Среднее Заочное отделение / 7 семестр / Экономика организации / Курсовая работа / Курсовая работа Вариант 16
.pdfЗПпл – средняя месячная заработная плата одного работника в планируемом году,
руб.;
t – количество месяцев в планируемом периоде.
В данной курсовой работе среднюю месячную заработную плату одного работника в планируемом году рассчитаем с использованием планируемого темпа роста средней заработ- ной платы по формуле
ЗПпл = ЗПтек ∙ Iзп / 100, |
(3.2) |
где ЗПтек – средняя месячная заработная плата одного работника в текущем году, руб.; Iзп – планируемый темп роста средней заработной платы, %.
ЗПпл = 452,02 ∙ 108 / 100 = 488,18 руб.
Среднегодовую численность работников запланируем по одной из формул в зависи- мости от исходных данных:
1) если указывается конкретный месяц приема или увольнения работников, то исполь- зуем формулу
|
= ЧНГ |
± |
ΔЧ' × n |
, чел. |
|
|
Ч |
(3.3) |
|||||
|
||||||
|
|
12 |
|
|
где ЧНГ - численность работников на начало года, чел.;
ΔЧ' – количество работников принимаемых или увольняемых, чел.;
n– количество полных месяцев работы (не работы) принятых (уволенных) работников
смомента приема (увольнения) до конца года.
2) если указывается поквартальное время приема или увольнения работников, то рас- чет выполним по формуле
|
|
= ЧНГ |
± |
ΔЧ'1 ×3,5 + ΔЧ'2 × 2,5 + ΔЧ'3 ×1,5 + ΔЧ'4 ×0,5 |
, чел. |
|
|
Ч |
(3.4) |
||||||
|
|
||||||
|
|
|
4 |
|
|
где Ч ' 1,2,3,4 количество работников принятых или уволенных по месяцам соответ- ственно;
3,5; 2,5; 1,5; 0,5 – коэффициенты, учитывающие поквартальное время работы или не
работы.
13
3) если не указывается конкретное время приема или увольнения работников, то для расчета используем формулу
|
|
|
|
= Ч |
|
± |
ΔЧ |
, чел. |
|
|||||
Ч |
НГ |
(3.5) |
||||||||||||
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Среднесписочную численность работников рассчитаем, воспользовавшись формула- |
||||||||||||||
ми (3.3) и (3.5). |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
пл = 93 + |
4 ×9 |
- |
3 ×0, 5 |
= 96 |
|
|||||||
Ч |
чел. |
|||||||||||||
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
12 |
|
|
|
4 |
|
|
Рассчитаем затраты на оплату труда в планируемом году по формуле (3.1).
ЗОТпл = 96 ∙ 488,18 ∙ 12 = 562,38 тыс. руб.
По результатам проведенных расчетов видно, что средняя месячная заработная плата по плану организации будет составлять 488,18 руб., а среднесписочная численность работ- ников на планируемый год составит 96 человек. Таким образом, затраты на оплату труда в планируемом году составят 562,38 тыс. руб.
3.2 Расчет отчислений на социальные нужды
Отчисления на социальные нужды – это обязательные страховые взносы в фонд соци- альной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь.
ОСНпл = ЗОТпл ∙ Sосн / 100, тыс. руб. |
(3.6) |
где ОСНпл – отчисления на социальные нужды, тыс. руб.;
Sосн – ставка отчислений на социальные нужды в соответствии с действующим зако- нодательством, %.
ОСНпл = 562,38 ∙ 34 / 100 = 191,21 тыс.руб.
14
3.3 Расчет амортизации основных средств и нематериальных активов
Сумма годовых амортизационных отчислений в данной курсовой работе рассчитыва- ется линейным способом.
При использовании линейного способа годовые амортизационные отчисления по каждому виду ОС рассчитайте по формуле
Апл |
= |
|
ОСпл |
× НА |
, |
(3.7) |
|
|
|
||||
|
100 |
|
|
где Апл - годовые амортизационные отчисления в планируемом году, тыс. руб.;
НА – годовая норма амортизации, %.
Годовая норма амортизации определяется по каждому виду ОС по формуле
НА = |
1 |
×100, % |
(3.8) |
|
Т |
||||
|
|
|
||
|
А |
|
|
где ТА – срок полезного использования объекта основных средств, лет.
НАзд = 1 ×100 = 2,00% 50
НАмаш = 1 ×100 = 9,09% 11
НАпер = 1 ×100 = 6,67% 15
НАсооруж = 1 ×100 = 5,00% 20
НАтрансп = 1 ×100 = 2,86% 35
НАпроч = 1 ×100 = 11,11% 9
Рассчитаем годовые амортизационные отчисления по формуле (3.7).
