книги из ГПНТБ / Жангериев Ю.А. Кредиты по обороту и в основные фонды

Ю. А. ЖАНГЕРИЕВ

КРЕДИТЫ ПО ОБОРОТУ

И

В ОСНОВНЫЕ ФОНДЫ

'/■

I

Н а л ь ч и к iö7ä

В В Е Д Е Н И Е

XXIV съезд КПСС наметил грандиозную программу разви­ тия народного хозяйства СССР в период 9-й пятилетки 1971—1975 гг. Успешное выполнение восьмого пятилетнего пла­ на дает возможность для решения новых, еще более крупных задач в деле создания материально-технической базы коммуни­ стического общества. Главной социально-экономической зада­ чей новой пятилетки является значительный подъем, материаль­ ного и культурного уровня жизни советского народа на основе высоких темпов развития социалистического производства, по­ вышения его эффективности, научно-технического прогресса и ускорения роста производительности труда.

Для выполнения главной задачи съезд наметил широкую программу по дальнейшему развитию тяжелой промышленно­ сти, обеспечению претворения в жизнь разработанной долговре­ менной комплексной программы развития сельского хозяйства, превращению научно-технического прогресса в решающее сред-* ство достижения высоких темпов роста общественного производ­ ства, повышения его эффективности. В Директивах пятилетнего ,плана развития народного хозяйства на 1971—1975 гг. преду­ смотрено дальнейшее углубление и расширение хозяйственной реформы, перевод хозрасчетных предприятий и организаций всех отраслей материального производства и сферы обслуживания на новую систему планирования и экономического стимулирова­ ния.

Хозяйственная реформа — это не единовременный акт. Это процесс совершенствования управления хозяйством в целях мак­ симального использования всех преимуществ социалистического способа производства,— подчеркнул А. Н. Косыгин в докладе «Директивы XXIV съезда КПСС по пятилетнему плану разви- 'тия народного хозяйства СССР на 1971—1975 гг.». Необходимо дальше совершенствовать централизованное плановое управле­ ние экономикой, принципы демократического централизма, соче­ тание директивных заданий центральных органов с использова­ нием экономических рычагов воздействия на производство. С по­ мощью хозрасчетных рычагов, цены, прибыли, кредита, фондов материального поощрения имеется в виду создать экономические

3

условия для успешного выполнения оптимальных народнохозяй­ ственных планов. Совершенствовать товарно-денежные отноше­ ния, исходя из ведущей роли централизованного планирования в целях развития инициативы предприятий, организаций и объ­ единений на началах хозяйственного расчета.

Директивы предусматривают усиление воздействия финансо­ вых и банковских органов на более полную мобилизацию ре­ зервов производства и повышение его эффективности. Шире ис­ пользовать финансово-кредитный механизм в интересах ускоре­ ния технического прогресса и интенсификации производства. Это обязывает повысить действенность важнейших экономических рычагов финансово-банковской системы — денег и кредита. По­ следние должны способствовать выбору «наиболее эффективных объектов строительства и технического перевооружения произ­ водства». Преимущества при кредитовании в рамках общегосу­ дарственного плана предоставляются объектам, обеспечиваю­ щим быструю окупаемость затрачиваемых средств и удовлетво­ рение первоочередных нужд народного хозяйства.

В условиях хозяйственной реформы повышается роль креди­ та. Внедрение полного хозяйственного расчета должно опирать­ ся на кредитный рычаг. С помощью последнего необходимо обе­ спечить предприятию такие условия, чтобы экономическое поло­ жение коллектива зависело полностью от результатов собствен­ ной деятельности. Для укрепления принципов хозяйственного расчета необходимо свести к минимуму бесплатные, безвозврат­ ные финансовые отношения государства с предприятием. Пред­ приятие должно принимать участие в формировании общегосу­ дарственного фонда денежных средств. Некоторые предприятия необходимо все еще финансировать из бюджета. Однако необхо­ димо исключить всякое встречное движение денежных средств. Это относится н к финансовым отношениям министерств и ве­ домств с подведомственными предприятиями. И здесь финансо­ вые отношения должны быть платными и возвратными.

