699
.pdfМодуль 3 «Факторный анализ затрат на оплату труда»
Входящая |
информация |
Система показателей |
Факторы, ока- |
Выходящая |
информация |
Результат |
|||||||
|
|
зывающие влия- |
анализа |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
ние на измене- |
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
ние |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
Изменение затрат на |
под |
влиянием |
|
|
Стремиться |
сни- |
|||||
|
|
оплату труда |
изменений в по- |
|
|
зить влияние до- |
|||||||
|
|
|
|
стоянной |
части |
|
|
ли |
постоянной |
||||
отчетностиуправленческой»управлениясистемевучета |
|
|
|
затрат на основ- |
отчетностиуправленческой»управлениясистемеванализа |
|
части |
затрат на |
|||||
|
|
|
ную оплату тру- |
|
основную оплату |
||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
да, в перемен- |
|
|
труда и затрат на |
||||||
|
|
|
|
ной части затрат |
|
|
дополнительную |
||||||
|
|
|
|
на |
основную |
|
|
оплату труда |
|
||||
|
|
|
|
оплату |
труда, в |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
затратах |
на |
до- |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
полнительную |
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
оплату труда |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
под |
влиянием |
|
|
Обеспечить |
сни- |
||||
|
|
|
|
объема |
продук- |
|
|
жение |
влияния |
||||
|
|
|
|
ции, |
структуры |
|
|
изменений |
дру- |
||||
|
|
|
|
продукции, |
за- |
|
|
гих |
затрат |
на |
|||
|
|
|
|
трат на |
продук- |
|
|
производство |
|||||
|
|
|
|
цию |
|
|
|
|
|
|
продукции |
|
|
|
|
Изменение объема |
под |
влиянием |
|
|
Стремиться |
сни- |
|||||
|
|
продаж |
численности, |
|
|
|
зить |
влияние |
|||||
|
|
|
|
среднегодовых |
|
|
зарплатоемкости |
||||||
|
|
|
|
затрат на оплату |
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
труда |
|
|
одного |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
работника |
и |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
зарплатоемкости |
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
под |
влиянием |
|
|
Обеспечить |
вли- |
||||
|
|
|
|
численности, |
|
|
|
яние зарплатоот- |
|||||
|
|
|
|
среднегодовых |
|
|
дачи |
|
|
||||
Данные«1 |
|
|
|
затрат на оплату |
Данные«2 |
|
|
|
|
||||
|
|
|
по выручке |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
труда |
|
|
одного |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
работника |
и |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
зарплатоотдачи |
|
|
|
|
|
||||
Раздел |
|
|
|
|
|
|
|
|
Раздел |
|
|
||
|
Соотношение |
темпов |
|
|
|
|
|
|
Стремиться ис- |
||||
|
трат на оплату труда |
|
|
|
|
|
|
ты 3 и 4 |
|
||||
|
|
роста выработки и за- |
|
|
- |
|
|
|
|
ключить вариан- |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Коэффициент |
опере- |
|
|
|
|
|
|
|
Стремиться сни- |
||
|
|
жения |
|
|
|
- |
|
|
|
|
зить значение ко- |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
эффициента, не |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
допускать К оп = 1 |
||
|
|
Соотношение |
темпов |
|
|
|
|
|
|
|
Не допускать |
|
|
|
|
роста затрат на оплату |
|
|
- |
|
|
|
|
критического по- |
|||
|
|
труда, себестоимости |
|
|
|
|
|
|
|
ложения, отрица- |
|||
|
|
продаж, выручки и |
|
|
|
|
|
|
|
тельной тенден- |
|||
|
|
валовой |
прибыли |
|
|
|
|
|
|
|
ции и погранич- |
||
|
|
(комплексная |
оценка |
|
|
|
|
|
|
|
ного состояния |
||
|
|
изменений) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
311 |
|
|
|
|
|
|
Модуль 4 «Анализ тесноты зависимости затрат на оплату труда от других экономических показателей»
Входящая |
информация |
Система показателей |
|
|
|
Выходящая |
информация |
|
|
|
Результат анализа |
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
управления» |
|
Коэффициент Фехнера по выявле- |
|
управления» |
|
|
|
Стремиться увеличить значение ко- |
|
|||||||||||||||
|
нию связи между показателями за- |
|
|
|
|
эффициента (Кф → 1) |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