Аплзд = 129,07 × 2, 00 = 2,58 тыс.руб. 100
15
Аплмаш = 167,79 ×9, 09 =15,25 тыс.руб. 100
Аплпер = 155,19 ×6, 67 =10,35 тыс.руб. 100
Аплсооруж = 81,25 ×5, 00 = 4,06 тыс.руб. 100
Аплтрансп = 75,54 × 2, 86 = 2,16 тыс.руб. 100
Аплпроч = 18,17 ×11,11 = 2,02 тыс.руб. 100
Результаты расчетов амортизационных отчислений сведем в таблицу 3.1
Таблица 3.1 – Расчет амортизационных отчислений в планируемом году
|
|
Среднегодовая |
Срок полез- |
Годовая |
Сумма амор- |
|
|
тизационных |
|||
|
Виды ОС |
стоимость ОС, |
ного исполь- |
норма амор- |
|
|
отчислений, |
||||
|
|
тыс. руб. |
зования, лет |
тизации, % |
|
|
|
тыс. руб. |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
Здания |
129,07 |
50 |
2,00 |
2,58 |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
2 |
Машины и оборудование |
167,79 |
11 |
9,09 |
15,25 |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
3 |
Передаточные устройства |
155,19 |
15 |
6,67 |
10,35 |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
4 |
Сооружения |
81,25 |
20 |
5,00 |
4,06 |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
5 |
Транспортные средства |
75,54 |
35 |
2,86 |
2,16 |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
6 |
Прочие |
18,17 |
9 |
11,11 |
2,02 |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
Итого: |
627,01 |
- |
- |
36,42 |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
3.4 Расчет материальных затрат
Для расчета материальных затрат на предприятии необходимо рассчитать материаль- ные затраты, приходящиеся на 100 руб. выручки в планируемом году, по формуле:
МЗпл100 |
= |
МЗтек100 |
(100 − Н) |
|
||
|
|
, |
(3.9) |
|||
100 |
||||||
|
|
|
|
где МЗтек100 – материальные затраты, приходящиеся на 100 руб. выручки в текущем году, руб.;
16
Н – процент снижения материальных затрат на 100 рублей выручки в планируемом году, %. Материальные затраты в планируемом году рассчитаем по формуле:
МЗпл = МЗ100 пл ∙ Впл / 100 |
(3.10) |
где МЗпл – сумма материальных затрат в планируемом году, тыс. руб.; МЗ100 пл – материальные затраты, приходящиеся на 100 руб. выручки от реализации
товаров (работ, услуг) в планируемом году, руб.; Впл – выручка от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, тыс. руб.
Рассчитаем материальные затраты, приходящиеся на 100 руб. выручки, в планируемом году по каждому их виду по формуле (3.9).
МЗпл100 мат = 3, 62 ×(100 - 2, 5) = 3, 53 руб. 100
МЗпл100 эл = 5, 24 ×(100 - 4, 5) = 5, 00 руб. 100
МЗпл100 топл = 1, 23 ×(100 -1, 0) =1, 22 руб. 100
Рассчитаем материальные затраты по каждому их виду: материалам, электроэнергии, топливу по формуле (3.10).
МЗплмат = 3,53 ∙ 1737,54 / 100 = 61,34 тыс.руб.
МЗплэл = 5,00 ∙ 1737,54 / 100 = 86,88 тыс.руб.
МЗплтопл = 1,22 ∙ 1737,54 / 100 = 21,20 тыс.руб.
Результаты расчетов сведем в таблицу 3.2.
17
Таблица 3.2 – Расчет материальных затрат в планируемом году
|
|
Затраты на |
Про- |
|
Планируемый год |
|
|
|
|
100 руб. вы- |
цент |
Затраты на |
|
Выручка от реа- |
Сумма за- |
Элементы затрат |
ручки в теку- |
сниже- |
100 руб. вы- |
|
лизации товаров |
трат, тыс. |
|
|
|
щем году, |
ния за- |
ручки, руб. |
|
(работ, услуг), |
руб. |
|
|
руб. |
трат, % |
|
|
тыс. руб. |
|
1 |
Материалы |
3,62 |
2,5 |
3,53 |
|
1737,54 |
61,34 |
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Электроэнергия |
5,24 |
4,5 |
5,00 |
|
1737,54 |
86,88 |
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Топливо |
1,23 |
1 |
1,22 |
|
1737,54 |
21,20 |
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
х |
х |
х |
|
х |
169,42 |
Сумма материальных затрат в планируемом году составила 169,42 тыс.руб.
3.5 Расчет прочих затрат
К прочим расходам относятся другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат. Рассчитаем их сумму исходя из сложившегося удельного веса этих расходов в общей сумме затрат на производство и реализацию продукции в размере, указанном в исходных данных.
ПР = |
(ЗОТ + ОСН + А + МЗ) × D ПР |
, |
(3.11) |
пл
100
где D ПР – доля прочих расходов в общей сумме затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), %
ПР = (562,38 +191,21 + 36,42 +169,42) ×8 = 76,75 тыс.руб. 100
Сумма прочих расходов составила 76,75 тыс.руб.
3.6 Расчет структуры и калькуляции себестоимости продукции
Рассчитаем сумму затрат на планируемый год по формуле:
Зпл= ЗОТ+ОСН+А+МЗ+ПР, тыс. руб. |
(3.12) |
18
Определим по формуле (3.12) общую сумму затрат в планируемом году.
Зпл= 562,38 +191,21+36,42 +169,42 +76,75 =1036,18 тыс.руб.
