём это выразилось?

3.Составьте перечень налогов, существующих в различных провинциях Римской империи.

4.Откуда пошло выражение «деньги не пахнут»?

5.Какие преобразования налоговой системы были осуществлены Ю. Цезарем и императором Августом Октавианом?

6.Что представлял собой провинциальный ценз в Римской империи?

7.Какой налог являлся главным источником доходов в римских провинциях?

8.Что являлось основным объектом налогообложения в европейских странах в ХVI – ХVII вв.?

9.Что сдерживало развитие торговли и что необходимо было предпринять?

10.Перечислите основные принципы налогообложения А. Смита и раскройте их содержание.

11.Какие налоги стали главным источником государственных доходов в европейских странах с XIX в.?

Раздел 2. Эволюция налогообложения в России

Тема 2. Зарождение и развитие налогообложения России

Семинарское занятие 2

1.Общая характеристика доходов русских княжеств домонгольского периода.

2.Дань – основной прямой налог Древнерусского государства.

3.Налоги в период татаро-монгольского нашествия.

4.Налоги в период феодальной раздробленности.

15

5.Образование Русского централизованного государства и его роль в формировании налогообложения.

6.Посошное обложение.

7.Прямые налоги Московского государства и России в XVI – XVII вв.

8.Косвенные налоги Московского государства и России в XVI – XVII вв.

Контрольные вопросы и задания к семинарскому занятию

1.С чем связано появление налогообложения в Древней Руси?

2.Назовите формы и способы взимания дани?

3.Что такое соха и когда она появилась?

4.Какой заметный шаг в развитии системы податей (по содержанию уже приближавшихся к налогам в их современном понимании) был сделан в период Золотой Орды?

5.Зачем была нужна перепись населения Батыю?

6.Назовите основные причины феодальной раздробленности Руси.

7.Что является объектом обложения к моменту распада к моменту Древнерусского государства на отдельные княжества?

8.В чём выражалась налоговая оптимизация купцами в период раздробленности Руси?

9.Кем была прекращена выплата «выхода» в пользу Орды?

10.Назовите причины создания собственной налоговой системы Московской Руси.

11.Что такое полоняничные, стрелецкие, четвертовые, ямские деньги?

12.Что представляет собой откупная система в XV в.?

13.Назовите основные результаты реформы Б. Годунова.

14.Дайте понятие терминам «тяглый двор», «осадный двор», «черносошные крестьяне», «бобыли».

15.Назовите основные недостатки посошного обложения. Когда оно было заменено подворным?

16.Какие налоги были основными в Московском государстве?

17.Какие изменения претерпели источники царской казны в XVII в.?

19.На что была направлена налоговая реформа 1679 г.?

20.Дайте краткую характеристику основным преобразования в сфере налогообложения А.Л. Ордина-Нащокина в конце XVII в.

16

Темы докладов

1.Образование Киевской Руси.

2.Татаро-монгольское нашествие в истории Русского государства.

3.Экономические и политические причины распада Киевской Руси.

4.Натуральный и денежный оброк до XVII в.

5.Понятие и значение сошного письма.

6.Налоговая реформа Ивана III.

7.Налоговые преобразования Романовых.

Тема 3. Налоговая система Российской империи в XVIII – XIX веках

Семинарское занятие 3

1.Общая характеристика финансовой и налоговой системы XVIII в.

2.Налоговые реформы Петра I

3.Подушная подать – основной прямой налог в XVIII в.

4.Налоговые преобразования 1725 – 1750 гг.

Контрольные вопросы и задания к семинарскому занятию

1.Каковы основные статьи расходов казны преобладали вначале XVIII в.?

2.Назовите основные причины перехода к подушному налогообложению.

3.Кто такие «прибыльщики» и каково их значение?

4.Дайте понятия: «ревизская душа», «ревизские сказки».

5.Какое значение имели переписи в деятельности Петра I?

6.Какие основные недостатки применения системы подушной подати можно назвать?

7.Какие положительные и отрицательные последствия налоговых преобразований Петра Великого вы можете назвать?

8.Когда и в связи с чем произошло существенное снижение подушной подати?

9.Назовите основные направления налоговых преобразований в постпетровский период.

17

Темы докладов

1.Взгляды Татищева на налоговую политику Российского государства.

2.Концепция налогообложения И.Т. Посошкова.

Семинарское занятие 4

1.Налоговая система в период царствования Екатерины II.

2.Гильдейский сбор.

3.Налоговая политика Павла Ι.

4.Недостатки налоговой системы конца VIII в.

5.Налоговые преобразования начала XΙX в.

Контрольные вопросы и задания к семинарскому занятию

1.Что явилось основным объектом налоговых преобразований в эпоху Екатерины ΙΙ?

2.Какие изменения структуры прямого и косвенного налогообложения произошли в период царствования Екатерины ΙΙ?

3.Каковы основные результаты реформирования подушной подати при Екатерине ΙΙ?

4.Какова основная суть преобразований подушной подати при Павле Ι?

5.Назовите основные сходства налоговой политики Павла Ι и Петра Великого.

6.Назовите основные недостатки гильдейского сбора Екатерины ΙΙ

7.Какие новые налоги были введены Александром ?

Семинарское занятие 5

1.Концепции налогообложения конца XVIII в. и первой половины XΙX в.

2.Налоговые преобразования Александра .

3.Налоговые мероприятия периода царствования Николая .

4.Земские повинности второй половины XΙX в.

5.Налоговая система России с 1881 по 1982 гг.

18

Контрольные вопросы и задания к семинарскому занятию

1. Назовите основные причины введения в 1824 г. государственного промыслового налога.

