7708
.pdf31
В настоящее время предпринимательская деятельность может облагаться налогами по нескольким вариантам:
-общая система налогообложения;
-единый налог на вмененный доход (ЕНВД), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
-упрощенная система налогообложения (УСН);
-патентная система налогообложения (ПСН),
-налог на профессиональный доход для самозанятых граждан (в отдельных регионах).
Общий режим невыгоден для малого и среднего предпринимательства. В этом случае уплачивается налог на прибыль, НДС и налог на имущество организаций. ИП уплачивают НДФЛ и НДС.
ЕНВД перестает действовать с 1.01.2021 г., его отмена предусмотрена ФЗ-
178 от 2.06.2016 г.
УСН предусматривает две модели выбора объекта налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы». В первом случае ставка составляет 6%, во втором - 15%. У регионов есть право на предоставление пониженной налоговой ставки по УСН в варианте «доходы» с 6% до 1% в зависимости от категорий налогоплательщиков, а также на применение понижающих коэффициентов в варианте «доходы минус расходы».
Патентная система налогообложения сходна с ЕНВД, она распространяется на оговоренные в законодательстве виды деятельности с определенными ограничениями, в частности максимальный объем выручки 60 млн. рублей в год
ине более 15 человек штатных сотрудников. Но этим вариантом могут воспользоваться только ИП.
Налог на профессиональный доход самозанятых составляет 4% по услугам для физических лиц и 6% по услугам для ИП и юридических лиц.
Покажем на примере налоговую нагрузку для бизнеса при выборе режима УСН или ПСН после отмены ЕНВД (см. таблицу 8.9). За основу взят бизнес «услуги автомойки» в г. Перми. Базовая доходность для этого вида деятельности составляет 12 тыс. рублей ежемесячно на каждого работника, допустим, количество работников вместе с предпринимателем 6 человек.
32
Таблица 8.10 Сравнительный анализ режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса
Источник: журнал «Эксперт», ООО «Инвест-Аудит (Пермь)
Таким образом, предпринимателям после отмены ЕНВД выгоднее выбрать ПНС при регистрации в качестве ИП. Без ИП остается надеяться на региональные налоговые льготы.
Контрольные вопросы
1.Какие виды налогов и сборов применяются в РФ?
2.Порядок взимания и ставки налога на прибыль.
3.Порядок взимания и ставки НДС.
4.Порядок взимания и ставки акцизов. Какие товары облагаются акци-
зами?
5.Что такое единый социальный налог? Каковы его ставки в текущем году?
6.Порядок взимания и ставки транспортного налога.
7.Порядок взимания и ставки налога на имущество.
8.Порядок взимания и ставки земельного налога.
9.За что уплачивается государственная пошлина?
10.Какие льготы по уплате налогов и сборов существуют в Вашем реги-
оне?
33
Задания
1. Расчёт НДС.
ООО «Винегрет» продает бордюры в количестве 100 тыс. шт. по цене 55 руб. за штуку. Ставка НДС — 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ), налог в цену не включен. Рассчитайте НДС 20% и итоговую стоимость товара с учетом налога.
2. Выделение НДС.
По прайс-листу ООО «Винегрет» цена бетонного блока с учетом НДС составляет 240 руб. за 1 шт. Покупатель заказал партию из 10 тыс. штук. Рассчитайте НДС 20%.
9. Литература и информационные ресурсы
Литература
Асаул, А.Н., Войнаренко, М.П., Крюкова, И.В. Организация предпринимательской деятельности: учебник / под ред. А.Н. Асаула. – М.: Проспект, 2016. – 400 с.
Глобальный мониторинг предпринимательства. Национальный отчет / под ред. О.Р. Верховской. - СПб.: Высшая школа менеджмента СПбГУ, 2019. – 91 с.
Загидуллина, Г.М., Хуснуллин, М.Ш., Мустафина, Л.Р., Газизуллина, Е.В. Практикум по организации предпринимательской деятельности в строительстве: уч. пособие. - Казань: КГАСУ, 2013. - 216 с.
Инновационное предпринимательство: учебник для бакалавров / под ред. В.Я.Горфинкеля, Т.Г. Попадюк. - М.: Юрайт, 2016. - 523 с.
Ильин, А.Б., Леонтьева, Л.С. Организация предпринимательской деятельности: учебник. – М.: Кнорус, 2019. – 290 с.
Лапуста, М.Г. Предпринимательство: учебник. - М.: Дрофа, 2013. - 384 с. Кузьмина, Е.Е. Организация предпринимательской деятельности. Теория
и практика: учеб. пособие для бакалавров / Е. Е. Кузьмина, Л. П. Кузьмина. – М.: Юрайт, 2019. - 417 с.
Основы предпринимательства: уч. пособие. Под ред. М.П. Ивашенко. - М.: Проспект, 2017. - 336 с.