Структура себестоимости рассчитывается отношением каждого элемента затрат к об- щей сумме затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг).
Калькуляция себестоимости единицы продукции – это расчет затрат, приходящихся на 100 рублей выручки от реализации товаров (работ, услуг), по каждому элементу.
Себестоимость 100 рублей выручки от реализации товаров (работ, услуг) рассчитыва- ется по формуле
З
С100 руб = Врпл ×100, (3.13)
пл
где С100руб – себестоимость 100 рублей выручки от реализации товаров (работ, услуг), руб.; Зпл – сумма затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), тыс. руб.
С100 руб = 1036,18 ×100 = 59,63 руб. 1737,54
Калькуляция себестоимости единицы продукции рассчитывается по формуле:
Зi |
|
|
= |
Зi |
×100, |
(3.14) |
100 |
руб |
|
||||
|
|
Врпл |
|
где Зi100руб – затраты, приходящиеся на 100 рублей выручки от реализации товаров (работ, услуг), по каждому элементу, руб.;
Зi – затраты по каждому элементу, тыс. руб.
Ззот100 руб = 562,38 ×100 = 32,37 руб. 1737,54
Зосн100 руб = 191,21 ×100 = 11,00 руб. 1737,54
Змз100 руб = 169,42 ×100 = 9,75 руб. 1737,54
19
ЗА100 руб |
= |
36,42 |
×100 = 2,10 руб. |
|||
|
|
|||||
|
|
1737,54 |
|
|
||
Зпр |
|
= |
76,75 |
|
×100 = 4,42 руб. |
|
руб |
|
|
|
|||
100 |
|
1737,54 |
|
|||
|
|
|
|
Рассчитанные данные приведем в таблице 3.2
Таблица 3.2 – Затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году
|
Элементы |
Сумма затрат, тыс. руб. |
Структура затрат, % |
Калькуляция себестоимо- |
|
затрат |
сти ед. продукции, руб. |
||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
1 |
ЗОТ |
562,38 |
54,3 |
32,37 |
|
|
|||
|
|
|
|
|
2 |
ОСН |
191,21 |
18,5 |
11,00 |
|
|
|||
|
|
|
|
|
3 |
МЗ |
169,42 |
16,4 |
9,75 |
|
|
|||
|
|
|
|
|
4 |
А |
36,42 |
3,5 |
2,10 |
|
|
|||
|
|
|
|
|
5 |
ПР |
76,75 |
7,4 |
4,42 |
|
|
|||
|
|
|
|
|
Итого: |
1036,18 |
100,0 |
59,64 |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
Построим диаграмму, отражающую структуру себестоимости 100 рублей выручки от реализации товаров (работ, услуг).
Рисунок 3.1 – Структура себестоимости 100 рублей выручки от реализации товаров
20
На данном УЭС трудоемкий характер производства, так как наибольшая доля затрат приходится на затраты на оплату труда (54,3%). Наибольшая сумма затрат, приходящихся на сто рублей выручки, приходится на затраты на оплату труда – 32,37 рублей, а наименьшая сумма затрат, приходящихся на сто рублей выручки, приходится на амортизационные отчис- ления – 2,10 рубля (3,5%). В связи с этим к скрытым основным резервам снижения себестои- мости относятся затраты на оплату труда. Необходимо принять меры для снижения заработ- ной платы, приходящейся на единицу продукции. Для этого необходимо выполнить следую- щее:
-сократить лишние звенья управления;
-сократить не достаточно квалифицированных работников;
-повысить квалификацию работников с целью совмещения ими нескольких профес-
сий;
- разработать оптимальные графики работ.
21
4 РАСЧЕТ ПРИБЫЛИ
Прибыль – это абсолютный показатель эффективности производства, его коммерче- ская цель. Конечным финансовым результатом деятельности УЭС является чистая прибыль.
Чистая прибыль рассчитывается следующим образом: 1. Прибыль от реализации товаров (работ, услуг):
Пр пл = Врпл - НДС - Зпл, |
(4.1) |
где ПРпл – прибыль от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, тыс.
руб.;
Врпл – выручка от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, тыс. руб.; НДС – налог на добавленную стоимость в планируемом году, тыс. руб.;
Зпл – затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) |
в планируемом го- |
||
ду, тыс. руб. |
|
||
2. Налог на добавленную стоимость: |
|
||
НДС = |
Врпл ×SНДС |
, |
(4.2) |
|
|||
100 + SНДС |
|
где SНДС – ставка налога на добавленную стоимость, %.
Ставку НДС возьмем в соответствии с действующим налоговым законодательством
20%.
НДС = 1737,54 × 20 = 289,59 тыс.руб. 100 + 20
Прпл = 1737,54 – 289,59 – 1036,18 = 411,77 тыс.руб.
3. Прибыль по текущей деятельности:
Птдпл = Прпл + Дпртдпл - Рпртдпл |
(4.3) |
где Птдпл - прибыль по текущей деятельности в планируемом году, тыс. руб.; Дпртдпл – прочие доходы по текущей деятельности в планируемом году, тыс. руб.; Рпртдпл – прочие расходы по текущей деятельности в планируемом году, тыс. руб.
22