2. Какой вид прямого налогообложения являлся основным в первой половине XIX в.?

3.Назовите основные задачи реформирования промыслового налогообложения?

4.Определите правовой статус налогоплательщиков во второй половине ХIX в.

5.Определите сущность и назначение торговых сборов и акцизов.

6.Назовите основные результаты реформы промыслового обложения.

7.Какие меры были предприняты правительством в конце XIX в. в целях ликвидации бюджетного дефицита?

8.Сформулируйте направления финансовой и налоговой политики С.Ю. Витте.

9.Выделите причины выведения в конце XIX в. на первый план косвенных налогов в структуре налогообложения.

Темы докладов

1.Министр финансов Российской империи Е.Ф. Канкрин и его налоговые преобразования.

2.Отмена крепостного права как экономическая и социальная основа для реформирования налоговых отношений.

3.Налоговые мероприятия Н.Х. Бунге.

4.Реорганизация налоговой системы С.Ю. Витте.

Тема 4. Налоговая система России в XX веке

Семинарское занятие 6

1.Состояние финансовой системы страны вначале XX в.

2.Основные мероприятия в сфере налогообложения, разработанные Временным правительством.

3.Основные налоговые мероприятия советского правительства в период «военного коммунизма».

4.Состояние налоговой системы России в период нэпа.

19

5.Основные этапы налоговой реформы в период 1930 – 1932 гг.

6.Налоговая политика во время Великой Отечественной войны и период восстановления народного хозяйства.

7.Налоговая система СССР с 1965 г. по 1985 г.

Контрольные вопросы и задания к семинарскому занятию

1.Какова структура доходов казны в Российской империи в начале XX в.?

2.Каково было финансовое положение России накануне Первой мировой войны?

3.Перечислите существовавшие в России в начале XX в. виды прямых и косвенных налогов.

4.В какой мере проявилась регулирующая и стабилизирующая функция налогов в начале XX в.?

5.Определите цели и задачи налоговой системы периода нэпа.

6.Назовите причины проведения хозяйственной реформы и содержание изменений в системе обязательных платежей и в налоговой сфере.

7.Назовите основные источники доходной части бюджетов в 1965 – 1985 гг.

8.Определите экономический смысл введения сельскохозяйственного натурального налога.

Темы докладов

1. Налоговые реформы П.А. Столыпина.

Тема 5. Реформы налоговой системы в СССР в 1985 – 1991 гг. и становление налоговой системы Российской Федерации с 1991 г. по 2000 г.

Семинарское занятие 7

1.Эпоха перестройки в СССР и постепенного перехода на новые условия хозяйствования.

2.Налоговые преобразования в период «перестройки».

3.Налоговые реформы 1990 – 1991 гг.

4.Налоговая система начала 90-х гг., её общая характеристика.

5.Принятие налогового кодекса РФ и генезис налоговых платежей.

20

Контрольные вопросы и задания к семинарскому занятию

1.Как повлияло состояние налоговой системы на развитие финансового кризиса в конце 1980-х гг.

2.Какие основные этапы становления российской налоговой системы можно выделить?

3.Какие платежи в бюджет и налоги являлись основными в период 90-х гг.?

4.Определите основные причины принятия НК РФ.

Темы докладов

1.Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» как начальный этап становления самостоятельной налоговой системы.

2.Основные проблемы налогообложения в 1990-х гг.

Раздел 3. Развитие теории налогообложения

Тема 6. Зарождение и развитие теории налогов

Семинарское занятие 8

1.Первые представления о сущности и природе налогов.

2.Теория налогов как часть классической политической экономии.

3.Понятие налоговой теории. Классификация налоговых теорий.

4.Общие налоговые теории.

5.Частные теории налогов.

Контрольные вопросы и задания к семинарскому занятию

1.Назовите основные предпосылки развития налоговых теорий.

2.Чем отличается статус налога в теориях эквивалентного обмена и «общественного договора» от статуса налога по теориям «фискального договора» и «наслаждения»?

3.В чём заключаются основные положения классической теории налогов?

4.Какова основная идея налогообложения А. Тьера и в чём его заслуга?

5.Каким образом можно применить разработанные принципы А. Смитом к современной налоговой системе?

21

Темы докладов

1.Учение В. Петти о налогах и сборах.

2.Учение А. Смита о налогах и его воздействие на дальнейшее развитие налоговой теории и практики.

3.Развитие теории налогов Д. Рикардо.

4.Налоги в маржиналистской школе. Предельная полезность, прогрессивность и пропорциональность в налогообложении.

5.Взгляды Дж. М. Кейнса на развитие современных теорий налогов.

6.Налоги в денежной теории М. Фридмена.

7.Теория предложения. Налоговая концепция А. Лаффера.

Раздел 4. Становление и развитие налоговых органов в России

Тема 7. Фискальные органы в истории налогообложения России

Семинарское занятие 9

1.Фискальные органы на Руси и в Российском государстве.

2.Податно-финансовые учреждения в России в XVIII в.

3.Становление и деятельность податных инспекций в конце XIX – начале XX вв.

4.Советский период налогового администрирования.

5.Налоговые органы в период новой экономической политики.

6.Налоговые органы в период перестройки.

7.Становление налоговых органов в новых условиях.

Контрольные вопросы и задания к семинарскому занятию

1.Кто первоначально на Руси занимался сбором налогов?

2.Дайте определения терминам «повоз» и «полюдье».

3.Кто занимался сбором дани во времена Золотой Орды?

4.В чём заключалась система «кормлений»?

5.Какова роль Счётного приказа и Приказа Большой казны?

6.Каково значение Камер-коллегии?

7.Когда впервые было создано Министерство финансов?