4844
.pdf71
46. К особенностям налоговой системы Германии можно отнести:
46.1ориентацию налоговой системы на преимущественно косвенное обложение;
46.2ориентацию налоговой системы на обложение коллективных доходов и собственности;
46.3сложное и многоступенчатое распределение налоговых поступлений между звеньями бюджетной системы.
47. По какому признаку все налоги Германии подразделены на общие и собственные?
47.1в зависимости от характера применяемых налоговых ставок;
47.2в зависимости от компетенции взимания и распределения доходов между звеньями бюджетной системы;
47.3в зависимости от целевой направленности введения.
48. Каким образом общие налоговые доходы Германии распределяются по уровням бюджетной системы?
48.1по законодательно установленным нормативам;
48.2в зависимости от характеристик субъекта налога;
48.3в зависимости от операций, признаваемых объектом налогообложения. 49. Аналогом каких налогов в России можно назвать общие налоги Германии?
49.1регулирующих налогов;
49.2закреплённых налогов;
49.3обязательных.
50. Укажите виды налогов, которые по законодательству Германии отнесены к общим налоговым доходам бюджетов всех уровней бюджетной системы:
50.1промысловый налог, акциз на пиво, налог на доходы от капитала;
50.2налог на добычу нефти, таможенные пошлины, налог с оборота;
50.3корпоративный налог, НДС, подоходный налог.
51. Укажите налоги и сборы, поступления от уплаты которых зачисляются в местные бюджеты Германии:
51.1акцизы на кофе, табак, НДС, налог на наследство и дарение;
51.2налог на доходы от капитала, подоходный налог, промысловый налог;
51.3земельный налог, акциз на алкогольные напитки, сбор с владельцев собак. 52. В чём заключается особенность правового регулирования налоговых
правоотношений в Германии?
52.1полномочия по взиманию налогов сосредоточены на федеральном уровне;
52.2органы власти на местном уровне наделены законодательными полномочиями по установлению налогов и сборов;
52.3полномочия по взиманию и распределению налогов между федерацией, федеральными землями и общинами закреплены в Конституции Германии.
72
53.Назовите государственный орган Германии, наделённый контрольными и надзорными полномочиями в сфере налогообложения:
53.1 Федеральный финансовый суд;
53.2 Министерство финансов Германии;
53.3 Федеральное центральное ведомство по налогам.
54.В бюджеты каких уровней бюджетной системы зачисляются налоговые доходы от уплаты подоходного налога в Германии?
54.1 в федеральный бюджет и бюджеты федеральных земель;
54.2 в бюджеты федеральных земель и бюджеты общин; 54.3 в федеральный бюджет, бюджеты федеральных земель и бюджеты общин.
55.По каким ставкам исчисляется подоходный налог с физических лиц – налоговых резидентов Германии?
55.1 по прогрессивным ставкам, размер которых составляет от 15 до 42%; 55.2 по пропорциональной ставке в размере 25%;
55.3по пропорциональным ставкам, дифференцированным по видам доходов.
56. Что представляет собой «надбавка солидарности» по подоходному налогу
вГермании?
56.1сумма равная 7,5% от подоходного налога, за счёт которой финансируется экономическое возрождение федеральных земель Германии;
56.2сумма, не облагаемая подоходным налогом, равная для всех категорий налогоплательщиков;
56.3сумма, выплачиваемая работодателем, равная 7,5% от удержанного им подоходного налога с налогоплательщика.
57. По какой ставке исчисляется подоходный налог с доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Германии?
57.1по пропорциональной ставке в размере 25%;
57.2по прогрессивным ставкам, размер которых составляет от 15 до 42%;
57.3по пропорциональной ставке в размере 13%; 58. Назовите плательщиков церковного налога в Германии:
58.1физические лица – налоговые резиденты Германии;
58.2физические и юридические лица – налоговые резиденты Германии;
58.3физические лица – члены церковной общины.
59. На базе какого налога исчисляется церковный налог в Германии?
59.1подоходного;
59.2корпоративного;
59.3промыслового.
60. В бюджеты каких уровней бюджетной системы зачисляются налоговые доходы от уплаты НДС в Германии?
73
60.1в федеральный бюджет и бюджеты федеральных земель;
60.2в бюджеты федеральных земель и бюджеты общин;
60.3в федеральный бюджет, бюджеты федеральных земель и бюджеты общин. 61. Налоговая ставка по НДС в Германии:
61.1процентная пропорциональная и составляет 17%;
61.2специфическая;
61.3адвалорная и составляет 17%.
62. Применяется ли при исчислении НДС в Германии пониженная налоговая
ставка?
62.1нет;
62.2да, только в отношении операций по реализации медицинских товаров;
62.3да, в отношении операций по реализации продуктов питания, книг, газет, оказания транспортных услуг.
