- •Анализ показателей прибыли
- •Анализ экономической прибыли организации
- •Анализ финансовых результатов реализации продукции, товаров, работ, услуг
- •Факторы изменения прибыли от продаж
- •Факторный анализ прибыли от продаж
- •Анализ доходности акций
- •Оценка качества прибыли
- •Система показателей рентабельности
- •Исходные данные для факторного анализа рентабельности производства
- •Расчет влияния факторов на рентабельность производства
3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
по форме "Отчет о прибылях и убытках"
3.1. Дать оценку динамики показателей прибыли предприятия. Изучить состав общей прибыли и ее структуру. Расчеты оформить в таблице (см. табл. 3.1). В качестве источника информации использовать форму "Отчет о прибылях и убытках".
Таблица 3.1
Анализ состава и структуры прибыли организации за __ год
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение |
||||
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
абсолютное, тыс. руб. (гр. 4 - гр. 2) |
относительное (темпы прироста), % (гр. 6 · 100 / гр. 2) |
структуры, %-ные пункты (гр. 5 - гр. 3) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
|
х |
|
х |
|
|
х |
2. Себестоимость продаж |
|
х |
|
х |
|
|
х |
3. Валовая прибыль (стр. 1 - стр. 2) |
|
|
|
|
|
|
|
4. Коммерческие расходы |
|
х |
|
х |
|
|
х |
5. Управленческие расходы |
|
х |
|
х |
|
|
х |
6. Прибыль (убыток) от продаж (стр. 3 - стр. 4 - стр. 5) |
|
|
|
|
|
|
|
7. Проценты к получению |
|
|
|
|
|
|
|
8. Проценты к уплате |
|
|
|
|
|
|
|
9. Доходы от участия в других организациях |
|
|
|
|
|
|
|
Окончание табл. 3.1
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
10. Прочие доходы |
|
|
|
|
|
|
|
11. Прочие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
12. Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
100 |
|
100 |
|
|
|
13. Текущий налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
14. Изменение отложенных налоговых обязательств |
|
|
|
|
|
|
|
15. Изменение отложенных налоговых активов |
|
|
|
|
|
|
|
16. Прочее |
|
|
|
|
|
|
|
17. Чистая прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
Рассмотреть прибыль организации по отдельным ее составляющим, охарактеризовать изменения в составе прибыли.
3.2. На основе бухгалтерской отчетности - форма "Отчет о прибылях и убытках"- рассчитать показатели прибыли и проанализировать их динамику. Расчеты оформить в таблице (см. табл. 3.2).
Таблица 3.2
Анализ показателей прибыли
тыс. руб.
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение |
Темпы прироста |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.3. Рассчитайте экономическую прибыль организации двумя способами (традиционным и альтернативным). Расчеты оформить в таблице (см. табл. 3.3).
Таблица 3.3
Анализ экономической прибыли организации
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
При выполнении расчетов использовать следующие формулы расчетов:
EP = NOPAT – IК∙ WACC ,
где IК∙ WACC - плата за инвестированный капитал, WACC - средневзвешенная стоимость привлечения капитала.
WACC = ∑ wi ∙ di,
где di – доля i-го источника средств, wi - цена i-го источника средств.
|
2) Альтернативный способ расчета экономической прибыли (спрэд):
EP = (ROCE - WACC) · IК.
ROCE (Return On Common Equity)- рентабельность обыкновенного акционерного капитала вычисляется как отношение чистой прибыли за вычетом дивидендов по привилегированным акциям к обыкновенному акционерному капиталу.
|
Положительная величина экономической прибыли означает, что ценность была создана, отрицательная – ценность была разрушена.
Сопоставьте значения экономической и бухгалтерской прибыли компании в отчетном году. Поясните причины расхождений, сделайте выводы о результативности деятельности организации.
3.4. Изучить факторы формирования прибыли от продажи продукции на основе бухгалтерской отчетности - форма "Отчет о прибылях и убытках". Расчет аналитических показателей оформить в таблице (см. табл. 3.4).
Таблица 3.4