4750

Экспертное бюро, 2000.

37.Мамонова И. Д. Банковский аудит И. Д. Мамонова. – М. : Бухгалтерский учёт, 2001.

38.Овсийчук М. Ф. Аудит. Организация. Методика проведения / М. Ф. Овсийчук. – М. : ИН - ТЕNTEKX, 2003.

39.Романов А. Н. Компьютеризация аудиторской деятельности : учеб. пособие для вузов / А. Н. Романова, Б. Е. Одинцов. – М. : Аудит, ЮНИТИ, 2003.

40.Сидельникова Л.Б. Аудит коммерческого банка / Л. Б. Сидельникова. – М. : БУКВИЦА – 2000.

41.Скобара В.В. Аудит; методология и организация / В. В. Скобара. – М. : Дело и сервис, 2006. – 576 с.

42.Суйц В. П. Основы российского аудита / В. П. Суйц, Н. Б. Смирнова. – М. : АН – КНЛ, 2006.

43.Терехов А. А. Аудит: перспективы развития / А. А. Терехов. – М. : Финансы и статистика, 2001.

44.Фадейкина Н. В. Основы аудита коммерческого банка / Н. В. Фадейкина. – Новосибирск, 2005.

61

Приложения

1. Методы инспекционных проверок ЦБ РФ: а) полный, сплошной, комплексный; б) выборочный, сплошной, комбинированный; в) сквозной, выборочный, локальный.

По повторяемости инспекционные проверки подразделяются: а) плановые, внеплановые; б) локальные, сплошные, плановые;

в) первичные, дополнительные, повторные.

г) предварительный, текущий, заключительный; д) предварительный, последующий; е) заключительный, ревизии, проверки.

2. Чем является письмо-обязательство аудиторской фирмы:

а) в нём даётся обязательство аудиторской фирмы достоверно проверит отчётность; б) даёт руководству КО представление об обязанностях и ответственности

аудиторской фирмы и особенностях проверки; в) даёт понятие руководству КО о порядке проведения аудиторской провер-

ки ответственности руководства кредитной организации.

3. Аналитическая часть акта проверки содержит сведения:

а) о документах, о достоверности учёта, об устранении недостатков. б) всех фактах нарушений выявленных при проверке;

в) документах, представленного к проверке о достоверности учёта, о фактах выявленных нарушений и недостатков КО об устранении нарушений в входе проверки.

4.Аудиторский риск подразделяется: а) риск ожидания клиента;

б) риск профессиональной способности аудитора; в) присущие, контрольные, риски выявления ошибок.

5.Цель проверки переоценки валютных средств:

а) остаток на балансовых счетах, верно, отражает переоценку валюты; б) переоценка ведётся в соответствии текущим валютным курсом;

62

в) переоценка ведётся в соответствии с инструкции 89-И.

6. Что является объектом аудита уставного капитала:

а) проверка количества акций для формирования уставного капитала; б) правильность формирования уставного капитала, соблюдение сроков

размещения акций; в) точность оценки в бухучёте, вносимых средств в оплату акций.

7.Предельный размер неденежной части взносов в оплату акций:

а) 10 %; б) 50 %; в) 20 %.

8.Структура системы внутреннего контроля:

а) подсистемы автоматического контроля прогнозирования; б) подсистемы оптимизации структуры банка;

в) подсистемы: автоматического контроля, операционного контроля, прогнозирования оценки банковских рисков, оптимизация структуры.

9. Типы стандартов аудиторской деятельности:

а) федеральные, обязательные для аудиторов и аудируемых лиц; б) федеральные, внутренние; в) внутрифирменные – действующие в аудиторских фирмах.

10. К общим стандартам аудита относится:

а) своевременность составления баланса, своевременность отражения операции в балансе;

б) оформление денежно-расчётных операций, эффективность защиты информации; в) своевременное составление баланса, соответствие аналитического учёта,

своевременность совершения операций по счетам клиентов, эффективность защиты информации.