63. Как определяется объект налогообложения по налогу с оборота импорта в Германии?
63.1как стоимость реализованных товаров, работ, услуг;
63.2как таможенная стоимость ввозимого товара с учётом импортных сборов;
63.3как разница между выручкой от реализации импортного товара и затратами на его приобретение.
64. В бюджеты каких уровней бюджетной системы зачисляются налоговые доходы от уплаты корпоративного налога в Германии?
64.1в федеральный бюджет и бюджеты федеральных земель;
64.2в бюджеты федеральных земель и бюджеты общин;
64.3в федеральный бюджет, бюджеты федеральных земель и бюджеты общин. 65. Укажите максимальную налоговую ставку по корпоративному налогу в
Германии:
65.129,8%;
65.212,5%;
65.325%.
66. По какому налогу в Германии базой для начисления налога признаётся прибыль от занятия промыслом и капитал компании?
66.1корпоративному;
66.2промысловому;
66.3налогу с оборота.
67. По каким подакцизным товарам в Германии налоговые поступления самые значительные по величине?
67.1на нефтепродукты и табачные изделия;
67.2на продукты наслаждения: кофе и пиво;
67.3на алкогольные напитки.
74
68.По каким налоговым ставкам взимаются акцизы в Германии? 68.1 адвалорным; 68.2 твёрдым специфическим;
68.3 комбинированным.
69.Налоговая система Японии:
69.1трёхуровневая;
69.2двухуровневая, включающая общегосударственные и префектурные налоги;
69.3двухуровневая, включающая в себя общегосударственные и местные налоги. 70 Потребительский налог в Японии является налогом:
70.1общегосударственным;
70.2префектурным;
70.3муниципальным.
71. Функции по начислению, сбору и пресечению случаев уклонения от уплаты
таможенных пошлин и корабельных сборов в Японии относятся к компетенции:
71.1Национального налогового управления;
71.2Совета по экономической и налоговой политике;
71.3Министерства финансов.
72.Подоходный налог с физических лиц в Японии является источником налоговых доходов:
72.1 национального бюджета;
72.2 префектурных бюджетов;
72.3 национального и местного бюджетов.
73.Обжалование правильности начисления налогов в Японии производится:
73.1в Национальном налоговом трибунале;
73.2в Национальном налоговом управлении;
73.3в региональных налоговых бюро.
74.Особенностями налоговой системы Японии являются: 74.1 высокий уровень местных налогов; 74.2 тенденция к увеличению доли прямых налогов;
74.3 самая низкая среди развитых стран доля подоходных налогов.
75.Основной налоговой льготой по подоходному налогу с физических лиц в Японии является:
75.1 необлагаемый минимум или так называемая «базовая льгота»; 75.2 льгота на иждивенцев; 75.3 специальные скидки, уменьшающие налогооблагаемый доход.
76.Ставки национального подоходного налога в Японии:
76.1прогрессивные и установлены в размере от 10 до 50%;
76.2пропорциональные по видам доходов установлены в размере 10, 20, и 40%;
76.3прогрессивные и установлены в размере от 10 до 66%.
75
77.Отличительной особенностью подоходного налогообложения в Японии является:
77.1 высокий уровень необлагаемого минимума для семьи их четырёх человек (гораздо выше, чем в США, Германии, Англии, Франции);
77.2 отсутствие налоговых льгот;
77.3 отсутствие узкоспециализированных льгот по налогообложению доходов, полученных из разных источников.
78.Корпоративный налог в Японии зачисляется:
78.1в национальный и префектурные бюджеты;
78.2в национальный и местные бюджеты;
78.3в национальный и муниципальные бюджеты.
79. К общегосударственным налогам и сборам в Японии отнесены:
79.1подоходный налог, налог на проживание в префектуре, имущественный
налог;
79.2подоходный налог, налог на наследство и дарение, гербовый сбор;
79.3налог на земельную собственность, таможенные пошлины, корпоративный
налог.
80. К налогам какого уровня отнесены акцизы в Японии?
80.1к общегосударственным;
80.2к префектурным;
80.3к муниципальным.
81. Какие налоги в Японии составляют основу налоговых поступлений в бюджетную систему?
81.1акцизы, таможенные пошлины, корабельные сборы;
81.2имущественный и земельный налоги;
81.3подоходный налог, корпоративный налог, потребительский налог, налог на наследство и дарение.
82. Входит ли в систему налоговых органов Японии Налоговый колледж?
82.1да;
82.2нет;
82.3нет, не входит, но тесно сотрудничает с Национальным налоговым управлением.
83. Укажите государственный орган Японии, наделённый функциями по контролю и надзору в области налогообложения:
83.1Министерство финансов Японии;
83.2Национальное налоговое управление;
83.3Совет по экономической и налоговой политике.