Материальным обеспечением хозрасчетной самостоятельно­ сти предприятий являются фонды. С помощью выделанных при организации предприятий основных и оборотных средств пред­ приятия должны иметь возможность бесперебойно осуществлять выполнение народнохозяйственных планов производства и обра­ щения. Средств у предприятия должно быть минимально возмож­ ное количество. Однако при этом производственный процесс должен обеспечиваться без излишнего напряжения. Дополни- ^ тельная потребность в средствах в ходе выполнения плана дол­ жна обеспечиваться за счет временных заемных,источников. Та­ кая организация основных и оборотных средств предприятий обеспечит наиболее эффективное их использование, даст боль­ шую экономию в народном хозяйстве. Достаточно указать, что стоимость всех основных фондов в народном хозяйстве СССР в 1975 г. превысит триллион рублей.

4

Это значит, что каждое мероприятие по более эффективному использованию вложений в эти фонды дает большую экономию, способствует повышению эффективности общественного произ­ водства.

Организация основных и оборотных средств хозрасчетных предприятий должна быть такова, чтобы 'исключить влияние из­ менений в обеспеченности денежными средствами на бесперебой­ ность процесса производства и обращения. Объективные по сво­ ей природе колебания должны беспрепятственно компенсиро­ ваться за счет заемных источников. Колебания, вызванные субъ­ ективными факторами (деятельностью самого предприятия), также должны сглаживаться с помощью заемных средств, одна­ ко на более экономически тяжелых условиях. Ныне действующие принципы организации оборотных средств хозрасчетных пред­ приятий разработаны еще в 1931 г. В то время они сыграли боль­ шую роль, способствовали успешному выполнению народнохо­ зяйственных планов первых пятилеток. Однако это был период так называемого формального хозрасчета. Полный хозяйствен­ ный расчет требует нового подхода к организации и планирова­ нию оборотных средств. Новые условия планирования и эконо­ мического стимулирования почти не затронули вопросы оборот­ ных средств. В основном принципы организации оборотных средств остались без изменений и, как следствие, большим изме­ нениям не подвергались кредитные отношения в оборотных сред­ ствах. Причиной такого положения является недостаточная раз­ работанность теоретических проблем оборотных средств и креди­ та. Характерно, что при обосновании проблем кредита недоста­ точно увязывается вопрос с закономерностями кругооборота оборотных средств. Хотя в литературе много имеется работ, по­ священных оборотным фондам, кругообороту средств, однако закономерности выявлены недостаточно. Тут сказалось во мно­ гом отступление от методологии К. Маркса при исследовании кругооборота и оборота. До сих пор в литературе господствует мнение о том, что кругооборот фондов при социализме истори­ чески и логически начинается с кругооборота производительных фондов, что кругооборот денежных фондов не имеет большого значения. К. Маркс считал, что кругооборот капитала истори­ чески и логически начинается с кругооборота денежного капи­ тала. Многие наши экономисты считают это спецификой капита­ листического способа производства. Результатом такой трактов­ ки методологии К. Маркса явилась недооценка проблем круго­ оборота денежных фондов. В этих условиях закономерности ■кругооборота денежных фондов предприятий остались мало ис­ следованными. Некотооые экономисты не учитывают, что коугооборот денежных средств является исторически и логически исходным нунктом кругооборота фондов при товарном производ­ стве вообще, а не только при капиталистическом товарном производстве.

5

Кругооборот производительных фондов характерен для нату­ рального хозяйства, когда стоимостные отношения не имеют су­ щественного значения. Мелкого товаропроизводителя уже инте­ ресует не потребительная стоимость товара, а его стоимость. Нет спора, при социализме товарное производство имеет свою специфику, ограничивается планомерным регулированием. Целью социалистического производства не является прибавочный продукт. Однако, если мы признаем необходимость существова­ ния товарного производства при социализме, мы не можем пре­ небрегать стоимостными отношениями.

Если социалистическое хозрасчетное предприятие является товаропроизводителем, то здесь действуют законы товарного производства. Это значит, что если мы хотим максимально ис­ пользовать товарно-денежные отношения, мы должны признать целью производственно-финансовой деятельности хозрасчетных предприятий стоимостные результаты. Цель общественного про­ изводства не вызывает сомнения — удовлетворение потребностей членов общества, т. е. потребительная стоимость продукта. На уровне же предприятия эта цель должна достигаться через сто­ имостные показатели. В теории эти вопросы не нашли достаточ­ ной разработки. Многие экономисты считают это даже неприем­ лемым. Интересно то, что при этом на практике основным пока­ зателем оценки деятельности хозрасчетного предприятия уже яв­ ляется прибыль. Он не единственный, в связи с чем предприятие не может игнорировать потребительную стоимость. Но производ­ ство нужной обществу потребительной стоимости стимулируется через стоимостные показатели. И задача сейчас состоит не в том, чтобы отказаться от стоимостных показателей, а совершен­ ствовать их для лучшего стимулирования эффективности произ­ водства, роста производительности труда.