Специализированные периодические издания
Вопросы экономики Деловой квартал (Нижний Новгород)
Маркетинг в России и за рубежом Менеджмент в России и за рубежом Предпринимательство Российский экономический журнал
34
Российское предпринимательство Свой бизнес
Фабрика манимейкеров - онлайн-журнал о бизнесе Форсайт Экономика и предпринимательство Эксперт
Нормативные правовые документы
Конституция Российской Федерации. Гражданский кодекс Российской Федерации. Налоговый кодекс Российской Федерации
Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», № 209-ФЗ от 24.07.2007.
Федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля», № 66-ФЗ от 26.04.2008.
Федеральный Закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», № 481-ФЗ от 31.12.2017.
Федеральный Закон «О банкротстве физических лиц» №127-ФЗ от
01.10.2015.
Федеральный Закон «О лицензировании отдельных видов деятельности», № 99-ФЗ от 04.05.2011.
Постановление Правительства РФ «Об уведомительном порядке начала осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности», № 584 от
16.07.2009.
Распоряжение Правительства РФ «Об утверждении Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года», №1083-р от 02.06.2016.
Некоторые интернет-ресурсы
https://www.мойбизнес.рф |
- Портал по поддержке предпринимателей |
http://www.aup.ru/books/i000.htm |
- Административно-управленческий портал |
www.gks.ru |
- Госкомстат РФ |
www.cbr.ru |
- Центральный банк РФ |
http://www.worldbank.org.ru/rus |
- Всемирный банк. Отделение в РФ |
http://www.economy.gov.ru |
- Минэкономразвития и торговли РФ |
www.oecd.org |
- Организация экономического сотрудничества и |
|
развития |
www.wto.org |
- Всемирная торговая организация |
http://smb.gov.ru |
- Федеральный портал малого и среднего предпри- |
|
нимательства |
|
35 |
http://www.tpprf.ru |
- Торгово-Промышленная Палата РФ |
http://www.fasie.ru |
- Фонд содействия развитию малых форм предприя- |
|
тий в научно-технической сфере |
https://gisp.gov.ru/ |
- Государственная информационная система про- |
|
мышленности ГИСП |
http://www.government-nnov.ru/ |
- Правительство Нижегородской области |
https://minprom.government- |
- Министерство промышленности, торговли и пред- |
nnov.ru/?id=11565 |
принимательства Нижегородксой области |
http://businessnnov.ru/ |
- Портал поддержки предпринимательства Нижего |
|
родской области |
http://bi-clever.ru |
- Нижегородский инновационный бизнес-инкубатор |
|
Clever |
http://www.garantnn.ru |
- Агентство по развитию системы гарантий и Микро- |
|
кредитная компания для субъектов малого и |
|
средне- |
|
го предпринимательства Нижегородской области |
https://frpnn.ru/ |
- Фонд развития промышленности и венчурных ин- |
|
вестиций Нижегородской области |
https://cissno52.ru/ |
- Портал поддержки социальных предпринимателей |
|
Нижегородской области |
10. Формы оценочных средств
Формами оценочных средств по видам контроля и аттестации являются: а) для входного контроля: вопросы и задания б) для текущего контроля успеваемости: тесты в) для промежуточной аттестации: экзамен
Примеры оценочных средств.
а) вопросы и задания для входного контроля:
1.Предпринимательство, бизнес, свое дело - как Вы понимаете эти слова? Каково их значение для Вас?
2.Что такое стартап? Назовите несколько примеров стартапов в любой отрасли или в любом секторе экономики.
3.Как связана с предпринимательством Ваша будущая профессиональная деятельность?
4.Что, по Вашему мнению, является целью предпринимательской деятель-
ности:
- получение прибыли, - удовлетворение потребностей в товарах и услугах,
- обеспечение занятости
36
- что-то иное?
5. Что Вы знаете о поддержке предпринимательства в Вашем регионе (городе, населенном пункте)?
б) тесты для текущего контроля успеваемости:
1. Предпринимательская деятельность:
а) ничем не отличается от любой хозяйственной деятельности людей б) осуществляется наемными работниками в) связана с обязательствами государства
г) осуществляется с целью получения прибыли
2. Частные интересы предпринимателей:
а) всегда совпадают с интересами государства и общества б) предполагают экономическую выгоду в) направляются на решение социальных проблем г) ограничиваются масштабом бизнеса
3. Современные теории предпринимательства:
а) ничем не отличаются от прежних экономических теорий б) существенную роль отводят инновационной деятельности в) большое значение придают роли золота г) не учитывают влияние человеческого фактора
4.Характерной чертой современного предпринимательства является: а) минимизация разделения труда б) отказ от «социального пакета»
в) отсутствие диверсификации бизнеса г) развитие системы распределения и сервиса
5.Самым важным видом предпринимательской деятельности с точки зрения национальной экономики является:
а) производственное предпринимательство б) коммерческо-торговая деятельность; в) страховое предпринимательство;
г) консалтинговая предпринимательская деятельность.