11. Состав аудиторского заключения:

а) вводная, аналитическая, заключительная часть; б) вводная, описательная часть, выводы;

в) заключительная часть, вводная часть, итоговая часть.

12. Аудиторское заключение – это:

а) мнение аудиторов, подтверждающих правильность ведения бухучёта; б) мнение аудиторов о достоверности бухгалтерской отчётности экономи-

ческого субъекта; в) мнение аудиторов о соблюдении экономическим субъектом банковского

законодательства.

63

13.В оплату акций для формирования уставного капитала приняты нематериальные активы, правильно выполнена операция:

а) правильно; б) не совсем правильно;

в) с 01.03.1995г принятие нематериальных активов в счёт формирования уставного капитала запрещено.

14.Какой внутренний документ при проверке кредитных операций используется аудиторами?

а) положение о депозитной политике; б) положение о кредитной политике; в) положение 54-П, 254-П.

15.Цель аудита кассовых операций:

а) соблюдение положения 318-П от 24.04.08; б) проверка соблюдения нормативных актов, выявление недостатков в ор-

ганизации кассовой работы; в) выдача рекомендаций по совершенствования кассовой работы.

16. Как проводится проверка кассовых документов?

а) визуально и путём анализа первичных кассовых документов; б) сплошная проверка кассовых документов; в) правильность заполнения всех реквизитов документов.

17.Разделы акта инспекционной проверки: а) вводная, описательная, заключительная; б) вводная, аналитическая, заключительная; в) итоговая, аналитическая, заключительная.

18.При проверке формирования уставного капитала выявлено, что акции размещались среди учредителей по рыночной цене, в чём нарушение?

а) нарушений нет, т.к. получен эмиссионный доход; б) нарушений нет, т.к. акционеры сами определяют цену продажи акций;

в) согласно требованиям инструкции 102 И акции при создании банка размещаются только по номинальной стоимости.

19.Цель аудита уставного капитала банка:

1)установление соответствия нормативным актам банка;

2)установление соответствия порядка формирования и изменения уставного капитала действующему законодательству;

3)установление соответствия уставного капитала его размеру.

20. Формирование резервного фонда:

1)резервный фонд формируется за счёт отчислений от прибыли;

2)резервный фонд формируется в размере 15 процентов от прибыли;

64

3) резервный фонд формируется за счёт доходов банка.

21. Цель проверки резервного фонда

24.Какие учредительные документы проверяются аудитором?

1)протокол, учредительный договор, приказы о назначении руководителей банка;

2)устав, учредительный договор, протоколы;

3)заявления, устав, приказы.

25. Состав публикуемой отчётности комбанка:

1) баланс, отчёт о прибылях и убытках, данные о движении денежных средств, отчёт о достаточности капитала;

2) отчёт о прибылях и убытках, оборотная ведомость, отчёт о движении капитала; 3) информация о величине резервов на возможные потери на покрытие со-

мнительных ссуд.

26. Аудиторское заключение – это:

1) мнение аудиторов подтверждающих правильность ведения бухучёта;

2) мнение аудиторов о достоверности бухгалтерской отчётности экономического субъекта;

3) мнение аудиторов о соблюдении экономическим субъектом банковского законодательства.

27. В оплату акций для формирования уставного капитала приняты нематериальные активы, правильно ли выполнена операция?

1)правильно;

2)не совсем правильно;

3)с 01.03.1995 г принятие нематериальных активов в счёт формирования уставного капитала запрещено.

65

28. Цели аудита депозитных операций

1) оценка полноты и своевременности исполнения банком обязательств по депозитным операциям, соответствие их законодательству;

2) правильность оформления договоров, проверка правильности бухучёта операций, процедуры установления процентных ставок4

3) проверка депозитной, кредитной, процентной политики банка.

