Министерство образования и науки Российской Федерации Сибирский федеральный университет

ЛИЗИНГОВЫЕ И ФАКТОРИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ

Учебно-методическое пособие для самостоятельной работы

Электронное издание

Красноярск

СФУ

2012

1

УДК 336.717.061(07) ББК 65.262.533я73 Л558

Составитель: Грищенко Ольга Александровна

Л558 Лизинговые и факторинговые операции: учебно-методическое пособие для самостоятельной работы [Электронный ресурс] / сост. О. А. Грищенко. – Электрон. дан. – Красноярск: Сиб. федер. ун-т, 2012. – Систем.

требования: PC не ниже класса Pentium I; 128 Mb RAM; Windows 98/XP/7; Adobe Reader V8.0 и выше. – Загл. с экрана.

Предназначено для студентов специальностей 080507.65 «Менеджмент организации», 080801.65 «Прикладная информатика (по областям)».

УДК 336.717.061(07) ББК 65.262.533я73

© Сибирский федеральный университет, 2012

Учебное издание

Подготовлено к публикации редакционно-издательским отделом БИК СФУ

Подписано в свет 30.10.2012 г. Заказ 10208. Тиражируется на машиночитаемых носителях.

Редакционно-издательский отдел Библиотечно-издательского комплекса Сибирского федерального университета 660041, г. Красноярск, пр. Свободный, 79

Тел/факс (391)206-21-49. E-mail rio@sfu-kras.ru http://rio.sfu-kras.ru

2

2.Методические указания к выполнению расчетно-графических заданий и за-

дач…………………………………………………………………………………8

3.Вопросы для самостоятельного размышления и закрепления знаний, полученных из разделов теоретического цикла……………………………………..15

4.Контрольные вопросы и задания к разделу «Лизинговые операции»….19

5. Контрольные вопросы и задания к разделу «Факторинговые операции»19

3

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Целью самостоятельной работы студентов является закрепление и углубление знаний в области лизинговых и факторинговых операций.

Самостоятельная работа студентов регламентируется графиком учебного процесса и самостоятельной работы. Объем и распределение часов на самостоятельную работу по дисциплине «Лизинговые и факторинговые операции» предусмотрены учебными планами специальностей 080507.65 – «Менеджмент организации», 080801.65 - «Прикладная информатика (по областям).

Содержание самостоятельной работы включает изучение разделов теоретического цикла и выполнение заданий по итогам изучения, подготовку расчет- но-графических заданий, решение задач, написание эссе. Методические материалы, предложенные в учебно-методическом пособии, а также перечни основных законодательных и нормативных документов и литературных источников предназначены для поддержки самостоятельной работы студентов по изучению отдельных тем и написанию эссе по дисциплине «Лизинговые и факторинговые операции».

После изучения теоретического курса студенты могут ответить на контрольные вопросы по темам курса и выполнить предложенные задания.

4

1. Методические указания к написанию эссе

Подготовка эссе предполагает самостоятельное изучение и изложение по установленной форме вопросов к темам курса. Работа студента над эссе состоит из следующих этапов:

-выбор темы из списка тем, предлагаемых кафедрой;

-подбор информации;

-написание эссе;

-представление эссе.

Вариант темы эссе выбирается студентом в соответствии с последней цифрой номера зачетной книжки из списка тем, предложенных преподавателем.

Темы эссе:

1.Рынок лизинга и перспективы его развития в России.

2.Рынок лизинга за рубежом.

3.Основные направления российской государственной политики в сфере регулирования лизинговой деятельности

5.Анализ и оценка мировых тенденций в сфере регулирования лизинговой деятельности.

6.Механизмы осуществления политики в области управления заемным капиталом.

7.Формирование лизингового портфеля лизинговыми компаниями.

8.Особенности формирования лизинговых платежей.

9.Бухгалтерский учет лизинговых операций у лизингодателя.

10.Рынок факторинга и перспективы его развития в России.

11.Рынок факторинга за рубежом.

12.Особенности формирования стоимости договора факторинга.

13.Налогообложение лизинговых и факторинговых операций.

Оформление эссе, в том числе, титульного листа осуществляется в соответствии с требованиями Стандарта СТО 4.2-07-2012 «Система менеджмента качества. Общие требования к построению, изложению и оформлению документов учебной деятельности».

Выдача тем и представление эссе осуществляются в соответствии с графиком учебного процесса и самостоятельной работы.

Основные законодательные и нормативные документы:

1.Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая).

2.Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая и вторая).

3.Федеральный закон РФ «О финансовой аренде (лизинге)» от 29 октября 1998 года №164-ФЗ.