84. Профессиональные ассоциации налоговых консультантов в Японии осуществляют:
76
84.1функции по начислению, сбору и пресечению случаев уклонения от уплаты общегосударственных и местных налогов в Японии;
84.2функции по информированию налогоплательщиков Японии о требованиях налогового законодательства;
84.3практическую работу по начислению налогов и подаче документов для налогоплательщиков на коммерческой основе.
85. Взимается ли с физических лиц в Японии налог на проживание?
85.1да;
85.2нет;
85.3да, но только с тех налогоплательщиков, которые не имеют статуса налогового резидента Японии.
86. Правда ли что Япония – страна с самой высокой совокупной ставкой по корпоративному налогу?
86.1да, её величина составляет 39,5%;
86.2нет;
86.3да, её величина составляет 66%.
87. Предусматривает ли налоговое законодательство Японии налоговые льготы по корпоративному налогу для корпораций малого бизнеса?
87.1да, в виде налогового кредита;
87.2да, в виде пониженной налоговой ставки в размере 28%.
87.3нет.
88. Налоговые доходы от уплаты имущественного налога в Японии зачисляются:
88.1в национальный и префектурные бюджеты;
88.2в национальный и местные бюджеты;
88.3в местные бюджеты.
89. Укажите максимальную налоговую ставку, применяемую к облагаемому имуществу юридических и физических лиц в Японии:
89.11,4%;
89.25%;
89.33%.
90 Ставки налога на наследование в Японии:
90.1прогрессивные и установлены в размере от 20 до 60%;
90.2пропорциональные, дифференцированные в зависимости от характеристик наследополучателя;
90.3регрессивные.
91. Укажите налоговые льготы, установленные по налогу на наследование и дарение в Японии:
91.1вычет из налогового оклада при соблюдении установленных условий;
91.2базовое освобождение (необлагаемая сумма переданной собственности);
77
91.3 пониженные налоговые ставки.
92. Налоговая система Китая включает:
92.1около 50 видов налогов;
92.2около 14 видов налогов;
92.3около 25 видов налогов. 93. Налоговая система Китая:
93.1трёхуровневая;
93.2двухуровневая;
93.3включает общегосударственные, региональные и местные налоги. 94. Система налогов и сборов в КНР включает:
94.1налоги центрального и местного правительств;
94.2центральные, региональные и местные налоги;
94.3налоги центрального и местного правительств, а также общие налоги.
95. К налогам, формирующим налоговые доходы центрального правительства
КНР, относятся:
95.1подоходный налог с физических лиц;
95.2предпринимательский налог;
95.3таможенные пошлины; потребительский налог.
96.Государственным органом, осуществляющим полномочия государства в сфере налогообложения в КНР, является:
96.1 Национальный общественный конгресс;
96.2 Министерство финансов;
96.3 Государственное налоговое управление.
97.Доходы граждан Китая в виде заработной платы и жалованья облагаются: 97.1 потребительским налогом по твёрдым ставкам; 97.2 подоходным налогом с физических лиц по прогрессивной шкале ставок в
пределах от 5 до 45%; 97.3 подоходным налогом с физических лиц по ставке 20%.
98.Необлагаемый минимум по подоходному налогу с физических лиц в Китае составляет:
98.1 2 000 юаней;
98.2 800 юаней;
98.3 не установлен.
99.Доходы индивидуальных предпринимателей от производственной и коммерческой деятельности облагаются:
99.1 подоходным налогом с физических лиц по ставкам от 5 до 35%; 99.2 подоходным налогом с физических лиц по ставке 20%; 99.3 предпринимательским налогом по ставкам от 3 до 20%.
100.По НДС в Китае предусмотрены следующие виды налоговых ставок:
78
100.10, 10, 18%;
100.20, 13, 17%;
100.30, 15, 17%.
101.Какая ставка установлена по налогу на прибыль предприятий в Китае? 101.1 33%; 101.2 25%;
101.3 33% – общая налоговая ставка, 27 и 18% – пониженные налоговые ставки.
102.Малые предприятия Китая уплачивают НДС:
102.1по ставке 17%;
102.2по пониженной ставке в размере 6%;
102.3по пониженной ставке в размере 3%.
103.Потребительский налог в Китае относится к группе: 103.1 налогов с дохода; 103.2 ресурсных налогов; 103.3 налогов с оборота.
104.Общие налоговые поступления центрального и местного правительств Китая распределяются по бюджетам:
104.1 в зависимости от характеристик субъекта налога;
104.2 по законодательно предусмотренным нормативам; 104.3 в зависимости от характеристик субъекта налога, либо по законодательно
предусмотренным нормативам.
105.Укажите государственный орган Китая, наделённый законодательной инициативой по установлению налогов:
105.1 Государственный совет;
105.2 Постоянный комитет Всекитайского собрания народных представителей;
105.3 Государственное налоговое управление.