Одним из моментов, тормозивших теоретическую разработку увязки кредита с закономерностями кругооборота средств, явля­ ется господствующее до последнего времени объяснение причин кредита при социализме необходимостью использования времен­ но свободных денежных средств. Такая трактовка необходимости кредита не ориентирует на более полное использование заемных средств.

Конечно, временно свободные денежные средства в социали­ стическом хозяйстве нужно использовать. Но это не является са­ моцелью. Только при капитализме, когда движение капитала преследует целью извлечение прибавочной стоимости, все подчи­ нено этому, кредит является формой движения ссудного капита­ ла. При социализме кредит нельзя определять как движение ссудного фонда. Во-первых, ссудный фонд — это категория не­ определенная. Во-вторых, если ссудным фондом считать только временно свободные денежные средства, то он не охватывает всего кредита. Кроме временно свободных денежных средств, источником кредита являются собственные средства Госбанка,

6

которые не являются свободными. Они с успехом могут быть вложены в производство, если кредит нужен только для исполь­ зования временно свободных средств. Кроме того, на цели кре­ дита все шире используются прямые ассигнования из централизо­ ванного фонда денежных средств (бюджета). Эти средства то­ же не являются свободными. В условиях реформы часть тех средств бюджета, которые раньше направлялись на финансиро­ вание централизованных капитальных вложений, теперь исполь­ зуется как источник долгосрочного кредита на капитальные вложения.

Если считать кредит движением ссудного фонда, то трудно объяснить, почему часть потребностей предприятия в капиталь­ ных вложениях необходимо покрывать за счет платных возврат­ ных источников, почему бюджетные ассигнования заменяются кредитными. Также необъяснимыми остаются причины долевого участия кредита в нормативе собственных оборотных средств при кредитовании по обороту. Можно привести и другие вопро­ сы, на 'которые не дает ответа указанная трактовка кредита при социализме.

В целом необходимо отметить, что такой подход к кредиту не дает возможности выявить потребности в дополнительных денеж­ ных средствах. Последние связаны с необходимостью такой орга­ низации основных и оборотных средств предприятий, которая давала бы наиболее эффективное использование денежных ре­ сурсов. Если предприятию выделить бюджетные средства в необ­ ходимых количествах, то кредитные отношения будут свернуты или вообще исключены.

Например, если предприятию выделить собственные оборот­ ные средства в размере максимальных потребностей, то креди­ том оно будет пользоваться редко. Или если все затраты на ка­ питальные вложения предприятию выделить за счет бюджета, то кредитом на эти цели также оно не будет пользоваться.

Необходимость кредита на указанные цели вызывается по­ требностями более целесообразной организации оборота средств, выделения предприятию собственных источников в размере ми­ нимальных потребностей. Кстати, при наделении предприятий в минимальных размерах объем временно свободных средств в народном хозяйстве будет меньше, т. е. ссудного фонда будет меньше. Возникает вопрос: плохо это для экономики или нет? Если исходить из указанной трактовки кредита как фор­ мы движения ссудного фонда, это плохо. Источник кредита уменьшается, значит суживаются кредитные отношения. Для на­ родного хозяйства же это положительное явление. Более полное использование кредита для покрытия временных потребностей в дополнительных денежных средствах дает возможность более эф­ фективно использовать общегосударственный фонд средств.

Внашей литературе вопрос о месте кредита, о потребностях

вдополнительных денежных средствах разработан неполно, в

7

связи с чем кредитный рычаг используется недостаточно. Такое положение во многом является результатом вышеуказанной трактовки кредита, нацеливающей больше на распределение имеющихся ссудных средств, а не на выявление потребностей в кредите.

