Тема 1. Историко-правовой анализ норм об ответственности за нарушения налогового законодательства.

1. История законодательства в пореформенный период 1874-1913 гг.

2. Развитие налогового законодательства в период 1921-1930 гг.

3. Налоговые реформы периода от «оттепели» до конца перестройки (1961-1990 гг.).

4. Период рыночных налоговых реформ и становления налогового законодательства (1991-1996 гг.).

5. Теоретические основы, принципы и источники налогового законодательства (1992-1996 гг.).

Тема 2. Понятие и признаки налогового правонарушения. Основания ответственности за совершение налогового правонарушения. Юридический процесс квалификации налоговых правонарушений.

1.Понятие налогового правонарушения.

2. Признаки налогового правонарушения.

3. Административно-правовая природа налоговых правонарушений.

4. Обстоятельства смягчающие, отягчающие и исключающие наличие вины.

5. Понятие основания юридической ответственности.

6. Признаки, характеризующие состав налогового правонарушения (объект, объективная сторона, субъект, субъективная сторона).

7. Виды составов налоговых правонарушений.

8. Понятие юридического процесса квалификации налоговых правонарушений как стадии производства по делам о нарушениях законодательства и налогах и сборах.

9. Вопросы по проверке выбранной нормы на предмет ее действия во времени, пространстве и по кругу лиц.

Тема 3. Налоговые правонарушения, ответственность за которые предусмотрена гл. 16 нк рф: виды и основания классификации.

1. Общие основания и условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

2. Критерии классификации налоговых правонарушений.

3. Общие вопросы применения мер ответственности по ст. 116 НК РФ.

Особенности применения ответственности по ст. 116 НК РФ за нарушение срока постановки на учет в налоговом органе по месту нахождения обособленных подразделений организаций. Особенности исчисления размера налоговой санкции по ст. 116 НК РФ. Основания освобождения от ответственности по ст. 116 НК РФ и применение смягчающих обстоятельств.

4. Общие вопросы применения мер ответственности по ст. 117 НК РФ. Особенности определения размера ответственности (суммы штрафа) по ст. 117 НК РФ.

5. Общие вопросы применения мер ответственности по ст. 118 НК РФ. Форма сообщения об открытии (закрытии) счета. Понятие «счет» для целей применения п. 1 ст. 118 НК РФ. Особенности применения ответственности, предусмотренной ст. 118 НК РФ, при открытии банковских счетов обособленным подразделением организации. Основания освобождения от ответственности, предусмотренной ст. 118 НК РФ. Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения по ст. 118 НК РФ.

6. Общие вопросы применения ответственности по ст. 119 НК РФ. Понятие налоговой декларации для целей применения ст. 119 НК РФ. Сроки предоставления налоговых деклараций для целей применения ст. 119 НК РФ. Ответственность по ст. 119 НК РФ за непредоставление расчетов по авансовым платежам. Ответственность за непредоставление «нулевых» налоговых деклараций. Ответственность по ст. 119 НК РФ в условиях отсутствия обязанностей по уплате налога. Порядок и особенности исчисления размера штрафных санкций по ст. 119 НК РФ. Момент обнаружения налогового правонарушения по ст. 119 НК РФ. Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения по ст. 119 НК РФ.

7. Общие вопросы применения ответственности по ст. 120 НК РФ. Виды деяний, составляющие объективную сторону налогового правонарушения по ст. 120 НК РФ. Отсутствие первичных документов и особенности применения ответственности по ст. 120 НК РФ. Несвоевременность отражения операций как элемент состава налогового правонарушения по ст. 120 НК РФ. Неправильность отражения операций как элемент состава налогового правонарушения по ст. 120 НК РФ. Общие признаки состава налогового правонарушения по ст. 120 НК РФ. Порядок определения размера налоговых санкций по ст. 120 НК РФ. Основания освобождения от ответственности, предусмотренной ст. 120 НК РФ. Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения по ст. 120 НК РФ.

8. Общие вопросы квалификации деяния по ст. 122 НК РФ. Неуплата налога (неполная уплата налога) как результат неправомерных действий (бездействия). Несвоевременная уплата налога и ответственность по ст. 122 НК РФ. Неуплата пени и ответственность по ст. 122 НК РФ. Субъективная сторона налогового правонарушения по ст. 122 НК РФ. Неуплата налога (неполная уплата налога) по причине отсутствия денежных средств, необходимых для уплаты налога. Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения по ст. 122 НК РФ.

9. Общие вопросы квалификации деяния по ст. 123 НК РФ. Состав налогового правонарушения по ст. 123 НК РФ: объект, субъект, субъективная сторона, объективная сторона. Понятие и признаки объективной стороны налогового правонарушения по ст. 123 НК РФ. Особенности определения штрафа по ст. 123 НК РФ. Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения по ст. 123 НК РФ.

10. Общие вопросы квалификации деяния по ст. 125 НК РФ. Состав налогового правонарушения по ст. 125 НК РФ: объект, субъект, субъективная сторона, объективная сторона. Основания освобождения от ответственности.

11. Общие вопросы применения ответственности по ст. 126 НК РФ. Состав налогового правонарушения по ст. 126 НК РФ: объект, субъект, субъективная сторона, объективная сторона. Особенности исчисления размера штрафа по п. 1 ст. 126 НК РФ. Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения по ст. 126 НК РФ.

12. Общие вопросы применения ответственности по ст. 128 НК РФ. Обязанности свидетеля в процессе налогового контроля. Состав налогового правонарушения по ст. 125 НК РФ: объект, субъект, субъективная сторона, объективная сторона.

13. Общие вопросы применения ответственности по ст. 129 НК РФ. Обязанности эксперта в процессе налогового контроля. Состав налогового правонарушения по ст. 129 НК РФ: объект, субъект, субъективная сторона, объективная сторона.

14. Общие вопросы применения ответственности по ст. 129.1 НК РФ. Исполнение обязанности по предоставлению в налоговый орган сведений субъектами, поименованными ст. 85 НК РФ. Состав налогового правонарушения по ст. 129 НК РФ: объект, субъект, субъективная сторона, объективная сторона.