|
Дата, сумма |
|||
01.05.2019 |
01.08.2019 |
01.11.2019 |
01.01.2020 |
|
Общая сумма налога, исчисленная по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2-4 статьи 164 НК РФ, с учетом восстановленных сумм налога |
23090293707 |
34234962442 |
46788930414 |
47229723480 |
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налоговых агентов |
95454108 |
121431700 |
196967291 |
193166046 |
Сумма налога, исчисленная по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена |
4641770 |
7160818 |
19365359 |
13299847 |
Задание №2.
Операции |
Наличие объекта |
Ст. НК РФ |
услуги интернет-провайдера |
Да |
статья 146 НК РФ |
продажа туристических путевок |
Да |
21 НК РФ |
имущество, заложенное в банке, реализуется после истечения срока займа |
Да |
подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ |
учредитель передал компании денежные средства в качестве безвозмездной помощи |
Нет |
п. 8 ст. 250 НК РФ |
организация осуществляет оплату труда своим работникам произведенной продукцией |
Да |
п. 2 ст. 154 НК |
организация выполняет научно-исследовательские работы, финансируемые из федерального бюджета |
Нет |
пп.16 п.3 ст.149 НК РФ |
автозавод строит здание нового цеха собственными силами |
Да |
п. 2 ст. 159 НК РФ |
организация реализует ранее приобретенные на стороне материалы |
Да |
пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ |
Задание №3.
|
Место реализации |
Плательщик НДС |
представительство иностранной компании в Нижнем Новгороде дает рекламу в журнале «Семья» |
Нижний Новгород |
Представительство иностранной компании |
совместное российско-американское предприятие оказывает услуги населению РФ |
Россия |
Россия |
российская компания заказала проведение фотосессии на Кипре местному агентству |
Остров Кипр |
Российская компания |
авиакомпания осуществляет внутрироссийские перевозки пассажиров |
Россия |
Пассажиры |
российская авиакомпания осуществляет международные рейсы вне территории РФ |
Вне территории РФ |
Российская авиакомпания |
Задание №4.
подача в инспекцию декларации с суммой НДС к возмещению из бюджета;
в течение 2-3 месяцев в рамках камеральной проверки контролеры проверяют обоснованность заявленного НДС к возмещению;
в течение 7 рабочих дней по окончании КНП инспекция выносит решение о возмещении НДС из бюджета;
Если проверкой выявлены нарушения, составляется акт КНП, на который вы вправе подать возражения (п. 3 ст. 176 НК РФ). Акт проверки, ее материалы и возражения рассматривает руководитель налогового органа (его заместитель). По результатам рассмотрения выносится решение о привлечении или отказе в привлечении плательщика к налоговой ответственности;
если вы с ним не согласны, попробуйте оспорить решение инспекции;
Одновременно с указанным решением принимается (п. 3 ст. 176 НК РФ) еще одно:
о полном возмещении НДС из бюджета;
полном отказе в возмещении НДС;
частичном возмещении НДС и частичном отказе в возмещении НДС;
о принятом решении получение письменного извещения в течение 5 рабочих дней (п. 9 ст. 176 НК РФ).