Из сказанного видно, что для дальнейшего совершенствова­ ния организации кредитных отношений необходимо пересмот­ реть некоторые теоретические положения, не отвечающие тре­ бованиям практики, хозяйственной реформе. Необходимо более подробно исследовать закономерности кругооборота и оборота денежных средств и в соответствии с ними организовать плани­ рование и управление. В первую очередь это относится к оборот­ ным средствам. Последние являются наиболее подвижной частью фондов предприятий и их нужно рассматривать в движении, в динамике. Вне движения — это мертвый груз, а не оборотные средства.

Действующая система планирования оборотных средств рас­ сматривает их в статике. Первоочередной задачей экономи­ стов является организация их в соответствии с закономерностя­ ми движения. Это дает возможность определить природу колеба­ ний оборотных средств, учесть их при организации. Только тогда

Марксу, необходим для удовлетворения потребностей в дополни­ тельных средствах в связи с несовпадением продолжительности рабочего периода и периода обращения и их соотношения.

Более подробно этот вопрос К. Маркс не успел рассмотреть. Однако главное уже выявлено: необходимость кредита вызыва­ ется колебаниями потребности в дополнительных денежных сред­ ствах каждого предприятия. Применительно к социалистическим предприятиям необходимость кредита вызывается колебаниями в потребностях в оборотных средствах. В одни периоды потреб­ ность предприятия в оборотных средствах повышается, в дру­ гие — потребность понижается. Анализ этих колебаний показыва­ ет, что потребности предприятия в денежных средствах можно разделить на временные и постоянные. При этом граница между ними лежит не на уровне норматива оборотных средств, как это трактуется в действующих принципах планирования и организа ции их, а ниже. Норматив удовлетворяет средние потребности. Значит, нужно найти еще минимальные, действительно постоян­ ные потребности. С помощью собственных оборотных средств не­ обходимо покрывать эти потребности, а кредитом покрывать вре­ менные колеблющиеся потребности. Нами была сделана попытка определить действительные минимальные потребности в оборот­ ных средствах, исходя из действующей типовой системы плани­ рования на основе анализа колебаний оборотных средств, пред­

8

ложена методика определения нижнего предела Это является теоретическим обоснованием необходимости кредита по обороту с покрытием за счет собственных оборотных средств действитель­ но минимальных постоянных потребностей. В данной работе, яв­ ляющейся продолжением вышедшей в 1970 г., необходимость кредита по обороту рассматривается только в той мере, в какой это необходимо для понимания последующего изложения.

Работа посвящена анализу действующих принципов кредито­ вания по обороту, выработке рекомендаций по совершенствова­ нию их. Такой подход к планированию и организации оборотных средств предприятий дает возможность более правильно учесть закономерности кругооборота средств при организации кредита. В первую очередь необходимо исключить влияние колебательно­ го характера движения оборотных средств на деятельность пред­ приятий.

Далее в работе делается попытка обосновать платежный ха­ рактер банковского кредита при социализме. Поскольку коммер­ ческий кредит в условиях планового социалистического хозяйст­ ва не может быть использован, функции его должен выполнять банковский кредит. В связи с колебаниями потребностей в денеж­ ных средствах и поступлений выручки от реализации продукции предприятия сами не могут обеспечить своевременность расче-' тов. Резервировать специально средства для этого с экономиче­ ской точки зрения не целесообразно. Для обеспечения своевре­ менных платежей необходимо использовать кредит. Последний должен быть увязан с кругооборотом средств. В противном слу­ чае кредит будет только оказывать помощь предприятию без со­ четания с рациональной организацией оборотных средств в мас­ штабе народного хозяйства. Значит, платежный кредит должен предоставляться со специального ссудного счета и переходить в кредит по обороту с погашением за счет средств от реализации продукции. Оборотные средства едины по своей природе, нельзя выбрать какой-либо отдельный элемент и рассматривать его без связи с другими элементами. Потребность в дополнительных средствах у предприятия возникает не по отдельным элементам, а в целом. В связи с этим кредиты необходимо предоставлять на совокупную потребность, включая и вложения в оредства обра­ щения (товары отгруженные). Анализ практики рассмотрения от­ дельных аспектов кредитования по обороту дает возможность сформулировать ряд рекомендаций по организации кредитования на совокупную потребность на базе кредитования по обороту и распространения его во всех основных отраслях народного хо­ зяйства. При этом такое кредитование должно быть учтено при

9