106.Укажите категории налогоплательщиков подоходного налога в Китае, которые могут воспользоваться дополнительным налоговым вычетом по налогу:
106.1 налогоплательщики – налоговые резиденты Китая;
106.2 налогоплательщики, получающие доходы от источников за пределами Китая;
106.3 налогоплательщики, |
осуществляющие |
предпринимательскую |
деятельность. |
|
|
107.Как исчисляется подоходный налог в Китае при получении авторских вознаграждений, роялти, лизинговых доходов?
107.1 как произведение налогооблагаемого дохода на ставку в размере 35%; 107.2 как произведение налогооблагаемого дохода на ставку в размере 20%; 107.3 указанные виды доходов освобождаются от налогообложения.
108.Укажите операции, облагаемые НДС в Китае:
79
108.1реализация товаров на экспорт, ввоз товаров для переработки и реэкспорта;
108.2реализация противозачаточных лекарственных средств и медицинского оборудования, сельскохозяйственной продукции собственного производства;
108.3реализация заменителей растительных масел и зерновых, книг, газет, журналов (кроме распространяемых почтовым ведомством).
109. Назовите товары, производство которых облагается потребительским налогом в Китае:
109.1кофе, меха, рыба, икра, табачные изделия;
109.2ювелирные изделия, алкогольные напитки, кофе;
109.3косметическая продукция, петарды и фейерверки, табачные изделия. 110. По каким ставкам взимается предпринимательский налог в Китае?
110.1по адвалорным, в процентном отношении в объёму услуг;
110.2по специфическим, в абсолютном выражении на единицу обложения;
110.3по комбинированным налоговым ставкам.
111. Назовите виды оказываемых населению Китая услуг, подлежащих налогообложению предпринимательским налогом:
111.1услуги по реализации входных билетов на мероприятия культурного характера, образовательные услуги;
111.2транспортные услуги, финансовые услуги, услуги предприятий сервиса;
111.3услуги по поиску кандидатур для брака, похоронные услуги, медицинские
услуги.
112. По какой налоговой ставке облагаются доходы иностранных предприятий, не имеющих представительств на территории Китая?
112.1по пропорциональной ставке в размере 20%;
112.2по пропорциональной ставке в размере 33%;
112.3по пропорциональной ставке в размере 25%; 113. Укажите категории налогоплательщиков налога на прибыль предприятий в
Китае, для которых действует полное освобождение от уплаты налога:
113.1предприятия, действующие в районах национальной автономии, нуждающиеся в поддержке и стимулировании, предприятия, осуществляющие торговую деятельность;
113.2вновь созданные предприятия сферы обслуживания, обеспечивающие возможности общественного трудоустройства, предприятия высоких технологий;
113.3предприятия, использующие отходы производства в качестве основного сырья, предприятий осуществляющие деятельность в области компьютерных технологий.
114. Налоговые доходы от уплаты налога на прибыль предприятий в Китае зачисляются:
80
114.1в бюджет Центрального правительства;
114.2в местные бюджеты;
114.3в бюджет Центрального правительства и в местные бюджеты в зависимости от категории налогоплательщиков.
115. Налоговые поступления от уплаты налога за пользование природными ресурсами в Китае зачисляются:
115.1в бюджет Центрального правительства;
115.2в местные бюджеты;
115.3в бюджет Центрального правительства и в местные бюджеты в зависимости от категории налогоплательщиков.
116. Ставка налога за пользование природными ресурсами в Китае:
116.1адвалорная, установленная в процентном отношении к добытому полезному ископаемому в количественном выражении;
116.2специфическая (в абсолютном выражении на единицу обложения);
116.3регрессивная.
117. Налог за пользование землями городов и городских районов является источником налоговых доходов:
117.1бюджета Центрального правительства;
117.2местных бюджетов;
117.3бюджета Центрального правительства и местных бюджетов. 118. Ставка по налогу за пользование землями городов в Китае:
118.1прогрессивная, величина которой зависит от стоимости земельного
участка;
118.2процентная пропорциональная;
118.3твёрдая, установленная в абсолютной сумме на единицу обложения (м2). 119. Налоговые поступления от уплаты таможенных пошлин в Китае
зачисляются:
119.1в бюджет Центрального правительства;
119.2в местные бюджеты;
119.3в бюджет Центрального правительства и в местные бюджеты в зависимости от категории налогоплательщиков.
120. Укажите плательщиков таможенных пошлин в Китае:
120.1грузополучатели-импортёры товаров, разрешённых к ввозу на территорию КНР;
120.2грузоотправители, экспортирующие разрешённые товары с территории КНР;
120.3грузополучатели-импортёры товаров, разрешённых к ввозу на территорию КНР, и грузоотправители, экспортирующие разрешённые товары с территории КНР.