трат на оплату труда и производи- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
тельности труда |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
Коэффициент корреляции по опре- |
|
|
|
|
|
Стремиться к увеличению |
значения |
|
||||||||||||||
|
|
делению тесноты связи между за- |
|
системе |
|
|
|
коэффициента |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
системе |
|
тратами на оплату труда и выручкой |
|
|
|
|
(r → 1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Коэффициент |
детерминации |
по |
|
|
|
|
Стремиться к значению 0,5 и выше |
|
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
|
|
определению тесноты связи между |
|
|
|
|
|
(d → > 0,5) |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
учетаДанные«1Разделв |
отчетностиуправленческой |
затратами на оплату труда и выруч- |
|
анализаДанные«2Разделв |
отчетностиуправленческой |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
кой |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
Коэффициент |
множественной |
кор- |
|
|
|
|
|
Не допускать опережения роста за- |
|
|||||||||||||
|
|
реляции по |
|
определению тесноты |
|
|
|
|
|
трат на оплату труда по сравнению с |
|
|||||||||||||
|
|
связи между затратами на оплату |
|
|
|
|
|
ростом выручки и валовой прибыли |
|
|||||||||||||||
|
|
труда, выручкой и валовой прибы- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
лью |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Порог убыточности затрат на оплату |
|
|
|
|
|
Не допускать убыточности затрат на |
|
|||||||||||||||
|
|
труда |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
оплату труда |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
Уровень квалификации кадров |
|
|
|
|
|
|
|
Стремиться повысить уровень квали- |
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
фикации кадров за счет установления |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
достойной оплаты труда и снижения |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
текучести кадров |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Задача 3.2: формирование раздела 2 «Данные анализа в системе управления» |
|
|
|||||||||||||||||||||
|
|
|
|
управленческой отчетности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
Принадлежность |
Должность |
|
|
|
|
Группировка затрат на оплату труда |
|
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
релевантные |
|
постоянные |
переменные |
эффективные |
нормируемые |
|
обязательные |
|
поощритель- |
регулируемые |
|
контролируемые |
||||||
Административно- |
генеральный |
|
Х |
|
Х |
|
|
|
|
Х |
|
|
Х |
|
Х |
|
Х |
|
|
|
||||
управлен ческий |
директор |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
персонал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
коммерческий |
|
Х |
|
Х |
|
|
|
|
Х |
|
|
Х |
|
Х |
|
Х |
|
|
|
||
|
|
|
директор |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Работники основ- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
ного производства: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
обслуживающий |
мастер цеха |
|
Х |
|
Х |
|
|
|
|
Х |
|
|
Х |
|
Х |
|
Х |
|
|
|
||||
персонал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
основные рабочие |
токарь 6 разряда |
|
Х |
|
|
|
|
|
Х |
Х |
Х |
|
Х |
|
Х |
|
Х |
|
Х |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
вспомогательные |
наладчик обо- |
|
Х |
|
Х |
|
|
Х |
Х |
Х |
|
Х |
|
Х |
|
Х |
|
|
|
|||||
рабочие |
рудования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Работники вспомо- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
гательного произ- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
водства: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
обслуживающий |
механик |
|
Х |
|
Х |
|
|
|
|
Х |
|
|
Х |
|
Х |
|
Х |
|
|
|
||||
персонал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основн. работники |
водитель |
|
Х |
|
Х |
|
|
Х |
Х |
|
|
Х |
|
Х |
|
Х |
|
Х |
312