29. Документы, необходимые для проверки депозитных операций

1)депозитные договоры, юридические дела клиентов, книга регистрации договоров, бухгалтерские документы, баланс, лицевые счета;

2)бухгалтерские документы, кредитные договора, положение о процентных ставках;

3)лицевые счета, договоры на открытие депозитных счетов, оборотные ведомости.

30. Подсистемы, составляющие систему внутреннего контроля банка

1)оптимизации структуры банка, оценки банковских рисков, прогнозирования;

2)автоматического контроля, операционного контроля;

3)операционного кредитного контроля, контроля банковских рисков.

1)на риск ожидания клиента;

2)риск профессиональной способности аудитора;

3)присущие, контрольные, риски выявления ошибок.

1)контрольные, аналитические приёмы;

2)детальное изучение операции;

3)аналитическое и операционное изучение операции.

66

36. Контрольные приемы – это:

1)качество контроля со стороны руководства;

2)наличие компьютерных контрольных систем, физический контроль;

3)физический и визуальный контроль.

37.Требования к составлению аудиторского заключения основывается 1) на основе внутрифирменных стандартов; 2) требованиях федеральных стандартов;

3) стандартах, разработанных аудитом и банком.

38.Методы инспекционных проверок ЦБ РФ

1) полный, сплошной, комплексный;

2)выборочный, сплошной, комбинированный;

3)сквозной, выборочный, локальный.

39.По повторяемости инспекционные проверки подразделяются 1) плановые, внеплановые; 2) локальные, сплошные, плановые;

3) первичные, дополнительные, повторные.

40.Банковский контроль подразделяется

1)предварительный, текущий, заключительный;

2)предварительный, последующий;

3)заключительный, ревизии, проверки.

41.Методы реализации банковского контроля 1) надзор, проверки, мониторинг;

2) камеральный надзор, инспектирование на местах;

3) дистанционный надзор, система внутреннего контроля.

42.Инспекционная проверка – это:

1)комплексная проверка деятельности банка с определением его финансового состояния;

2)комплексная проверка банка с определение ликвидности баланса;

3)проверка банка на соответствие его деятельности законодательству.

43.Оформление результатов инспекционной проверки 1) акт проверки; 2) справка о инспекционной проверке;

3) аудиторское заключение.

44.Этапы аудиторской проверки

1)планирование, изучение, оценка;

2)сбор информации, изучение, планирование;

67

3) планирование, сбор аудиторских доказательств, завершение аудита.

45. Стадии процесса планирования

1)изучения, стадия оценки, механическая стадия;

2)контроля, изучения компьютерных программ;

3)механическая, стадия комплексная.

46.Разделы акта инспекционной проверки

1)вводная, описательная, заключительная;

2)вводная, аналитическая, заключительная;

3)итоговая, аналитическая, заключительная.

47.При проверке формирования уставного капитала выявлено, что акции размещались среди учредителей по рыночной цене, в чём нарушение:

1) нарушений нет, т.к. получен эмиссионный доход; 2) нарушений нет, т. к. акционеры сами определяют цену продажи акций;

3) согласно требованиям инструкции 102-И акции при создании банка размещаются только по номинальной стоимости.

48.Типичные ошибки при проверке депозитных договоров

1)отсутствие оттиска печати,№ договора, № депозитного счета, сроков выплаты %;

2)изменение % ставки не предусмотренной договором;

3)проведение с депозитных счетов кредитных операций.

49. Этапы проверки начисления и выплаты % по депозитам

1) проверить соответствие аналитического учёта синтетическому; 2) по ведомости начисленных процентов проверить их соответствие услови-

ям депозитных договоров; 3) проверить своевременность отражения сумм начисленных процентов по

лицевым счетам клиентов вкладчиков.

50. Документы, используемые при аудите расчётов по инкассо 1) бухгалтерские документы, приходо-расходные ордера по внебалансовым

счетам, регистрационные журналы, баланс; 2) баланс, лицевые счета;

3) приходо-расходные ордера по платежным требованиям ожидающих акцепта.