4. Закон РФ № 16-ФЗ «О присоединении Российской Федерации к конвенции УНИДРУА «О международном финансовом лизинге».

5

5.Конвенция УНИДРУА «О международном финансовом лизинге». –

отава, 1988.

6.Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей. – М.: Министерство экономики РФ, 1996.

7.Приказ Министерства финансов РФ от 17 февраля 1997 года №15 «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга».

Литературные источники:

1.Договор лизинга в российском гражданском праве: учебное пособие / И. Г. Лисименко ; под ред. А. Я. Рыженков ; Российская академия государственной службы при Президенте РФ, Волгоградская академия государственной службы, Научно-исследовательский институт современного права. - Элиста:

Джангар, 2007. - 111 с

2.Ценообразование лизинга: учебное пособие для вузов по направлению подготовки "Экономика": допущено Министерством образования и науки РФ / В. Д. Газман ; Высшая школа экономики [ВШЭ]. - Москва : Государственный университет [ГУ] - Высшая школа экономики [ВШЭ], 2006. - 543 с

3.Инвестиционный менеджмент: учебное пособие для вузов по направлению "Экономика": допущено Учебно-методическим объединением по классическому университетскому образованию / под ред. В. В. Мищенко. - 3-е изд., стер. - Москва: Кнорус, 2010. - 392 с.

4.Коммерция и технология торговли: учебник для вузов : рекомендовано Министерством образования РФ / Л. П. Дашков, В. К. Памбухчиянц. - 7-е изд., перераб. и доп. - Москва : Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2006. - 699 с.

5.Аренда, лизинг, безвозмездное пользование: правовые основы, бухгалтерский учет, налогообложение: практические рекомендации / М. Н. Агафонова. - Москва: Юстицинформ, 2006. - 153 с.

6.Адамов Н.А., Типов А.А. Лизинг. 2-е изд., исправленное и дополнен-

ное. – СПб: Питер, 2006. – 160 с.

7.Антоненко И.В. Бухгалтерский учет и налогообложение лизинговых операций. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2005. – 136 с.

8.Антоненко И.В. Лизинг и законодательство о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем. Арбитражная практика по вопросам законодательства о лизинге. - М: Издательский дом «Деловая Прес-

са», 2007. – 183 с.

9.Газман В.Д. Лизинг: статистика развития: учеб пособие для вузов. М. Изд. Дом ГУ ВШЭ, 2008. -591с.

10.Газман В.Д. Ценообразование лизинга: учеб. пособие для вузов. –

М.: Изд. Дом ГУ ВШЭ, 2006. – 543 с.

11.Голикова Е.И. Факторинг: актуальные вопросы права¸ учета и налогообложения. – М.: Вершина, 2008. – 240 с.

6

12.Горемыкин В.А. Лизинг. Учебник. – Изд. 2-е, исправленное и дополненное. – М.: Информационно-издательский дом «Филинъ»;Информцентр

XXI века, 2006. – 994 с.

13.Кирилловых А.А. Правовые основы лизинга: учеб.-практ. пособие.

–М.: Юстицинформ, 2009. – 112 с.

14.Ковынев С.Л. Лизинговые сделки. Рекомендации по избежанию ошибок. – 2-е изд., перераб. И доп. – Москва: Вершина, 2008. – 248 с.

15.Малявина А.В., Попов С.А., Пашина Н.Б. Лизинг и антикризисное управление: Учеб. пособ. для вузов. – М.: Издательство «Экзамен», 2002. – 256 с.

16.Просветов Г.И. Лизинг: задачи и решения: Учебно-практическое пособие. – М.: Идательство «Альфа-Пресс», 2008. – 160с.

17.Путилин Д. А. Опасные налоговые схемы. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2009 – 326 с.

18.Рыхтикова Н.А. Анализ и управление рисками организации : учеб.

пособие. – 2-е изд. – М.: ФОРУМ, 2009. – 240 с.

19.Хизириева Д. И. Маркетинг лизинговой деятельности // Маркетинг в России и

за рубежом, № 5 (67), 2008. - c. 84-90.

20.Хромов М.Ю. Дебиторка. Возврат, управление, факторинг. – СПб.:

Питер, 2008. – 205 с.

21.Шабашев В.А. Лизинг: основы теории и практики: учебное пособие

/В.А. Шабашев, Е.А. Федулова, А.В. Кошкин; по ред. Проф. Г.П. Подшивален-

ко. – 2-е из. – М. : КОНРУС, 2005. – 184 с.