6.Финансово-кредитные коммерческие организации:
а) покупают и продают ценные бумаги б) осуществляют экспорт и импорт товаров (услуг)
в) устанавливают ставку рефинансирования г) хранят золотовалютные запасы страны
7. Факторы внешней среды, влияющие на эффективность предпринимательской деятельности:
37
а) организационная структура предприятия б) обеспечение ресурсами; в) методы стимулирования труда г) обменный курс рубля
8. Государство во внешней предпринимательской среде: а) способствует монополизации рынков б) поддерживает конкуренцию
в) управляет хозяйственной деятельностью предприятий г) перераспределяет блага в интересах предпринимателей
9.К внешней среде предприятия относятся: а) инфляционные тенденции в экономике б) наличие собственного имущества в) квалификация персонала г) износ машин и оборудования
10.К внутренней предпринимательской среде можно отнести: а) наличие собственных финансовых средств б) традиции и обычаи делового оборота в) уровень налогообложения г) демографическая ситуация
в) экзамен для промежуточной аттестации:
Экзамен по дисциплине проводится в 4 семестре (2 курс обучения) и является итоговым средством контроля и оценки реализации компетентностных требований, представляемых образовательным стандартом. В соответствии с пакетом компетенций, определяющих содержание и характер знаний, умений и навыков студентов по данной дисциплине формируется комплекс вопросов к экзамену.
Экзамен проводится в форме письменной контрольной работы продолжительностью 1 академический час (45 минут).
Для оценки результатов зачета используется шкала в пунктах, причем каждый пункт принимается равным 1 минуте, т.е. максимально возможное количество пунктов равно 45.
Перевод пунктов в баллы и далее в словесную оценку осуществляется с помощью следующей таблицы:
Таблица 10.1 Шкала оценок экзамена по курсу «Экономика и предпринимательства»
Кол-во набранных |
0-22 |
23-30 |
31-38 |
39-45 |
пунктов |
|
|
|
|
Балл |
0-2,4 |
2,5-3,4 |
3,5-4,4 |
4,5-5,0 |
38
Словесная оценка |
неудовлетвори- |
удовлетвори- |
хорошо |
отлично |
|
тельно |
тельно |
|
|
Вопросы к зачету
1.Сущность предпринимательства.
2.Экономическое и юридическое определение предпринимательства.
3.Функции предпринимательства.
4.Теоретические основы предпринимательства (на примере одной из тео-
рий).
5.Классификация предпринимательства.
6.Типы предпринимательской деятельности.
7.Предпринимательская среда, экономическая свобода и рынок
8.Внешняя предпринимательская среда.
9.Внутренняя предпринимательская среда.
10.Права предпринимателей.
11.Обязанности предпринимателей.
12.Ответственность субъектов предпринимательской деятельности.
13.Предпринимательские риски и их нейтрализация.
14.Сущность и субъекты малого предпринимательства.
15.Преимущества и недостатки малого бизнеса.
16.Инновации в предпринимательстве.
17.Источники финансирования предпринимательской деятельности.
18.Определение и характеристика физических лиц как субъектов биз-
неса.
19. Определение и характеристика юридических лиц как субъектов биз-
неса.
20.Порядок регистрации предпринимателей – физических лиц.
21.Порядок регистрации юридических лиц.
22.Организационно-правовые формы хозяйствования юридических лиц.
23.Формы поддержки предпринимательства на федеральном, региональном и муниципальном уровнях.
24.Инфраструктура поддержки предпринимательства (на примере любого региона, муниципалитета).
25.Развитие конкуренции и антимонопольное регулирование в РФ.
26.Создание и регистрация собственного дела.
27.Понятие бизнес-планирования.
28.Структура и функции бизнес-плана.
29.Содержание бизнес-плана (на примере любого раздела).
30.Система налогообложения в РФ. Виды налогов и сборов.
31.Основные налоги в РФ.
32.Упрощенная система налогообложения.
33.Налог на профессиональный доход для самозанятых.
39
34. Трудовые отношения предпринимателей-работодателей с работни-
ками.
35.Предпринимательская тайна
36.Культура предпринимательства.
37.Жизненный цикл проекта, предприятия.
38.Ликвидация предпринимательской деятельности.
39.Реорганизация предпринимательской деятельности.
40.Банкротство предприятий.
40
Арженовский Игорь Валентинович
ЭКОНОМИКА И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО
Учебно-методическое пособие
по подготовке к лекциям и семинарским занятиям (включая рекомендации обучающимся по организации самостоятельной работы) по дисциплине «Экономика и предпринимательство» для обучающихся по направлению подготовки 43.03.01 Сервис,
направленность (профиль) Сервис
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Нижегородский государственный архитектурно-строительный университет»
603950, Нижний Новгород, ул. Ильинская, 65. http://www. nngasu.ru, srec@nngasu.ru