51. Отражены в бухучёте операции по оприходованию платёжных требований, ожидающих акцепта

1) Д90902 К 99999; 2) Д 90901 К 99998; 3) Д 90901 К 99999.

52. Все нарушения по расчетным операциям группируются:

68

1)на ошибки, нарушения норм действующих инструкций;

2)мошенничество, некорректность;

3)исправления в суммах и счетах.

53.При организации проверки расчётных операций выделяют: 1) проверку открытия и закрытия расчётных счетов; 2) проверку процедуры открытия расчётных и текущих счетов;

3) проверку порядка использования счёта при проведении расчётных операций.

54.Стандарты аудита расчётных операций основывается

1)на действующем положении о безналичных расчётах в РФ 2-П от 12.10. 2001 г.;

2)на положении 254-П от 24.03.04 г.;

3)на положении 302-П Правила ведения бухучета в кредитных организаци-

ях.

55. Этапы аудита расчетных операций

1)визуальная проверка, документальный анализ;

2)проверка правильности ведения бухучёта;

3)проверка правильности документооборота.

56.Разрешается ли оплата наличными с аккредитива 1) оплата возможна; 2) не разрешается;

3) возможно с разрешения покупателя.

57.Документы, используемые при проверке аккредитивной формы расчётов 1) выписки из лицевых счетов, платежные требования; 2) выписки из балансовых счетов, первичные документы; 3) баланс, приходо-расходные ордера.

58.Основные направления аудита кредитных операций

1)проверка законности и правомерности операций;

2)анализ и оценка кредитных рисков;

3)оценка уровня управления банком совершения активных операций.

59. Проверка кредитных договоров включает:

1)юридическое оформление договоров, регистрация договоров, соответствие договоров открытым лицевым счетам;

2)оформление кредитных договоров, наличие оттиска печати и подписей;

3)юридическое оформление договоров.

60 .Проверка процентных ставок по кредитам, включает: 1) проверку начисления % по кредитам;

69

2)проверку обоснованности % ставок;

3)проверку своевременности и полноты начисления и взыскания процентов по кредитам.

61. При проверке формирования РВПС проверяют

1)полноту создания РВПС, достаточность сформированного резерва;

2)правильность классификации кредитов по группам риска;

3)правильность списания безнадёжных ссуд.

62.Ошибки, выявляемые при проверке кредитных операций 1) не указаны сроки уплаты % клиентами;

2) отсутствие кредитных договоров, не полностью указаны реквизиты; 3) не указаны сроки погашения кредита, незарегистрированы договоры.

63.Начисление РВПС отражается бухгалтерской проводкой.

1) Д 70601 К45215; 2) Д 70606 К 45215; 3) Д45215 К 70601;

64.По кредиту отнесённому к 1-ой группе качества(стандартные) начислен резерв в размере 20 %. Правильно выполнена операция?

1) неправильно, т.к. по 1-ой группе резерв составляет от 0-1 %; 2) правильно; 3) правильно, если это предусмотрено договором.

65.Наступил срок погашения кредита – средств на счёте клиента нет

1)Д 45203 К 45812;

2)Д 45912 К 45203;

3)Д 45812 К 45203.

66.Какой внутренний документ при проверке кредитных операций используется аудиторами?

1) положение о депозитной политике;

2) положение о кредитной политике;

3) положение 54-П, 254-П

67.Цель аудита кассовых операций

1)соблюдение положения 318-П от 24.04.08 г.;

2)проверка соблюдения нормативных актов, выявление недостатков в организации кассовой работы;

3)выдача рекомендаций по совершенствования кассовой работы.

68. Как проводится проверка кассовых документов.

1)визуально и путём анализа первичных кассовых документов;

2)сплошная проверка кассовых документов;

3)правильность заполнения всех реквизитов документов.

70