22.Договорное право / М. И. Брагинский, В. В. Витрянский. - Москва :

Статут, 2004 - .Книга 5. Том 1. - 2006. - 735 с

23.Кредиты. Инвестиции: пособие / А. Г. Куликов. - М. : Приор, 1994. -

140 с

24.Факторинг: научное издание / Б.З. Гвоздеев. - М. : ЭКМОС, 2000. - 160

с

25.Банковское дело: учебник для студентов вузов / ред. Г. Г. Коробова. -

М. : Экономистъ, 2005. - 751 с.

26.Трастовые и факторинговые операции коммерческих банков / Е.Ф. Жуков. - М. : Консалт - банкир, 1995. - 48 с

7

2.Методические указания к выполнению расчетно-графических заданий и задач

Подготовка расчетно-графических заданий и задач предполагает самостоятельное изучение и изложение по установленной форме заданий к темам курса.

Темы и основные данные для выполнения расчетно-графических заданий и задач:

1. Прогнозирование объема нового лизингового бизнеса в новом году.

Данные для выполнения задания:

Проанализировав приведенную ниже динамику объема нового бизнеса лизинговых компаний в России начиная с 2000 года (Таблица 1) и составленные линейный и экспоненциальный тренды (Рисунок 1), оцените самостоятельно, с учетом сложившейся экономической обстановки в России, объем нового лизингового бизнеса по итогу 2012 года.

Таблица 1 - Динамика объема нового бизнеса лизинговых компаний в России (по данным исследования В.Д. Газмана и рейтингового агентства «Эксперт РА» )

8

Рисунок 1 - Объем заключенных лизинговых договоров 1998-2011 годы

ипрогноз на 2012 год (линейный тренд)

2.Использование нормативно-правовой базы лизинговой деятельности.

Данные для выполнения задания:

Дополните выдержки из договора лизинга (далее Договор) логически необходимыми словами или фразами.

1.По настоящему договору ________________ обязуется предоставить

____________________ за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей имущество.

2.__________________ обязуется во исполнение Договора приобрести имущество в свою собственность по согласованному с

_____________ договору купли-продажи у ___________________.

3.Лизингополучатель самостоятельно выбрал ________________ и Продавца и может предъявлять непосредственно ______________ соответственные претензии и требования по качеству имущества в случае их обнаружения.

4.По окончании срока лизинга, при условии выплаты

____________________ всей суммы лизинговых платежей, включающих выкупную стоимость, а также возможной неустойки за просрочку внесения платежей, установленных настоящим Договором, лизинговое имущество переходит в собственность

_________________.

5.Лизингодатель обязуется:____________________________________

___________________________________________________________

___________________________________________________________

________________

6.Лизингодатель имеет право:__________________________________

___________________________________________________________

___________________________________________________________

________________

7.Лизингополучатель обязуется:________________________________

___________________________________________________________

___________________________________________________________

________________

8.Лизингополучатель имеет право:_____________________________

___________________________________________________________

___________________________________________________________

________________

3.Анализ нормативно-правовой базы РФ в части государственной под-

9

держки лизинговой деятельности.

Данные для выполнения задания:

Подберите и проанализируйте действующую нормативно-правовую базу в части государственной поддержки лизинговой деятельности на территории РФ, субъекта РФ, города.

Например.

Постановление Правительства РФ от 07.07.2009 г. №546 «Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета субсидий российским лизинговым компаниям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях в 2009 году на срок не более 5 лет для приобретения автотранспортных средств российского производства с последующей передачей их в лизинг».

Год предоставления поддержки: 2009.

Адресат: российская лизинговая компания:

а) не менее 50% уставного капитала которой принадлежит российскому производителю автотранспортных средств;

б) не менее 50% уставного капитала которой принадлежит компании, которой принадлежит не менее 50% уставного капитала производителя автотранспортных средств;

в) являющаяся дочерней по отношению к кредитной организации, доля участия РФ или ЦБ РФ в уставном капитале которой составляет не менее 50%; в) являющаяся дочерней по отношению к кредитной организации, являющейся дочерней по отношению к кредитной организации, доля участия РФ

или ЦБ РФ в уставном капитале которой составляет не менее 50%.

Вид субсидии: возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным лизинговыми компаниями в российских кредитных организациях для приобретения автотранспортных средств российского производства с последующей передачей их в лизинг.

Размер субсидии: не более 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Период предоставления: ежемесячно.

Условия получения субсидии:

а) приобретаемое автотранспортное средство приобретено в РФ; б) внесена предоплата за транспортное средство не менее 15% его стои-

мости;

в) срок действия кредитного договора – не менее 5 лет.

4. Сравнительный анализ альтернативных источников финансирования: кредита, лизинга и собственных средств предприятия.

Данные для выполнения задания

Заполните таблицу 2.

10